【正文】 （）答案：√P170 7第2款。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（）答案：√P131 3（一）。（）答案：P116 3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。因此，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（）答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會責任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）答案：√P45 1 解讀。（）答案：P37 6企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。（）答案： P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。答案寫在試題卷上無效。正確的打“√”,錯誤的打“”。10．關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。應當做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。A．銷售部門應當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應由具有相應權(quán)限人員審核批準。A．強化資產(chǎn)業(yè)務關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程C．加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC132 4 解讀3方面。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風險是（）。A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權(quán)審批，任務未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務B．使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項C．主管會計人員及時準確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB補充：審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責人、主管總經(jīng)理和財務部門負責人審批并簽章。A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進行文化整合 答案：ABCDP82 3（四）最后一行。因此，指引要求（）。3．人力資源的績效考評結(jié)果應當著重運用的領域包括（）A．改進工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務調(diào)整、職工退出依據(jù)C．培訓與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCDP50 10??對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應當關(guān)注下列哪些風險（）。1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風險在于（）。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。9．客戶服務環(huán)節(jié)的主要風險是（）。A．驗收程序不規(guī)范、標準不明確，導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符B．存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損C．倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費D．存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺答案：DP134 5存貨管理流程。選項D是選擇供應商時面臨的風險。7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險不可能是（）。缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。A．企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力C．企業(yè)文化建設可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風險D．企業(yè)文化建設可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 ．籌資活動的主要風險不包括（）。A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調(diào)整C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化答案：AP69 18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。A．要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性B．要堅持以學位為評定的標準，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平C．要建立以績效為核心的分配激勵制度D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：BP50 11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。A．盈利能力、技術(shù)領先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風險答案：DP35 4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標作為指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務、社會責任等。1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運行中存在的風險不可能包括（）。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)會計人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案（參考教材：會計人員繼續(xù)教育培訓教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。大修完成后經(jīng)驗收合格的才能投入運行。第二，固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)主管領導審批。4．固定資產(chǎn)在運行維護環(huán)節(jié)的主要風險及其主要管控措施有哪些？答：主要風險是：固定資產(chǎn)操作不當、失修或維護不到位，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高或資源浪費，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，生產(chǎn)停頓。（4）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。（3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。2．企業(yè)資產(chǎn)管理至少應當關(guān)注哪些風險？ 答：企業(yè)資產(chǎn)管理至少應當關(guān)注下列風險（1）存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（2）查找管理薄弱環(huán)節(jié)。答案： 《應用指引第8號》第12條10．存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個人員擔任。答案：√ 《應用指引第8號》第12條8．對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊。答案：√ 《應用指引第8號》第17條6．對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。答案：√ 《應用指引第8號》第8條4．存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續(xù)。答案：√ 《應用指引第8號》第5條2．固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力?！?10．無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面A．注意定期評估B．加大投入C．不斷創(chuàng)新D．進行品牌建設 答案：ABC P170《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)處置。答案：ABCDP169170《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)的風險點及控制措施。C．無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導致?lián)p失和浪費。A．無形資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。答案：BCD A選項違背了不相容崗位分離原則。C．對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。7．以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（）A．固定資產(chǎn)的處置應由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。6．存貨業(yè)務的不相容崗位主要包括()。5．無形資產(chǎn)管理的基本流程包括無形資產(chǎn)的（）處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)。A．盤點周期B．盤點流程C．盤點方法D．盤點制度答案：ABC P165《內(nèi)部控制》企業(yè)應當建立存貨盤點清查制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等相關(guān)內(nèi)容4．固定資產(chǎn)業(yè)務流程，通?？梢苑譃椋ǎ┖吞蕴幹玫拳h(huán)節(jié)。A．專利權(quán)B．非專利技術(shù)C．商標權(quán)D．特許權(quán)E、房屋建筑物答案：ABCD P115《應用指引第8號》第19條“企業(yè)應當加強對品牌、商標、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。A．產(chǎn)品B．存貨C．固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)答案：BCD P112《應用指引第8號》第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?10．下列不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是()。A．缺乏核心技術(shù)B．積壓或短缺C．使用效能低下D．維護不當答案：A 《應用指引第8號》第3條：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力8．財務部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確（），確保實物與卡、財務賬表相符。A．董事長審批B．總經(jīng)理審批C．財務部門審批D．集體審議 答案：D “三重一大”事項應實行集體決策或聯(lián)簽制度。5．企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A．生產(chǎn)部門B．采購部門C．財務部門D．管理部門答案：C P113《應用指引第8號》第10條“企業(yè)倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對。A．操作流程B．崗位責任C．維護保養(yǎng)D