【正文】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)報(bào)告中明確財(cái)務(wù)報(bào)表日之后截至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)日發(fā)生的、可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo)有效性的所有重大變化。（二）針對(duì)同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動(dòng)之間的相互作用。第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的方法和程序，并以適當(dāng)形式妥善保存相關(guān)證據(jù)。（九）專題討論會(huì)法。第十八條內(nèi)部控制評(píng)估和測(cè)試的方法主要包括：（一）個(gè)別訪談法。第十條企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和內(nèi)容。工作底稿應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)小組直接填寫，指定專人嚴(yán)格復(fù)核。企業(yè)為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對(duì)重大的非常規(guī)交易，尤其是針對(duì)那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制；，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序（ABCD）A詢問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。（A）A 正確 B錯(cuò)誤，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮，這種說(shuō)法（A）A、正確 B、錯(cuò)誤關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬理念，一般的人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險(xiǎn)越小，收益越少。（錯(cuò)誤第三篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制）。（3）無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力?！?10．無(wú)形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面A．注意定期評(píng)估B．加大投入C．不斷創(chuàng)新D．進(jìn)行品牌建設(shè) 答案：ABC P170《內(nèi)部控制》無(wú)形資產(chǎn)處置。5．無(wú)形資產(chǎn)管理的基本流程包括無(wú)形資產(chǎn)的（）處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)。A．生產(chǎn)部門B．采購(gòu)部門C．財(cái)務(wù)部門D．管理部門答案：C P113《應(yīng)用指引第8號(hào)》第10條“企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)。7．屬于無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的是無(wú)形資產(chǎn)（）。B．固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。答案： 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第8條5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。（5）結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引）。但是，可以脫離企業(yè)實(shí)際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要?jiǎng)?wù)就是（C）制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見(jiàn)到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（BCD）A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對(duì)前期執(zhí)行情況的考核作出說(shuō)明。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分析利用和考核制度，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的重要依據(jù)。重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的情形。（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。（四）獨(dú)立性原則。第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引的有關(guān)規(guī)定，建立與實(shí)施內(nèi)部控制，并以此為依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。是指通過(guò)分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢(shì)或比率來(lái)取得評(píng)價(jià)證據(jù)的方法。企業(yè)在判斷內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：（一）是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)臵了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。（二）運(yùn)行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒(méi)有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。第三十條對(duì)于因業(yè)務(wù)流程外包等原因造成企業(yè)無(wú)法評(píng)價(jià)特定業(yè)務(wù)、特定流程的內(nèi)部控制有效性的情形，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制的重要性，確定其對(duì)整體控制目標(biāo)有效性評(píng)價(jià)的影響。第五章附 則第三十五條 本指引由中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。（五）被評(píng)估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)是否有效的結(jié)論。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱實(shí)質(zhì)性漏洞，以下統(tǒng)稱重大缺陷）。（二）控制活動(dòng)的復(fù)雜性，通常與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人員素質(zhì)等相關(guān)。是指企業(yè)針對(duì)具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)。（六）被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。第七條企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第二條本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)重 要缺陷的整改，接受董事會(huì)的監(jiān)督。第七條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)，至少關(guān)注：資金的籌集、投放和營(yíng)運(yùn)過(guò)程是否存在資金鏈斷裂；資產(chǎn)運(yùn)行中是否存在效能低下或資產(chǎn)流失；采購(gòu)與銷售環(huán)節(jié)是否存在舞弊行為；研發(fā)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證；工程項(xiàng)目是否存在商業(yè)賄賂等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面：(ABD)A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、通過(guò)與外部訂立契約，經(jīng)營(yíng)管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應(yīng)市場(chǎng)需求，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競(jìng)爭(zhēng)與合作相結(jié)合的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力開(kāi)展生產(chǎn)活動(dòng)的生產(chǎn)模式。A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9銷售與收款環(huán)節(jié)必須實(shí)行嚴(yán)格地思想?yún)R報(bào)內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(xiǎn)(ABC）。企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（正確）內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。第三，企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運(yùn)作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量，操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對(duì)其進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn)，特殊設(shè)備實(shí)行許可制度，需持證上崗，必須對(duì)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，確保安全運(yùn)行，提高使用效率。答案： 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第6條簡(jiǎn)答1．資產(chǎn)管理的總體要求有哪些？ 答：資產(chǎn)管理的總體要求包括：（1）全面梳理資產(chǎn)管理流程。B．無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出?！?．無(wú)形資產(chǎn)需要從（）土地使用權(quán)等進(jìn)行梳理。第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》第8號(hào)指引習(xí)題及詳解（模版）單選1．資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（）制度，至少每年進(jìn)行全面清查。A．產(chǎn)品B．存貨C．固定資產(chǎn)D．無(wú)形資產(chǎn)答案：BCD P112《應(yīng)用指引第8號(hào)》第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。A．無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。答案： 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第12條10．存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。大修完成后經(jīng)驗(yàn)收合格的才能投入運(yùn)行。（錯(cuò)誤）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。企業(yè)生存在社會(huì)中，必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展，任何國(guó)家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會(huì)責(zé)任 D、員工福利企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（ABCD）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)C、環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影