【文章內(nèi)容簡介】 有限責任公司 XXXXX工程造價咨詢事務所有限責任公司二○一四年五月八日目 錄一、審計目的............................................1二、審計范圍............................................1三、審計對象............................................1四、審計內(nèi)容............................................1五、審計重點............................................3六、審計依據(jù)............................................5七、審計方法............................................6八、審計步驟............................................6（一）準備階段........................................7（二）實施階段........................................7（三）整理階段........................................8（四）報告階段........................................9九、進度安排............................................9十、組織分工............................................9（一）審計組織.......................錯誤！未定義書簽。（二）人員分工.......................錯誤！未定義書簽。十一、工作要求..........................................9十二、其它事項.........................................10 附件一：...............................錯誤！未定義書簽。XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃為了確保高質量、高效率的完成XXXX有限責任公司建設項目（以下簡稱建設遷建項目）全過程跟蹤審計工作，我公司組織具有豐富實踐經(jīng)驗的造價審計人員、財務審計人員聯(lián)合制定了本次全過程跟蹤審計計劃，用以指導本次建設遷建項目審計人員開展審計工作，圓滿完成全過程跟蹤審計任務。一、審計目的對建設項目實施過程的合法性、真實性、規(guī)范性進行審計，維護發(fā)包人和承包人的合法權益，創(chuàng)造我公司的經(jīng)濟效益，同時將該項目打造成我公司精品工程、樣板工程和模范工程。二、審計范圍XXXX有限責任公司建設項目。三、審計對象XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃該遷建項目所涉及到的所有標段及內(nèi)容，具體包括各標段的建安工程、工藝設備、非工藝設備、信息化升級改造、工器具、材料價款、利用原有設備拆遷安裝、工程建設其它費用、零星工程及其他投資項目等。四、審計內(nèi)容全過程跟蹤審計包括開工前審計、建設期間審計、竣工結算審計和財務決算審計。開工前審計主要應審查投資項目立項合法性和投資項目可行性，具體包括：（1）建設計劃和項目進度計劃；（2）擴大初步設計的依據(jù)和設計方案的論證、總概算的編制、審批等情況；（3）規(guī)劃許可審批手續(xù)等情況；（4）建設資金來源和落實情況；（5）施工圖紙設計面積和裝修標準及有關部門審批情況；（6）招投標程序、招標文件內(nèi)容及標底編制程序等情況；（7）招標工程標底和工程量計價清單；（8）施工合同訂立情況；（9）施工場地及施工用水、電、路等必備條件落實情況；（10）與建設項目立項有關的其它情況。建設期間審計是投資項目開工后至項目竣工財務決算編報XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃之前，對投資項目實施和管理情況進行的審計，分為投資項目常規(guī)審計和單項工程結算審計。主要審查投資項目概算調整、概預算執(zhí)行、建設資金來源與使用、投資項目財務收支、會計報表、項目進度與工程價款結算等。具體包括：（1）調整概算情況；（2）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（3）建設工期和施工進度及資金、材料到位與使用情況；（4）投資項目施工工程款預（結）算情況；（5）隱蔽工程驗收記錄、施工進度情況；（6）主要設備材料訂購、保管、使用等情況；（7）設計、技術、材料等變更洽商情況；（8）建設成本及財務收支核算情況；（9）與工程建設期間管理有關的其它情況?？⒐そY算審計主要審查工程量計算是否準確，預算單價套用、各項取費、施工索賠是否正確。具體包括：（1）工程結算編制的依據(jù)；（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、XXX使用費、定額套用等情況；（3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況；（4）招標工程標底和工程量計價清單的執(zhí)行情況；（5）對施工單位的工程撥款和材料、設備價格控制等情況；（6）與工程竣工結算有關的其它情況。XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃財務決算審計主要審查交付使用資產(chǎn)的真實性、轉出投資的合規(guī)性、投資概算的執(zhí)行情況以及投資效益的評價。具體包括：（1）批準的設計方案和工程實際竣工情況；（2）竣工驗收和遺留問題的處臵情況；（3）建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結轉情況；（4）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況；（5）結余資金的使用情況、庫存物資實存量的真實性、債權債務的真實性及清理情況。五、審計重點項目組依據(jù)施工方及建設方報送的相關資料，結合工程變更、其他調整等情況，從財務、工程兩方面重點檢查建安工程、設備、材料投資及費用的真實性、完整性、合法性。在審計實施過程中，要對以下各點予以特別關注，并就實際執(zhí)行情況記錄在審計工作底稿中。（一）財務方面審查會計信息的質量。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。審查資產(chǎn)、負債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準確，賬實是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當，資產(chǎn)結構是否合理；債權債務是否真實，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃賬和問題資金，負債的結構是否合理，會計報表反映是否充分。審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設“小金庫”的問題，有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分攤費用問題，是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為，審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費，是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀的行為。審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性，以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī)，會計處理是否符合會計準則的要求。審查公司對外擔保是否符合規(guī)定，有無對外擔保造成重大損失的問題。（二）工程方面審核建設項目前期手續(xù)。主要是審核建設項目立項、可行性研究、設計概算報批等是否嚴格按照建設程序切實進行，調整概算是否及時報批，手續(xù)是否齊全。征地情況的審查。主要審查建設項目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補償款是否嚴格按照批復概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃建設項目招投標情況的檢查。主要審查建設項目是否具備招標的條件，招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規(guī)定，評標委員會人數(shù)及專業(yè)構成是否符合規(guī)定，評標標準和方法是否公開、公平、公正，中標單位的選擇是否按照招標文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。工程投資的檢查。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴格按照合同約定執(zhí)行，合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步，工程預付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求，質保金的預留是否符合有關規(guī)定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象，變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全，變更、索賠費用的支付是否合理，是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。工程量計量的檢查。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符，有無漏計、重復計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。六、審計依據(jù)國家、地方及有關部門有關基本建設方面的法律法規(guī)、規(guī)章制度、規(guī)定、辦法等。XXXXX公司及其上級主管部門制定的各項規(guī)章制度、形成的會議決議與紀要、及項目合同、協(xié)議等。XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃有關建設規(guī)范、規(guī)程和經(jīng)濟技術標準、經(jīng)濟效益及社會效益評價指標，公允的市場價格等。VVVVVV提供的項目批文、招投標、經(jīng)濟合同、工程計量、竣工圖表、工程結算等方面資料。七、審計方法依據(jù)施工發(fā)承包合同約定的結算方法進行，根據(jù)施工發(fā)承包合同類型，采用相應的審查方法；結算審查中涉及工程單價調整時，應遵循以下原則：(1)合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；(2)合同中有類似變更工程、新增工程單價的，可