【正文】 經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C、擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處D、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無(wú)財(cái)務(wù)困難 ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)（ABCD）A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）A、貨幣資金 B、商品流通 C、營(yíng)運(yùn)資金 D、商品所有者7企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運(yùn)動(dòng)了，就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止。企業(yè)生存在社會(huì)中，必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展，任何國(guó)家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會(huì)責(zé)任 D、員工福利企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（ABCD）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)C、環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎(jiǎng)金掛鉤（A）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。A、2011年1月1日 B、2012年1月1日C、2010年1月1日 D、2011年12月1日企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。（錯(cuò)誤）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）。確立“以人為本”的管理理念，在經(jīng)營(yíng)管理中著眼于全體職工的全面發(fā)展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調(diào)動(dòng)一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強(qiáng)大的合力，從而全面推進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。要從本企業(yè)的實(shí)際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化，以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ)，適應(yīng)新形勢(shì)的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營(yíng)力，從而形成與自身特點(diǎn)的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰(zhàn)略，我們要利用企業(yè)文化這一新型的管理形式提高企業(yè)的向心力，培育公司員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，對(duì)內(nèi)增加凝聚力，對(duì)外增加競(jìng)爭(zhēng)力。我根據(jù)自己的興趣愛好，同時(shí)結(jié)合老師的閱讀要求，重點(diǎn)選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化，體會(huì)頗深。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。每一章均由三部分組成。比如：在第一章《組織架構(gòu)》中，重點(diǎn)從組織架構(gòu)概述、應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)程序、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)方法、企業(yè)組織架構(gòu)的運(yùn)行程序以及企業(yè)組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng)等七個(gè)方面對(duì)指引進(jìn)行剖析。二是能夠提高企業(yè)會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。比如缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力；缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展；缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問題的解決。重視評(píng)估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)成果，針對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施加以改進(jìn)。為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供指引的是（企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引）。為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引）。（錯(cuò)誤）我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。但是，可以脫離企業(yè)實(shí)際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要?jiǎng)?wù)就是（C）制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)C、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽(yù)下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價(jià)值理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當(dāng)，會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無(wú)效融資，導(dǎo)致資金成本過(guò)高或者債務(wù)危機(jī)。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場(chǎng)試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長(zhǎng)期使用,并在使用過(guò)程中,基本上保持其原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料和其他物質(zhì)設(shè)備。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（BCD）A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對(duì)前期執(zhí)行情況的考核作出說(shuō)明。（A）A 正確 B錯(cuò)誤：（AD）A 運(yùn)行缺陷D 設(shè)計(jì)缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實(shí)施審計(jì)的性質(zhì)，獲取證據(jù)。” 3．存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對(duì)。A．資產(chǎn)權(quán)屬B．制度C．清查方法D．清查措施答案：A 財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符9．企業(yè)購(gòu)或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）A．政府的批準(zhǔn)B．已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C．發(fā)票D．土地使用權(quán)有效證明文件答案：D P115《應(yīng)用指引第8號(hào)》第20條“企業(yè)購(gòu)或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。A．取得B．驗(yàn)收移交C．日常維護(hù)D．更新改造答案：ABCD P166《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程主要包括資產(chǎn)取得、資產(chǎn)驗(yàn)收、登記造冊(cè)、資產(chǎn)投保、運(yùn)行維護(hù)、定期評(píng)估、更新改造、以及淘汰處置等。D．對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。9．下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過(guò)特別授權(quán)的物資有（）A．辦公用品B．貴重商品C．設(shè)備D．大批存貨E、危險(xiǎn)品答案：BDE P113《應(yīng)用指引第8號(hào)》第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。答案： 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第18條7．存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；另一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。主要措施：第一，固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，制定和完善固定資產(chǎn)維護(hù)和安全防范制度，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時(shí)消除風(fēng) 險(xiǎn),提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實(shí)消除安全隱患。答案寫在試題卷上無(wú)效）。??5．企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用不包括（）。選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。A．客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估機(jī)制，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng)D．收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損答案：AP156 9選項(xiàng)B、D是收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力C．可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗D．難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDP25 3（1）企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A．建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機(jī)制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進(jìn)行及時(shí)幫助C．建立科學(xué)合理的員工薪酬增長(zhǎng)機(jī)制D．維護(hù)員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個(gè)步驟，主要包括（）。9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。A．企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，只需要評(píng)估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項(xiàng)目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理D．項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中，研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對(duì)費(fèi)用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。3．人力資源管理是指企業(yè)對(duì)員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和員工評(píng)價(jià)以及制定工資、福利等各種活動(dòng)。”7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)多采購(gòu)原材料以防止造成存貨短缺成本過(guò)高。參考答案：