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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制實施問題與案例分析(編輯修改稿)

2025-02-07 21:58 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 B End 評價結(jié)果 批準 明確評價 范圍 A B 與評價工作組 討論并重新評價 與控制活動執(zhí)行人和業(yè)務(wù)領(lǐng)域負責人共同討論改進建議 填寫評價工作底稿 編制內(nèi)控缺陷認定匯總表 控制缺陷類別認定 形成認定意見 董事會 重大缺陷最終認定 審閱批準內(nèi)部控制評價報告 內(nèi)審部 /評價部門 評價工作方案經(jīng)董事會或其授權(quán)機構(gòu) 內(nèi)控實施路線圖-內(nèi)控審計 進行模擬審計 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計報告 內(nèi)控審計 ? 更系統(tǒng)化的測試方法,有利提高內(nèi)部團隊水平 ? 更專業(yè)化的整改建議,有利完善內(nèi)部控制環(huán)節(jié) ? 更客觀化的缺陷評定,有利了解審計師結(jié)論 ? 更全面化的程序預(yù)演,有利資料準備與效率提高 內(nèi)控梳理對標 內(nèi)控整改固化 內(nèi)控自評 內(nèi)控審計 18 內(nèi)部控制實施路線圖 內(nèi)控梳理對標 內(nèi)控整改固化 內(nèi)控自評 制定監(jiān)督制度 跟蹤缺陷整改 開展自我評價 編制自評報告 記錄內(nèi)控缺陷 設(shè)計整改方案 完善內(nèi)控制度 更新內(nèi)控文件 成立專屬部門 確定梳理范圍 實施風險評估 整理現(xiàn)有制度 辨識內(nèi)控環(huán)節(jié) 對標管理規(guī)范 內(nèi)控審計 進行模擬審計 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計報告 信息化建設(shè) 19 內(nèi)部控制的局限性 167。即使是設(shè)計最好、運行最出色的內(nèi)部控制程序在其執(zhí)行過程中也可能會受到多重因素的限制而不能達到其初衷 167。下列因素能削弱或逃避內(nèi)部控制的效力: ? 意識的不專注 216。理解錯誤、判斷失誤 216。疏忽大意、不熟悉情況 216。分心、疲乏等 ? 越權(quán) ? 篡謀 20 實現(xiàn)企業(yè)風控工作信息化的路線圖 10 企業(yè)信息化的成熟度 0 企業(yè)風險及內(nèi)控工作的成熟度 10 風險智能管理階段 自動化風險管理階段 自動化管控階段 初始階段 ? 識別當前軟件中的重要控制點并進行測試 ? 采用簡單的工具,對重要的數(shù)據(jù),比如財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),進行分析 ? 引入系統(tǒng)化的框架體系,全面識別企業(yè)使用的 ERP系統(tǒng)中存在的自動化控制點并對其有效性進行測試 ? 采用信息平臺,對企業(yè)的風險管理流程,包括風險識別,風險評估,內(nèi)控測試等環(huán)節(jié),進行固化和自動化 ? 將企業(yè)的風險管理系統(tǒng)和 ERP系統(tǒng)進行有效的集成,形成風險管理和業(yè)務(wù)運營的有機融合 內(nèi)部控制實施存在的問題 ? 對內(nèi)控的認識及重視程度仍存不足 ? 缺乏良好內(nèi)控環(huán)境,內(nèi)控體系淪為擺設(shè) ? 內(nèi)控實施缺乏有效的組織支持 ? 實施內(nèi)控僅定位于滿足監(jiān)管要求 ? 未與時俱進,持續(xù)完善優(yōu)化內(nèi)控 ? 內(nèi)控體系與已有管理體系的融合需持續(xù)深化 ? 內(nèi)控體系與管理體系割裂,出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象 ? 內(nèi)控工作及成果定位不清,重復(fù)工作,造成管理資源浪費 內(nèi)部控制實施存在的問題 ? 重要領(lǐng)域內(nèi)部控制仍需持續(xù)提升優(yōu)化 ? 制度建立與有效實施 ? 缺陷整改與持續(xù)優(yōu)化 ? 以信息化手段固化內(nèi)控規(guī)范,以系統(tǒng)控制逐步替代人工控制 ? 內(nèi)控評價形式化,質(zhì)量不高 ? 評價范圍不全面、未開展實質(zhì)性工作,缺陷認定標準隨意性強 ? 內(nèi)控報告形式化、模式化程度高 ? 內(nèi)控審計局限于財務(wù)報告內(nèi)控,內(nèi)控審計專業(yè)水平不高 內(nèi)部控制案例分析 內(nèi)部控制案例 ——人事和信息 ? 案例一:虛假簡歷 人事糾紛 2023年 6月,王某向一家公司求職時,偽造了簡歷和學(xué)歷簽訂了勞資合同,擔任該公司的部門經(jīng)理一職。不久后,公司發(fā)現(xiàn)王某難以勝任這一職位,進行了崗位調(diào)整,但在新的崗位上,王某還是被認為不能勝任。 2023年 10月,公司確認王某當時求職時存在簡歷和學(xué)歷造假問題,決定對其予以開除。事后,王某要求公司賠償經(jīng)濟損失。王某堅持認為,求職時其并沒有偽造簡歷和學(xué)歷,公司單方面解除勞動合同,應(yīng)予給予經(jīng)濟補償,并出具解除勞動關(guān)系的證明。 內(nèi)部控制案例 ——人
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