【文章內(nèi)容簡介】 有限責(zé)任公司 XXXXX工程造價咨詢事務(wù)所有限責(zé)任公司二○一四年五月八日目 錄一、審計目的............................................1二、審計范圍............................................1三、審計對象............................................1四、審計內(nèi)容............................................1五、審計重點(diǎn)............................................3六、審計依據(jù)............................................5七、審計方法............................................6八、審計步驟............................................6（一）準(zhǔn)備階段........................................7（二）實(shí)施階段........................................7（三）整理階段........................................8（四）報告階段........................................9九、進(jìn)度安排............................................9十、組織分工............................................9（一）審計組織.......................錯誤！未定義書簽。（二）人員分工.......................錯誤！未定義書簽。十一、工作要求..........................................9十二、其它事項(xiàng).........................................10 附件一：...............................錯誤！未定義書簽。XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃為了確保高質(zhì)量、高效率的完成XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱建設(shè)遷建項(xiàng)目）全過程跟蹤審計工作，我公司組織具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的造價審計人員、財務(wù)審計人員聯(lián)合制定了本次全過程跟蹤審計計劃，用以指導(dǎo)本次建設(shè)遷建項(xiàng)目審計人員開展審計工作，圓滿完成全過程跟蹤審計任務(wù)。一、審計目的對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行審計，維護(hù)發(fā)包人和承包人的合法權(quán)益，創(chuàng)造我公司的經(jīng)濟(jì)效益，同時將該項(xiàng)目打造成我公司精品工程、樣板工程和模范工程。二、審計范圍XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目。三、審計對象XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃該遷建項(xiàng)目所涉及到的所有標(biāo)段及內(nèi)容，具體包括各標(biāo)段的建安工程、工藝設(shè)備、非工藝設(shè)備、信息化升級改造、工器具、材料價款、利用原有設(shè)備拆遷安裝、工程建設(shè)其它費(fèi)用、零星工程及其他投資項(xiàng)目等。四、審計內(nèi)容全過程跟蹤審計包括開工前審計、建設(shè)期間審計、竣工結(jié)算審計和財務(wù)決算審計。開工前審計主要應(yīng)審查投資項(xiàng)目立項(xiàng)合法性和投資項(xiàng)目可行性，具體包括：（1）建設(shè)計劃和項(xiàng)目進(jìn)度計劃；（2）擴(kuò)大初步設(shè)計的依據(jù)和設(shè)計方案的論證、總概算的編制、審批等情況；（3）規(guī)劃許可審批手續(xù)等情況；（4）建設(shè)資金來源和落實(shí)情況；（5）施工圖紙?jiān)O(shè)計面積和裝修標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)部門審批情況；（6）招投標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底編制程序等情況；（7）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單；（8）施工合同訂立情況；（9）施工場地及施工用水、電、路等必備條件落實(shí)情況；（10）與建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)的其它情況。建設(shè)期間審計是投資項(xiàng)目開工后至項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編報XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃之前，對投資項(xiàng)目實(shí)施和管理情況進(jìn)行的審計，分為投資項(xiàng)目常規(guī)審計和單項(xiàng)工程結(jié)算審計。主要審查投資項(xiàng)目概算調(diào)整、概預(yù)算執(zhí)行、建設(shè)資金來源與使用、投資項(xiàng)目財務(wù)收支、會計報表、項(xiàng)目進(jìn)度與工程價款結(jié)算等。具體包括：（1）調(diào)整概算情況；（2）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（3）建設(shè)工期和施工進(jìn)度及資金、材料到位與使用情況；（4）投資項(xiàng)目施工工程款預(yù)（結(jié)）算情況；（5）隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工進(jìn)度情況；（6）主要設(shè)備材料訂購、保管、使用等情況；（7）設(shè)計、技術(shù)、材料等變更洽商情況；（8）建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況；（9）與工程建設(shè)期間管理有關(guān)的其它情況。竣工結(jié)算審計主要審查工程量計算是否準(zhǔn)確，預(yù)算單價套用、各項(xiàng)取費(fèi)、施工索賠是否正確。具體包括：（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)；（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費(fèi)、材料費(fèi)、XXX使用費(fèi)、定額套用等情況；（3）各項(xiàng)綜合取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)率等情況；（4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況；（5）對施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價格控制等情況；（6）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃財務(wù)決算審計主要審查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、轉(zhuǎn)出投資的合規(guī)性、投資概算的執(zhí)行情況以及投資效益的評價。