【正文】 導崗位要進行離任審計C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓D、培訓后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4企業(yè)依法履行社會責任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務(wù)危機。（A）A、正確 B、錯誤貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。(A)A、正確 B、錯誤付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當辦理出入庫手續(xù)B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險企業(yè)應(yīng)當規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。重大工程項目的立項，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應(yīng)當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標準D 費用結(jié)算標準和違約責任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。D、提供虛假財務(wù)報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風險：（BCD）A、必須有強有力的領(lǐng)導人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標準審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第四篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》第8號指引習題及詳解（模版）單選1．資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當建立（）制度，至少每年進行全面清查?！?3．存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對。A．三年B．二年C．每年D．半年答案：C P114《應(yīng)用指引第8號》第18條“資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查企業(yè)”6．對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，采?。ǎ┗蚵?lián)簽制度。A．資產(chǎn)權(quán)屬B．制度C．清查方法D．清查措施答案：A 財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符9．企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應(yīng)當取得的文件證明是（）A．政府的批準B．已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C．發(fā)票D．土地使用權(quán)有效證明文件答案：D P115《應(yīng)用指引第8號》第20條“企業(yè)購或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當取得應(yīng)當取得土地使用權(quán)有效證明文件?！?．無形資產(chǎn)需要從（）土地使用權(quán)等進行梳理。A．取得B．驗收移交C．日常維護D．更新改造答案：ABCD P166《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程主要包括資產(chǎn)取得、資產(chǎn)驗收、登記造冊、資產(chǎn)投保、運行維護、定期評估、更新改造、以及淘汰處置等。A．請購與審批B．采購與驗收、付款 C．保管與相關(guān)會計記錄D．發(fā)出的申請與審批答案：ABCD 存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；存貨的采購與驗收、付款；存貨的保管與相關(guān)會計記錄；存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。D．對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。B．無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。9．下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）A．辦公用品B．貴重商品C．設(shè)備D．大批存貨E、危險品答案：BDE P113《應(yīng)用指引第8號》第9條“企業(yè)應(yīng)當明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當實行特別授權(quán)。答案： 《應(yīng)用指引第8號》第3條3．企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)所有，也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。答案： 《應(yīng)用指引第8號》第18條7．存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。答案： 《應(yīng)用指引第8號》第6條簡答1．資產(chǎn)管理的總體要求有哪些？ 答：資產(chǎn)管理的總體要求包括：（1）全面梳理資產(chǎn)管理流程。（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。（3）加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。主要措施：第一，固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，制定和完善固定資產(chǎn)維護和安全防范制度，將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標準化,定期檢查,及時消除風 險,提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實消除安全隱患。第三，企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量，操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對其進行充分的崗前培訓，特殊設(shè)備實行許可制度，需持證上崗，必須對資產(chǎn)運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控，保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，確保安全運行，提高使用效率。答案寫在試題卷上無效）。3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。??5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險。選項C 為投資風險。8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損答案：AP156 9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力C．可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDP25 3（1）企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。選項C 是收付的控制；選項D 是復(fù)核控制。9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。）1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）答案：√P82 3（一）6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制?！?．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。參考答案：