【正文】 第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》閱讀報告《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》閱讀報告學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)名稱《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》閱讀報告本書共分為二十章，每一項指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等l8項應(yīng)用指引的講解，第十九章是《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的講解，第二十章是《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內(nèi)容。第二部分是文字講解部分，這一部分通過對每一項指引中核心內(nèi)容的詳細剖析，加深企業(yè)對各項指引的理解，使得內(nèi)容更為具體、讀者更易掌握。比如：在第一章《組織架構(gòu)》中，重點從組織架構(gòu)概述、應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計程序、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計方法、企業(yè)組織架構(gòu)的運行程序以及企業(yè)組織架構(gòu)運行中的注意事項等七個方面對指引進行剖析。第三部分是案例講解部分，這一部分通過案例對每一項指引中的關(guān)鍵內(nèi)容進行深入分析，強化企業(yè)對各項指引的認識，使得本書內(nèi)容更為生動、讀者更易接受?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》的具體內(nèi)容是：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其中，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中，完善的內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮以下重要作用：一是能夠保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。二是能夠提高企業(yè)會計資料的正確性和可靠性。正確、可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預(yù)測未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。三是能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實。企業(yè)通過實施內(nèi)部控制制度可以進行自我約束，遵循國家的財經(jīng)紀律和法規(guī)。我根據(jù)自己的興趣愛好，同時結(jié)合老師的閱讀要求，重點選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化，體會頗深。以前，對企業(yè)文化的認識都停留在正面的宣傳和引導(dǎo)上?？戳诉@本書，才加強了對企業(yè)文化應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險的重視。比如缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力；缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展；缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。以前對這些風(fēng)險的認識不夠深刻，讀完后有警醒之感，并且對企業(yè)文化建設(shè)有了更深刻的認識。通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。要結(jié)合自己企業(yè)的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經(jīng)營理念，履責、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。在繼承傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上，與時俱進，形成本企業(yè)特有的文化氛圍，激勵員工與企業(yè)一同發(fā)展，實現(xiàn)個人與企業(yè)的雙贏。加強企業(yè)文化建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰(zhàn)略，我們要利用企業(yè)文化這一新型的管理形式提高企業(yè)的向心力，培育公司員工對企業(yè)的認同感，對內(nèi)增加凝聚力，對外增加競爭力。企業(yè)文化建設(shè)中，要體現(xiàn)個性，強化以人為本。企業(yè)文化管理是當代先進的管理方式，在一定意義上，它是企業(yè)成熟的標志，也是企業(yè)經(jīng)營者成熟的標志，又是企業(yè)職工隊伍高層次價值的追求，企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)加強管理、促進改革、參與市場競爭注入了新鮮活力。加強企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問題的解決。企業(yè)在進行現(xiàn)代企業(yè)體制和機制建設(shè)的過程中遇到的主要問題是人的問題，而人的問題就是人的思想和觀念問題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進行企業(yè)文化的建設(shè)過程中，通過對員工進行新的思想觀念的培育，建立新的管理機制，加強企業(yè)的憂患意識，調(diào)動員工的積極性，加強企業(yè)的凝聚力，使企業(yè)上下同舟共濟。企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，一定要結(jié)合企業(yè)實際，不斷充實企業(yè)文化的內(nèi)涵，不斷加強對企業(yè)文化的培育，尤其要加強對新員工的培訓(xùn)，讓他們熟悉公司的企業(yè)文化，快速融入企業(yè)，以優(yōu)秀的企業(yè)文化塑造員工，促進企業(yè)的發(fā)展。要從本企業(yè)的實際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化，以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ)，適應(yīng)新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營力，從而形成與自身特點的企業(yè)文化，促進企業(yè)的和諧發(fā)展。我們上海寶冶，多年來結(jié)合公司的實際情況，并大力推進企業(yè)文化建設(shè)，在經(jīng)歷了數(shù)年的積累與沉淀，已經(jīng)形成了本企業(yè)獨特的企業(yè)文化，曾先后獲得了全國企業(yè)文化建設(shè)“十佳”單位、全國企業(yè)文化優(yōu)秀示范單位、全國企業(yè)文化建設(shè)先進單位。企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)文化評估制度。重視評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設(shè)成果，針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施加以改進。企業(yè)文化重在建設(shè)，貴在行動。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，聯(lián)系企業(yè)實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅持用優(yōu)秀的價值觀引導(dǎo)員工；堅持用良好的行為準則規(guī)范員工行為。注重“五個結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來；與人才開發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來；與總結(jié)推廣先進經(jīng)驗和樹立先進典型結(jié)合起來，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。通過長期的灌輸、教育、實踐，轉(zhuǎn)變成全體員工的行為規(guī)范，并通過長期的努力，變成全體員工的自覺行動。確立“以人為本”的管理理念，在經(jīng)營管理中著眼于全體職工的全面發(fā)展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調(diào)動一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強大的合力，從而全面推進企業(yè)的改革和發(fā)展?？偟膩碚f，讀完整本書給人耳目一新的感覺，我覺得這本書的成功之處便在于其清晰的邏輯思維，與嚴密的論述，附之大量的實例加以說明，讓讀者能清楚的明白作者的意思。作為一本審計方面的書籍，又能用幽默詼諧的語調(diào)寫完整本書，其中又不乏對我們有實用的建議意見，可以說是收獲頗豐，總體來說，這本書值得一看！第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引單項選擇題根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（信息與溝通）。為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（內(nèi)部監(jiān)督）。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（內(nèi)部監(jiān)督）。內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財務(wù)會計控制）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（內(nèi)部環(huán)境）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（風(fēng)險評估）。中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內(nèi)控失靈）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動）。為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（企業(yè)內(nèi)部控制審計指引）。判斷題內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（正確）內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內(nèi)在要求。（正確）內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（錯誤）內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（正確）內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（正確）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（錯誤）我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（正確）內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（正確）企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（錯誤第三篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。A、2011年1月1日 B、2012年1月1日C、2010年1月1日 D、2011年12月1日企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責權(quán)限劃分等制度安排。A、決策 B、指揮中心設(shè)置C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標不能實現(xiàn)。A、防范風(fēng)險 B、機構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失D、管理部門互相推諉扯皮企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、權(quán)責分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責C、設(shè)置企業(yè)目標 D、內(nèi)部控制管理以下關(guān)于企業(yè)目標的闡述正確的有（ABC）A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件B、企業(yè)目標與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)A、確定目標 B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施