具體包括：（1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實(shí)際竣工情況；（2）竣工驗(yàn)收和遺留問題的處臵情況；（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況；（4）竣工決算報表的真實(shí)、合規(guī)和完整情況；（5）結(jié)余資金的使用情況、庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及清理情況。五、審計重點(diǎn)項(xiàng)目組依據(jù)施工方及建設(shè)方報送的相關(guān)資料，結(jié)合工程變更、其他調(diào)整等情況，從財務(wù)、工程兩方面重點(diǎn)檢查建安工程、設(shè)備、材料投資及費(fèi)用的真實(shí)性、完整性、合法性。在審計實(shí)施過程中，要對以下各點(diǎn)予以特別關(guān)注，并就實(shí)際執(zhí)行情況記錄在審計工作底稿中。（一）財務(wù)方面審查會計信息的質(zhì)量。重點(diǎn)審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性及增減變化情況。重點(diǎn)審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否為其實(shí)際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理；債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃賬和問題資金，負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理，會計報表反映是否充分。審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題，有無亂列費(fèi)用、擠占工程成本、費(fèi)用掛賬、隨意分?jǐn)傎M(fèi)用問題，是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為，審查損益的真實(shí)性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實(shí)、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費(fèi)，是否存在高消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為。審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實(shí)到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實(shí)收資本的賬面余額的真實(shí)性以及與明細(xì)賬、原始憑證的一致性，以及實(shí)收資本、資本公積的核算是否合規(guī)，會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的要求。審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定，有無對外擔(dān)保造成重大損失的問題。（二）工程方面審核建設(shè)項(xiàng)目前期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實(shí)進(jìn)行，調(diào)整概算是否及時報批，手續(xù)是否齊全。征地情況的審查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補(bǔ)償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干專款專用、足額到位。XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目是否具備招標(biāo)的條件，招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定，評標(biāo)委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否公開、公平、公正，中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。工程投資的檢查。主要檢查合同內(nèi)項(xiàng)目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，合同造價的累計支付比例是否與工程進(jìn)度保持同步，工程預(yù)付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求，質(zhì)保金的預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象，變更、索賠事項(xiàng)的手續(xù)是否齊全，變更、索賠費(fèi)用的支付是否合理，是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進(jìn)行對比并實(shí)施有效的控制。工程量計量的檢查。主要檢查合同內(nèi)外項(xiàng)目的工程計量是否與施工實(shí)際相符，有無漏計、重復(fù)計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。六、審計依據(jù)國家、地方及有關(guān)部門有關(guān)基本建設(shè)方面的法律法規(guī)、規(guī)章制度、規(guī)定、辦法等。XXXXX公司及其上級主管部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、形成的會議決議與紀(jì)要、及項(xiàng)目合同、協(xié)議等。XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計計劃有關(guān)建設(shè)規(guī)范、規(guī)程和經(jīng)濟(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)效益及社會效益評價指標(biāo)，公允的市場價格等。VVVVVV提供的項(xiàng)目批文、招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同、工程計量、竣工圖表、工程結(jié)算等方面資料。七、審計方法依據(jù)施工發(fā)承包合同約定的結(jié)算方法進(jìn)行，根據(jù)施工發(fā)承包合同類型，采用相應(yīng)的審查方法；結(jié)算審查中涉及工程單價調(diào)整時，應(yīng)遵循以下原則：(1)合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；(2)合同中有類似變更工程、新增工程單價的，可