【正文】 C．企業(yè)文化建設可以降低企業(yè)經營中遇到的風險D．企業(yè)文化建設可以為內部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 ．籌資活動的主要風險不包括（）。A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導致的風險B．因缺乏完善的授權審批制度而導致的風險C．忽略資產結構與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導致的風險答案：C補充：籌資活動的主要風險：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。缺乏完善的授權審批制度導致的風險。缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。因無法保證支付籌資成本導致的風險。缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。選項C 為投資風險。7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。A．采購定價機制不科學B．采購定價方式選擇不當C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失D．履約能力等未達到要求答案：D121 9企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。選項D是選擇供應商時面臨的風險。8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損C．倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質、價值貶損、資源浪費D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺答案：DP134 5存貨管理流程。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。9．客戶服務環(huán)節(jié)的主要風險是（）。A．客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉和正常經營D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經濟利益受損答案：AP156 9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關鍵環(huán)節(jié)的是（）。A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究C．審批與管理D．工程招標答案：DP168 4研發(fā)活動管理的關鍵環(huán)節(jié)：研發(fā)計劃立項和可行性研究；研究項目的審批；研發(fā)全過程管理；研發(fā)成果的轉化和有效利用；研發(fā)成果的保護（保密）。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。1．從組織構架的治理結構層面看，主要風險在于（）。A．治理結構形同虛設B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力C．可能導致企業(yè)經營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDP25 3（1）企業(yè)至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險：治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列哪些風險（）。A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關注下列風險：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經營失敗。發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3．人力資源的績效考評結果應當著重運用的領域包括（）A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務調整、職工退出依據(jù)C．培訓與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCDP50 10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。4．企業(yè)應當尊重員工，關愛員工，維護員工權益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 3（四）最后一行。6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。A．制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業(yè)務B．使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項C．主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB補充：審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權審批，任何未經授權的人員不得辦理資金收支業(yè)務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（）。A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當C．付款金額控制不嚴D．可能導致企業(yè)資金損失或信用受損答案：ABCDP124 138．關于加強資產管理的要求，其主要內容有（）。A．強化資產業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)的內部控制B．全面梳理資產管理的流程C．加強資產減值的內部控制D．加強無形資產的管理控制答案：ABC132 4 解讀3方面。9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。A．銷售部門應當按照經審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權限人員審核批準。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應予以記錄，并歸檔備查C．應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認D．應當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACDP155 8主要管控措施：銷售部門應當按照經審核后的銷售合同開具相關的銷售通知交倉儲部門和財會部門。倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。應當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。10．關于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應當制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結果的重要性程度不同，企業(yè)應更為關注最終成果的管理D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）1．業(yè)務人員只有在經過一般授權后，才可經辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務。（）答案： P29授權分為常規(guī)授權和特別授權。??2．企業(yè)應根據(jù)自己的實際情況決定要不要設立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（）答案：P37 6企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）答案：√P45 1 解讀。4．企業(yè)應當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會責任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）答案：√P82 3（一）6．企業(yè)生產經營活動中物質資源運動過程的內部控制，就是對有形的貨幣和實務資產周轉運動的內部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉運動的內部控制。（）答案：√ 補充：“企業(yè)的生產經營活動過程，是一個人力資源作用于物質資源的過程。在這個過程中，物質資源的運動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實物資產的周轉運動，另一方面表現(xiàn)為物質資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。因此，對企業(yè)生產經營活動中物質資源運動過程的內部控制，就是對有形的貨幣和實物資產周轉運動的內部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉運動的內部控制?！?．企業(yè)在制定生產經營計劃過程中，企業(yè)應當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（）答案：P116 3（1）在制定生產經營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。8．存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。（）答案：√P131 3（一）。9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。10．企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經費支持，確保項目按期、保質完成，有效規(guī)避研究失敗風險。（）答案：√P170 7第2款。參考答案：