【正文】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。國家制定的一系列財經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實。要結(jié)合自己企業(yè)的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經(jīng)營理念，履責(zé)、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。注重“五個結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來；與人才開發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來；與總結(jié)推廣先進經(jīng)驗和樹立先進典型結(jié)合起來，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財務(wù)會計控制）。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（錯誤第三篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。(A)A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。（B）A、正確 B、錯誤籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險放在第一位考慮，這種說法（A）A、正確 B、錯誤關(guān)于風(fēng)險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財務(wù)杠桿 D、無風(fēng)險報酬風(fēng)險與收益的關(guān)系是：風(fēng)險越大，風(fēng)險報酬率越高，得到的風(fēng)險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險越小，收益越少。(B)A、正確 B、錯誤企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。5．企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A．產(chǎn)品B．存貨C．固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)答案：BCD P112《應(yīng)用指引第8號》第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。6．存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。A．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號》第5條2．固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。答案： 《應(yīng)用指引第8號》第12條10．存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。（2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。大修完成后經(jīng)驗收合格的才能投入運行。A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險答案：DP35 4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準(zhǔn)繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責(zé)任等。缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導(dǎo)致的風(fēng)險。選項D是選擇供應(yīng)商時面臨的風(fēng)險。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)B．使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項C．主管會計人員及時準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB補充：審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責(zé)人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負責(zé)人審批并簽章。倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。答案寫在試題卷上無效。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會責(zé)任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）答案：√P131 3（一）。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（）答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。（）答案： P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險是（）。3．人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運用的領(lǐng)域包括（）A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)C．培訓(xùn)與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCDP50 10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。A．驗收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符B．存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C．倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴密，導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費D．存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺答案：DP134 5存貨管理流程。缺乏對籌資條款的認真審核導(dǎo)致的風(fēng)險。A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性B．要堅持以學(xué)位為評定的標(biāo)準(zhǔn)，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平C．要建立以績效為核心的分配激勵制度D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：BP50 11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)會計人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案（參考教材：會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。（4）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（2）查找管理薄弱環(huán)節(jié)。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號》第8條4．存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續(xù)。C．無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費。7．以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（）A．固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。A．專利權(quán)B．非專利技術(shù)C．商標(biāo)權(quán)D．特許權(quán)E、房屋建筑物答案：ABCD P115《應(yīng)用指引第8號》第19條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。A．董事長審批B．總經(jīng)理審批C．財務(wù)部門審批D．集體審議 答案：D “三重一大”事項應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 , 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠?zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 ，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或