【文章內(nèi)容簡介】 關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。A 虛擬生產(chǎn)B 實(shí)業(yè)經(jīng)營C 業(yè)務(wù)外包D 電子商務(wù)（C）A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計(jì)報表、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）A、編制財務(wù)報告違反會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)。(ABCD)A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序B、對賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)D、財務(wù)報告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長C 總會計(jì)師D 董事會，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)C 合同糾紛處理不當(dāng)D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點(diǎn)考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運(yùn)算速度快 B、計(jì)算精度高 C、存儲能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)(也稱組件)的集成，為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。系統(tǒng)的要點(diǎn)是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制C、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 , 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨(dú)立性原則D 風(fēng)險導(dǎo)向原則,根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險評估B信息與溝通C內(nèi)部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風(fēng)險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內(nèi)部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標(biāo)桿法。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運(yùn)行缺陷D 設(shè)計(jì)缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實(shí)施審計(jì)的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計(jì)的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制；，注冊會計(jì)師通常實(shí)施以下程序（ABCD）A詢問被審計(jì)單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。但在某些情況下,注冊會計(jì)師也可能在審計(jì)過程中或?qū)徲?jì)報告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告B 保留意見的審計(jì)報告C 否定意見的審計(jì)報告D 無法表示意見的審計(jì)報告第四篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》第8號指引習(xí)題及詳解（模版）單選1．資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（）制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。A．資產(chǎn)評估B．資產(chǎn)清查C．資產(chǎn)管理D．資產(chǎn)備案答案：B P114《應(yīng)用指引第8號》第18條“資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查企業(yè)”2．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格（），實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度答案：A P114《應(yīng)用指引第8號》第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。” 3．存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對。A．生產(chǎn)部門B．采購部門C．財務(wù)部門D．管理部門答案：C P113《應(yīng)用指引第8號》第10條“企業(yè)倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進(jìn)行核對。4．定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評估，結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出（），與財務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算可行性分析，并且經(jīng)過管理部門的 ．報廢方案B．保養(yǎng)方案C．大修方案D．技改方案 答案：D P168《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)更新改造的主要控制措施。5．企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A．三年B．二年C．每年D．半年答案：C P114《應(yīng)用指引第8號》第18條“資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查企業(yè)”6．對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，采?。ǎ┗蚵?lián)簽制度。A．董事長審批B．總經(jīng)理審批C．財務(wù)部門審批D．集體審議 答案：D “三重一大”事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。7．屬于無形資產(chǎn)風(fēng)險的是無形資產(chǎn)（）。A．缺乏核心技術(shù)B．積壓或短缺C．使用效能低下D．維護(hù)不當(dāng)答案：A 《應(yīng)用指引第8號》第3條：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力8．財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確（），確保實(shí)物與卡、財務(wù)賬表相符。A．資產(chǎn)權(quán)屬B．制度C．清查方法D．清查措施答案：A 財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財務(wù)賬表相符9．企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)