【正文】 指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（正確）內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（正確）內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。中航油事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管不到位和國(guó)企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內(nèi)控失靈）。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（內(nèi)部監(jiān)督）。總的來(lái)說(shuō)，讀完整本書給人耳目一新的感覺(jué)，我覺(jué)得這本書的成功之處便在于其清晰的邏輯思維，與嚴(yán)密的論述，附之大量的實(shí)例加以說(shuō)明，讓讀者能清楚的明白作者的意思。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，做好“三個(gè)堅(jiān)持”：堅(jiān)持用獨(dú)具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅(jiān)持用優(yōu)秀的價(jià)值觀引導(dǎo)員工；堅(jiān)持用良好的行為準(zhǔn)則規(guī)范員工行為。我們上海寶冶，多年來(lái)結(jié)合公司的實(shí)際情況，并大力推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，在經(jīng)歷了數(shù)年的積累與沉淀，已經(jīng)形成了本企業(yè)獨(dú)特的企業(yè)文化，曾先后獲得了全國(guó)企業(yè)文化建設(shè)“十佳”單位、全國(guó)企業(yè)文化優(yōu)秀示范單位、全國(guó)企業(yè)文化建設(shè)先進(jìn)單位。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進(jìn)行企業(yè)文化的建設(shè)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行新的思想觀念的培育，建立新的管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)的憂患意識(shí)，調(diào)動(dòng)員工的積極性，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，使企業(yè)上下同舟共濟(jì)。企業(yè)文化建設(shè)中，要體現(xiàn)個(gè)性，強(qiáng)化以人為本。通過(guò)海爾這個(gè)典型的例子就可看到：一個(gè)企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。以前，對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)都停留在正面的宣傳和引導(dǎo)上。三是能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中，完善的內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮以下重要作用：一是能夠保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》的具體內(nèi)容是：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。第一部分是指引的具體內(nèi)容。第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》閱讀報(bào)告《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》閱讀報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)名稱《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》閱讀報(bào)告本書共分為二十章，每一項(xiàng)指引各成一章。第二部分是文字講解部分，這一部分通過(guò)對(duì)每一項(xiàng)指引中核心內(nèi)容的詳細(xì)剖析，加深企業(yè)對(duì)各項(xiàng)指引的理解，使得內(nèi)容更為具體、讀者更易掌握。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生。國(guó)家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過(guò)建立內(nèi)部控制制度來(lái)落實(shí)?？戳诉@本書，才加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的重視。要結(jié)合自己企業(yè)的特點(diǎn)，培育積極向上的價(jià)值觀，誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，履責(zé)、創(chuàng)新開(kāi)拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。企業(yè)文化管理是當(dāng)代先進(jìn)的管理方式，在一定意義上，它是企業(yè)成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成熟的標(biāo)志，又是企業(yè)職工隊(duì)伍高層次價(jià)值的追求，企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)加強(qiáng)管理、促進(jìn)改革、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)注入了新鮮活力。企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)文化評(píng)估制度。注重“五個(gè)結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來(lái)；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來(lái)；與人才開(kāi)發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來(lái)；與總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和樹立先進(jìn)典型結(jié)合起來(lái)，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。作為一本審計(jì)方面的書籍，又能用幽默詼諧的語(yǔ)調(diào)寫完整本書，其中又不乏對(duì)我們有實(shí)用的建議意見(jiàn)，可以說(shuō)是收獲頗豐，總體來(lái)說(shuō)，這本書值得一看！第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（信息與溝通）。內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動(dòng)）。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（正確）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動(dòng)。（錯(cuò)誤第三篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。A、防范風(fēng)險(xiǎn) B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失D、管理部門互相推諉扯皮企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價(jià)值企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCD）A、缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮，這種說(shuō)法（A）A、正確 B、錯(cuò)誤關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬理念，一般的人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險(xiǎn)越小，收益越少。A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。(B)A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實(shí)施以下控制（ABCD）。A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓，經(jīng)營(yíng)難以為繼B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐C、銷售過(guò)程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開(kāi)具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）A、制定促銷政策與價(jià)格策略，實(shí)行價(jià)格批準(zhǔn)授權(quán)制度B、實(shí)行不相容崗位分離制度，設(shè)計(jì)一整套銷售憑證傳遞程序，用會(huì)計(jì)憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理（B）A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10：(ABCD)A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場(chǎng)份額B、有利于企業(yè)開(kāi)拓新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)A、從社會(huì)實(shí)際情況出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品B、保持新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的連續(xù)性C、提高產(chǎn)品開(kāi)發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開(kāi)發(fā)制造和使用過(guò)程的費(fèi)用D、符合國(guó)家頒布的政策、法令和法規(guī)，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量，考驗(yàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗(yàn)證和修正設(shè)計(jì)圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)基本定型，同時(shí)也要驗(yàn)證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問(wèn)題。（A）A 正確 B錯(cuò)誤，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。C 擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。C 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。A 虛擬生產(chǎn)B 實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)C 業(yè)務(wù)外包D 電子商務(wù)（C）A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動(dòng)態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤 、表格化的形式表達(dá)出來(lái)，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長(zhǎng)C 總會(huì)計(jì)師D 董事會(huì)，防范風(fēng)險(xiǎn)是最重要的內(nèi)部控制活動(dòng)。會(huì)簽合同時(shí)重點(diǎn)考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，重要風(fēng)險(xiǎn)信息可以直接報(bào)告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨(dú)立性原則D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯(cuò)誤:(ABCD)A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B信息與溝通C內(nèi)部監(jiān)督D控制活動(dòng):(ABCD)A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內(nèi)部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對(duì)照分析的過(guò)程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績(jī)作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標(biāo)桿法。企業(yè)為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對(duì)重大的非常規(guī)交易，尤其是針對(duì)那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制；，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序（ABCD）A詢問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)