【正文】 部審計(jì)機(jī)構(gòu)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的主要職責(zé)包括：（一）對(duì)建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制提出意見(jiàn)和建議，并對(duì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督。 第十條 企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。第三章 組織架構(gòu)的運(yùn)行第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)要求、內(nèi)部管理權(quán)限和工作程序，核定、審批組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、部門設(shè)置和人員編制，并采取有效措施監(jiān)督、檢查組織架構(gòu)運(yùn)行情況。第十六條 企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管要求等因素的變化不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。 第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況、最近5年的主要工作經(jīng)歷、年度報(bào)酬情況和報(bào)告期內(nèi)當(dāng)選或離任的董事、監(jiān)事的基本情況，以及高級(jí)管理人員激勵(lì)約束機(jī)制的落實(shí)情況和解聘原因等信息。 （二）發(fā)展戰(zhàn)略脫離企業(yè)客觀實(shí)際，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張或發(fā)展滯后。 （二）對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)方針、投融資方案和企業(yè)章程規(guī)定的其他有關(guān)重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定戰(zhàn)略委員會(huì)的議事規(guī)則和決策程序，對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、提案審議、保密要求和會(huì)議記錄等作出規(guī)定，確保議事過(guò)程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)多種方案的對(duì)比分析和擇優(yōu)考慮。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合戰(zhàn)略期間時(shí)間進(jìn)度安排，制定階段性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和全面預(yù)算體系，確保發(fā)展戰(zhàn)略分解、落實(shí)到產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)規(guī)模、利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度、投資回報(bào)要求、技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)、人才建設(shè)、制度建設(shè)、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等各個(gè)方面。事中評(píng)估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況，側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。企業(yè)在開(kāi)展戰(zhàn)略評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)下列情況之一的，可以按規(guī)定程序進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資源能力和外部環(huán)境條件的動(dòng)態(tài)平衡。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露影響發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)因素及其應(yīng)對(duì)措施。（二）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、優(yōu)勝劣汰機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致關(guān)鍵人才流失或經(jīng)營(yíng)效率低下。第六條 企業(yè)選拔高級(jí)管理人員和聘用中層以下員工，應(yīng)當(dāng)遵循德才兼?zhèn)涞脑瓌t，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立人力資源的激勵(lì)、約束與退出機(jī)制，確保整體團(tuán)隊(duì)持續(xù)處于優(yōu)化狀態(tài)。第十二條 企業(yè)員工退出（辭職、辭退、退休等），應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，退出的條件和程序應(yīng)當(dāng)予以明確。第四章 人力資源的信息披露第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法披露報(bào)告期末在職員工數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成、教育程度等信息。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注文化建設(shè)的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。文化建設(shè)中的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞接枰耘?。（二）產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)安全生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁企業(yè)瞞報(bào)、謊報(bào)、遲報(bào)安全生產(chǎn)事故。第四章 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的規(guī)定，建立本單位的環(huán)境保護(hù)管理體系，落實(shí)環(huán)境保護(hù)責(zé)任制。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境評(píng)估和環(huán)保監(jiān)察制度，定期不定期開(kāi)展環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施。 Spread)完成日XXX負(fù)責(zé)人對(duì)策效果確認(rèn)(CAR Verification)D6效果確認(rèn) (Verification of CAR39。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，如實(shí)披露企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任情況。（三）資金管控不嚴(yán)，可能出現(xiàn)舞弊、欺詐，導(dǎo)致資金被挪用、抽逃。境外籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因素。企業(yè)籌資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門或上級(jí)主管單位批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化籌資信用管理，確?；I集的資金按期償付。企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可行性研究報(bào)告。嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第十一條　企業(yè)通過(guò)并購(gòu)方式擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)主業(yè)相協(xié)調(diào)，嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，避免盲目擴(kuò)張。第十二條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的處理程序和備查登記制度。企業(yè)對(duì)監(jiān)控和評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)實(shí)行問(wèn)責(zé)制。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃，可能導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)履行預(yù)算調(diào)整程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立購(gòu)買公示制度，確保采購(gòu)信息公開(kāi)、透明。采購(gòu)部門與驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)相互分離。第四章 評(píng)估與披露第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買與審批、驗(yàn)收與收款的過(guò)程控制和跟蹤管理。第二條 本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，跟蹤檢查資產(chǎn)運(yùn)行狀況和技術(shù)性能，明確資產(chǎn)運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)措施，實(shí)施有效控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。第三章 評(píng)估與披露第十一條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管理評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的過(guò)程控制和跟蹤管理。第二條 本指引所稱銷售，是指企業(yè)出售商品、提供勞務(wù)、收取貨款等行為。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理銷售流程，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取有效措施對(duì)銷售風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立信用保證制度，采取嚴(yán)格有效的信用結(jié)算等方式，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門負(fù)責(zé)貨款的催收，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督貨款回收。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號(hào)—研發(fā)（征求意見(jiàn)稿）第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。（三）研發(fā)成果保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致核心技術(shù)泄密。研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者類似決策機(jī)構(gòu)集體審議決策。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果驗(yàn)收制度，組織專業(yè)人員對(duì)研究成果進(jìn)行獨(dú)立評(píng)審和驗(yàn)收。第三章 評(píng)估與披露第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)業(yè)務(wù)的評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)研究與開(kāi)發(fā)的過(guò)程控制和跟蹤管