【正文】 ”7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。A．建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進(jìn)行及時幫助C．建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機制D．維護(hù)員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損答案：AP156 9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風(fēng)險。??5．企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。主要措施：第一，固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，制定和完善固定資產(chǎn)維護(hù)和安全防范制度，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時消除風(fēng) 險,提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實消除安全隱患。答案： 《應(yīng)用指引第8號》第18條7．存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。D．對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。A．資產(chǎn)權(quán)屬B．制度C．清查方法D．清查措施答案：A 財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符9．企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）A．政府的批準(zhǔn)B．已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C．發(fā)票D．土地使用權(quán)有效證明文件答案：D P115《應(yīng)用指引第8號》第20條“企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機。（錯誤）我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價提供指引的是（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引）。加強企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問題的解決。二是能夠提高企業(yè)會計資料的正確性和可靠性。每一章均由三部分組成。我根據(jù)自己的興趣愛好，同時結(jié)合老師的閱讀要求，重點選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化，體會頗深。要從本企業(yè)的實際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化，以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ)，適應(yīng)新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營力，從而形成與自身特點的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（風(fēng)險評估）。A、2011年1月1日 B、2012年1月1日C、2010年1月1日 D、2011年12月1日企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 ，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處D、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財務(wù)困難 ，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項（ABCD）A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。A．專利權(quán)B．非專利技術(shù)C．商標(biāo)權(quán)D．特許權(quán)E、房屋建筑物答案：ABCD P115《應(yīng)用指引第8號》第19條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。C．無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費。（2）查找管理薄弱環(huán)節(jié)。第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)會計人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案（參考教材：會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險是（）。（）答案： P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會責(zé)任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。倉儲部門對銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項目組織發(fā)貨。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。選項D是選擇供應(yīng)商時面臨的風(fēng)險。A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險答案：DP35 4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準(zhǔn)繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責(zé)任等。（2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號》第5條2．固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。6．存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。5．企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。(B)A、正確 B、錯誤企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。(A)A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。注重“五個結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來；與人才開發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來；與總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗和樹立先進(jìn)典型結(jié)合起來，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。要結(jié)合自己企業(yè)的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經(jīng)營理念，履責(zé)、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》的具體內(nèi)容是：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，聯(lián)系企業(yè)實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅持用優(yōu)秀的價值觀引導(dǎo)員工；堅持用良好的行為準(zhǔn)則規(guī)范員工行為。（正確）內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與