【正文】 (七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報告。真實合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。評估簽證對工程造價的影響。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)： ①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。(三)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。東北側(cè)二號板塊實訓(xùn)樓、教學(xué)樓、圖書館、對外服務(wù)中心、游泳館等。(二)、組織協(xié)調(diào)審計過程中的問題，組織相關(guān)部門聯(lián)合協(xié)商，解決項目實施過程中的問題。必要時可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；在達(dá)成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結(jié)算審定單，并簽字蓋章。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點(diǎn)對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費(fèi)率的套用等進(jìn)行全面審核。(6)、本所將根據(jù)工作量的大小，適當(dāng)調(diào)整及充實有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)量，確保規(guī)定時間內(nèi)完成本階段的造價咨詢工作。(3)、某些具體工作內(nèi)容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設(shè)備）價格、計算機(jī)操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。(1)、與參建各方單位協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場控制造價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運(yùn)用計劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計；(3)、審核各類費(fèi)用支付的合理性，嚴(yán)格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設(shè)資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預(yù)算并作為建安工程投資控制的依據(jù)；(5)、按工程形象進(jìn)度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付月進(jìn)度款的依據(jù)；(6)、審查工程設(shè)計修改及變更費(fèi)用、現(xiàn)場簽證費(fèi)用；(7)、做好政策性調(diào)整、設(shè)計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預(yù)）算動態(tài)對照分析表，及時向建設(shè)單位和主管部門提供項目工程造價動態(tài)分析報告；(8)、及時調(diào)整預(yù)算造價，力求使調(diào)整后的工程投資控制在目標(biāo)之內(nèi)；(9)、對本工程所需的材料設(shè)備價格進(jìn)行及時審核，根據(jù)市場的動態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設(shè)備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費(fèi)用與工期索賠問題，向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見，以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益，按合同業(yè)主可以進(jìn)行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務(wù)；(11)、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務(wù)的情況，分析預(yù)計可能出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實際情況協(xié)助業(yè)主完善、補(bǔ)充或修訂合同；(12)、參與有關(guān)工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及業(yè)主要求的其他會議，協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以利工程順利進(jìn)行；(13)、編制合同執(zhí)行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預(yù)算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業(yè)主提供降低造價及方案優(yōu)化等合理化建議。三、審計范圍從項目前期準(zhǔn)備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)范工程建設(shè)成本控制，及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，在保證工程品質(zhì)的同時，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，確保建設(shè)項目保質(zhì)按期完成。十二、其它事項各組審計人員工作（含項目提成）必須服從現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的安排，若有異議可向事務(wù)所監(jiān)控室申訴；可根據(jù)實際情況調(diào)整審計人員；其他未盡事宜研究確定后執(zhí)行。（四）報告階段在合同約定的期限內(nèi)，向建設(shè)單位提交經(jīng)審查編制人、校對人、審核人和我公司蓋章確認(rèn)的正式報告。審核暫定價格或提供材料的價格的準(zhǔn)確性，計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)的合理、合法性；審核工程量清單是否滿足設(shè)計圖紙和招標(biāo)文件的要求，單項工程量清單是否正確完整；審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求；投標(biāo)報價是否真正符合市場競爭的要求，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標(biāo)技巧；審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性，分析報價構(gòu)成的合理性，工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致；審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套；XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃審核合同的主體是否合法，合同的形式是否符合本工程的特點(diǎn)和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，工程變更、工程款（進(jìn)度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定；審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。對所有審查范圍的內(nèi)容必須采用全面審查的方法，嚴(yán)禁采用抽樣審查、重點(diǎn)審查、分析對比審查和經(jīng)驗審查的方法。XXXXX公司及其上級主管部門制定的各項規(guī)章制度、形成的會議決議與紀(jì)要、及項目合同、協(xié)議等。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，合同造價的累計支付比例是否與工程進(jìn)度保持同步，工程預(yù)付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求，質(zhì)保金的預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象，變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全，變更、索賠費(fèi)用的支付是否合理，是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進(jìn)行對比并實施有效的控制。主要審查建設(shè)項目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補(bǔ)償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定，有無對外擔(dān)保造成重大損失的問題。重點(diǎn)審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確，賬實是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理；債權(quán)債務(wù)是否真實，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃賬和問題資金，負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理，會計報表反映是否充分。在審計實施過程中，要對以下各點(diǎn)予以特別關(guān)注，并就實際執(zhí)行情況記錄在審計工作底稿中。具體包括：（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)；（2）工程量及主要材料用量、價格、人工費(fèi)、材料費(fèi)、XXX使用費(fèi)、定額套用等情況；（3）各項綜合取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)率等情況；（4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況；（5）對施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價格控制等情況；（6）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況。建設(shè)期間審計是投資項目開工后至項目竣工財務(wù)決算編報XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃之前，對投資項目實施和管理情況進(jìn)行的審計，分為投資項目常規(guī)審計和單項工程結(jié)算審計。二、審計范圍XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項目。（二）人員分工.......................錯誤！未定義書簽。八、審計工作進(jìn)度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進(jìn)度安排審計工作進(jìn)度。（3）是否委托合格的勘設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設(shè)工程?；ㄊ杖氲膶徲嫞?）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經(jīng)營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數(shù)額。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（4）審查交付的遞延資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進(jìn)行抽查。（2）審查設(shè)備、材料運(yùn)雜費(fèi)和采保費(fèi)的核算情況。（3）審核實際投資完成額。（2）審查竣工決算說明書。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行審核。對施工過程中的工程價款進(jìn)行審核。預(yù)算定額的審核： 參考地方調(diào)價文件，檢查分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解。對工程資料的歸檔是否完整、及時、準(zhǔn)確。（五）項目組織管理審核事務(wù)有限公司項目法人是否已經(jīng)成立并合法。是否有物資實物盤點(diǎn)計劃，是否定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，盤點(diǎn)范圍是否全面，盤點(diǎn)記錄是否準(zhǔn)確、詳細(xì)，有無盤點(diǎn)總結(jié)。是否完整、及時地對實物資產(chǎn)進(jìn)行了會計核算。審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。有無應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的單項工程。決算階段對待攤投資的結(jié)轉(zhuǎn)和分?jǐn)傉呤欠窈侠?，是否符合會計制度?guī)定。財務(wù)是否按月及時地進(jìn)行工程結(jié)