【正文】 想?yún)R報(bào)內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(xiǎn)(ABC）。B 擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。(ABCD)A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序B、對賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報(bào)表、起草文字附注或說明、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)D、財(cái)務(wù)報(bào)告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報(bào)出。A．資產(chǎn)評估B．資產(chǎn)清查C．資產(chǎn)管理D．資產(chǎn)備案答案：B P114《應(yīng)用指引第8號》第18條“資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查企業(yè)”2．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格（），實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。7．屬于無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的是無形資產(chǎn)（）?！?．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定（）等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合。B．固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。D．無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。答案： 《應(yīng)用指引第8號》第8條5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。（3）重視投保。（5）結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A是驗(yàn)收環(huán)節(jié)；選項(xiàng)B是處置環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C是倉儲保管環(huán)節(jié)。答案寫在試題卷上無效）。4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工，關(guān)愛員工，維護(hù)員工權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。A．付款審核不嚴(yán)格B．付款方式不恰當(dāng)C．付款金額控制不嚴(yán)D．可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損答案：ABCDP124 138．關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。選項(xiàng)B是銷售定價(jià)措施。??2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項(xiàng)。在這個過程中，物質(zhì)資源的運(yùn)動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運(yùn)動，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運(yùn)動中蘊(yùn)藏的無形的資金價(jià)值運(yùn)動。10．企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項(xiàng)目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。8．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立社會責(zé)任報(bào)告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進(jìn)行評估。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。銷售折扣、銷售折讓授予的實(shí)際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查C．應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)收確認(rèn)D．應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實(shí)現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACDP155 8主要管控措施：銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財(cái)會部門。6．屬于營運(yùn)資金管控中審批控制要求的是（）。A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進(jìn)D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 3企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動力。A．研發(fā)項(xiàng)目成果的保密控制B．立項(xiàng)與可行性研究C．審批與管理D．工程招標(biāo)答案：DP168 4研發(fā)活動管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：研發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)和可行性研究；研究項(xiàng)目的審批；研發(fā)全過程管理；研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；研發(fā)成果的保護(hù)（保密）。A．采購定價(jià)機(jī)制不科學(xué)B．采購定價(jià)方式選擇不當(dāng)C．缺乏對重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，采購價(jià)格不合理，造成企業(yè)資金損失D．履約能力等未達(dá)到要求答案：D121 9企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價(jià)采購等多種方1式合理確定采購價(jià)格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價(jià)格的影響。A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風(fēng)險(xiǎn)D．因缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)答案：C補(bǔ)充：籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn)：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利B．對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)、完整地披露C．對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機(jī)制答案：DP253 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個方面2．企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩，能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)（）。固定資產(chǎn)管理需分類管理：（1）固定資產(chǎn)的簡單維護(hù)，可以由操作人員或內(nèi)部技術(shù)人員完成；（2）尚在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)，一旦發(fā)生故障，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系廠商維修或退換貨；（3）對于固定資產(chǎn)大修須由內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)，必要時(shí)聘請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)完成。3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？ 答：企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（1）存貨在不同倉庫之間流動時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號》第4條9．由存貨實(shí)物管理的人員根據(jù)盤點(diǎn)情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告。判斷1．無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。8．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下（）風(fēng)險(xiǎn)。A．取得B．驗(yàn)收并落實(shí)權(quán)屬C．自用或授權(quán)其他單位使用D．安全防范E、技術(shù)升級與更新?lián)Q代答案：ABCDE P169《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程主要包括無形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、資產(chǎn)的使用與保護(hù)、技術(shù)升級和更新?lián)Q代、無形資產(chǎn)處置等。A．固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度B．資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度C．固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度D．固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)答案：B 資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度多選1．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。4．定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評估，結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出（），與財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算可行性分析，并且經(jīng)過管理部門的 ．報(bào)廢方案B．保養(yǎng)方案C．大修方案D．技改方案 答案：D P168《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)更新改造的主要控制措施。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表C注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)D企業(yè)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價(jià)為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)C 合同糾紛處理不當(dāng)D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財(cái)會部門參與。B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報(bào)告的評審。A、會計(jì)記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。所以籌資活動是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。C、制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實(shí)施并制定審批報(bào)告規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。（正確）企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（正確）內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（內(nèi)部監(jiān)督）。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，做好“三個堅(jiān)持”：堅(jiān)持用獨(dú)具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅(jiān)持用優(yōu)秀的價(jià)值觀引導(dǎo)員工；堅(jiān)持用良好的行為準(zhǔn)則規(guī)范員工行為。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進(jìn)行企業(yè)文化的建設(shè)過程中，通過對員工進(jìn)行新的思想觀念的培育，建立新的管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)的憂患意識，調(diào)動員工的積極性，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，使企業(yè)上下同舟共濟(jì)。通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。三是能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》的具體內(nèi)容是：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》閱讀報(bào)告《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》閱讀報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)名稱《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》閱讀報(bào)告本書共分為二十章，每一項(xiàng)指引各成一章。