【文章內(nèi)容簡介】 、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確?！?擔(dān)保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B 擔(dān)保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔(dān)保申請人已經(jīng)變更法定代表人的D 擔(dān)保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的E 擔(dān)保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的F 擔(dān)保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條不得提供擔(dān)保的五個方面。3對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權(quán) D 實施監(jiān)控 / 12 答案：ABC 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第11條“加強擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔(dān)保人的??。??如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔(dān)保人的追索權(quán)?！?企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織 B 具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所C 具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格 D 技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求答案：ABCD 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列條件：承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求?！?財務(wù)報告流程由（）所組成。A 財務(wù)報告編制流程 B 財務(wù)報告對外提供流程 C 財務(wù)報告分析利用流程 D 財務(wù)報告審計流程答案：ABC 解釋：《財務(wù)報告》指引第4條“加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用?！?企業(yè)在編制年報前，應(yīng)當(dāng)完成的工作有（）。A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產(chǎn)清查 D 債權(quán)債務(wù)核實 E 減值測試答案：CDE 解釋：《財務(wù)報告》指引第5條“企業(yè)在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實?！必攧?wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。A 財務(wù)狀況 B 經(jīng)營成果 C 現(xiàn)金流量 D 管理層情況答案：ABC 解釋：《財務(wù)報告》指引第11條“企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，??如實反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。”4企業(yè)按照（）的程序，編制全面預(yù)算。A 上下結(jié)合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預(yù)算?！?預(yù)算編制的方法有（）。A 固定預(yù)算 B 彈性預(yù)算 C 滾動預(yù)算 D 浮動預(yù)算答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制預(yù)算。”4企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國家政策發(fā)生重大變化 E 員工工資增加答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第14條“企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序?！?預(yù)算考核的原則有（）。A 公平B 公開 C 公正 D 公示答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第17條“企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄?！?合同訂立的基本要求包括（）。A 內(nèi)容完整 B 表述嚴(yán)謹、準(zhǔn)確 C 相關(guān)手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏?！?/ 12 4企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注的內(nèi)容有（）A 合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 B 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益 C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 D 對方當(dāng)事人是否具有履約能力E 合同是否已經(jīng)加蓋公章 F 合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等?！?內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。A 指導(dǎo)管理 B 反映情況 C 協(xié)調(diào)進度 D 考核、實現(xiàn)目標(biāo)答案：ABCD 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運營進度，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。”4企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（）。A 保密內(nèi)容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 傳遞范圍 E 密級程度答案：ABDE 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。”4系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。A 保密性 B 準(zhǔn)確性 C 完整性 D 合格性答案：ABC 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性?！?50、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規(guī)定企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循三項原則。5內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 重要業(yè)務(wù)單位 B 重要業(yè)務(wù)人員 C 重大業(yè)務(wù)事項 D 保密事項 E 高風(fēng)險領(lǐng)域答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?！?內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有（）。A 抽樣 B 實地查驗 C 調(diào)查問卷 D 個別訪談答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”5內(nèi)部控制的審計方式有（）。A 內(nèi)部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）?！?4注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制 B 針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制 C 對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的控制 D 對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：??（五個方面）”三、判斷境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 型企業(yè)提前執(zhí)行?！北O(jiān)事會對董事會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。答案：錯 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“監(jiān)事會對股東（大）會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。”企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責(zé)。答案：對 解釋：《組織架構(gòu)》指引第7條企業(yè)下面有子公司的要對其進行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。答案：對 解釋：《組織架構(gòu)》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)??，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的??”企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對組織架構(gòu)的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進行改進。答案：對 解釋：《組織架構(gòu)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整?！焙诵母偁幜κ侵改転槠髽I(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。答案：錯 解釋：教材P21《發(fā)展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力?！逼髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將目標(biāo)分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制全面預(yù)算，將目標(biāo)分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施?！睉?zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進步。答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之（三）。企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。”1涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)。答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。”1企業(yè)社會責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。答案：錯 解釋：《社會責(zé)任》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。答案：對 解釋：《社會責(zé)任》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會?！?兼并重組中的風(fēng)險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險之內(nèi)。答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風(fēng)險之（四）1企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。”1資金活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金調(diào)度使用風(fēng)險和資金管控的風(fēng)險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業(yè)資金活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注四方面的風(fēng)險。1對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金營運全過程的管理，??”1企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。”利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。“ 式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”1企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。答案：對 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換?！?采購中要建立供應(yīng)商的評估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。答案：對 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，??”2企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。答案：錯 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第7條“??應(yīng)當(dāng)對銷售通知進行審核，嚴(yán)格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運?！?企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。答案：錯2無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。答案：對 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，??”2存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：??”2企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。答案：錯？ 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、