【正文】 對(duì)出現(xiàn)的索賠事項(xiàng)，監(jiān)理單位按規(guī)定及時(shí)審查，取證；業(yè)主項(xiàng)目部門根據(jù)事實(shí)和簽證，對(duì)照合同審查分析，分清責(zé)任，協(xié)商盡早解決的方案，給索賠審計(jì)打下良好基礎(chǔ)。? 要明確業(yè)主項(xiàng)目管理部門的責(zé)任權(quán)限，業(yè)主與監(jiān)理單位之間要加強(qiáng)協(xié)商，加強(qiáng)項(xiàng)目之間、前后合同之間的協(xié)商，合同項(xiàng)目前期準(zhǔn)備要充分，建立項(xiàng)目索賠預(yù)警系統(tǒng)，業(yè)主與監(jiān)理之間要明確雙方的責(zé)任義務(wù)，按合同規(guī)定提供設(shè)施、場(chǎng)地、道路，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度要求，制訂供圖計(jì)劃，及時(shí)供應(yīng)圖紙等。 三峽工程合同管理內(nèi)部審計(jì)v 開展合同項(xiàng)目審計(jì)的對(duì)策? 內(nèi)部審計(jì)要有咨詢權(quán)、參與權(quán) v從招投標(biāo)開始，參與招標(biāo)文件的審查，完善因合同條款不完備引起的風(fēng)險(xiǎn)；在評(píng)標(biāo)階段，認(rèn)真審查投標(biāo)書，確保投標(biāo)合理，選擇信譽(yù)好，合同履約能力強(qiáng)的施工單位；v在合同項(xiàng)目的年度施工中，深入現(xiàn)場(chǎng)，查閱原始資料，對(duì)年度中發(fā)生的合同變更和索賠，區(qū)分情況進(jìn)行審計(jì)：? (1)對(duì)于變更索賠金額較大的，重點(diǎn)跟蹤到施工現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)了解現(xiàn)場(chǎng)情況，走訪合同施工單位，監(jiān)理單位，項(xiàng)目部進(jìn)行復(fù)核；? (2)對(duì)于那些責(zé)任尚不明的變更事項(xiàng)，業(yè)主可支付和可不支付的合同事項(xiàng)進(jìn)行抽查；? (3)對(duì)于那些業(yè)主已支付的，我們通過了解，有不同意見的要進(jìn)行專題調(diào)查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，力爭(zhēng)在年度內(nèi)對(duì)每年度發(fā)生的合同變更事項(xiàng)做到有審計(jì)原始記錄，有審計(jì)調(diào)查意見，有處理辦法，最低限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三峽工程合同管理內(nèi)部審計(jì)v 開展合同項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)? 收集完整的工程驗(yàn)收資料。? 工程師不同意乙方提出的變更價(jià)款，可以和解或要求主管部門調(diào)解。? 一般過程是：提出工程變更 ——分析提出的變更對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響 ——分析有關(guān)的合條款和會(huì)議、通信記錄 ——初步確定自理變更所需的費(fèi)用、時(shí)間和質(zhì)量要求（向業(yè)主提出變更評(píng)估報(bào)告） ——確認(rèn)工程變更。? 建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的真實(shí)性 。建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容v 審計(jì)內(nèi)容主要包括 :? 交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法、完整性 。? 檢查建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況 。加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。? 檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容v 做好與建設(shè)項(xiàng)目前期階段審計(jì)的銜接和延伸? 檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置，或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。? 減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。v達(dá)到什么程度的自然災(zāi)害才能被認(rèn)定為不可抗力， 《 通用條款 》未明確，實(shí)踐中雙方難以形成共識(shí)，雙方當(dāng)事人在合同中對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)、雨、雪、洪、震等自然災(zāi)害程序應(yīng)予以量化。? 仔細(xì)閱讀使用的合同文本，掌握有關(guān)建設(shè)工程施工合同的法律、法規(guī)規(guī)定。但是投標(biāo)價(jià)格低于成本的除外。? 把好甲乙雙方履約關(guān)。招投標(biāo)階段的審計(jì)v 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效? 招投標(biāo)中審計(jì)監(jiān)督v招投標(biāo)后的審計(jì)核實(shí)? 收集反饋信息，調(diào)查了解對(duì)招投標(biāo)的意見，聽取收集對(duì)招投標(biāo)的建議。? 評(píng)標(biāo)的過程應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、科學(xué)合理的原則，以招標(biāo)文件為依據(jù)，不得臨時(shí)采取招標(biāo)文件以外的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行評(píng)標(biāo)。? 是否由投標(biāo)人或者其推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，或由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查并公證。? 設(shè)備市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)格、措施費(fèi)（趕工措施費(fèi)、施工技術(shù)措施等）、現(xiàn)場(chǎng)因素費(fèi)用等。? 工程量清單的計(jì)算、套用定額是否嚴(yán)格按施工圖和國(guó)家定額的有關(guān)規(guī)定，編制標(biāo)底是否合理，是否控制在設(shè)計(jì)概算以內(nèi)，有無提價(jià)壓價(jià)，人為調(diào)整標(biāo)底問題 。? 審查招標(biāo)單位出售、發(fā)布的招標(biāo)文件是否符合規(guī)定要求，是否組織投標(biāo)單位在招投標(biāo)前進(jìn)行解答疑難問題。 招投標(biāo)階段的審計(jì)v 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效? 招投標(biāo)前審計(jì)監(jiān)查v招標(biāo)方式的審計(jì)? 是公開招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)? 《 中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 》 第一章總則第三條規(guī)定 :“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo) : v (一 )大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目 。? 加大引進(jìn)工程技術(shù)人員進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的力度，盡快充實(shí)技術(shù)審計(jì)力量，調(diào)整技術(shù)審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施設(shè)計(jì)工作審計(jì)能力的全面提高。設(shè)計(jì)審計(jì)v 從設(shè)計(jì)收費(fèi)、設(shè)計(jì)程序和設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)級(jí)別認(rèn)定等方面開展對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量的審計(jì)工作。投資立項(xiàng)階段的審計(jì)v 建設(shè)資金來源的審計(jì)? 和項(xiàng)目概算結(jié)合審計(jì)，確定概算值，落實(shí)建設(shè)資金到位情況。 建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)v 可行性研究前期工作審計(jì)? 檢查項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書，項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過充分論證；v 可行性研究報(bào)告真實(shí)性審計(jì)? 檢查市場(chǎng)調(diào)查及市場(chǎng)預(yù)測(cè)中數(shù)據(jù)獲取方式的適當(dāng)性及合理性；檢查財(cái)務(wù)估算中成本項(xiàng)目是否完整，對(duì)歷史價(jià)格、實(shí)際價(jià)格、內(nèi)部?jī)r(jià)格及成本水平的真實(shí)性進(jìn)行測(cè)試。v 審計(jì)的客體即審計(jì)的對(duì)象，審計(jì)的對(duì)象就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，表現(xiàn)在建設(shè)工程上也就是建設(shè)資金的活動(dòng)， v 審計(jì)的主要職能? 國(guó)家審計(jì)：監(jiān)督、管理? 內(nèi)部審計(jì)：監(jiān)督、評(píng)價(jià)? 社會(huì)審計(jì)：監(jiān)督、鑒證3建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容和方法v 投資立項(xiàng)審計(jì)v 設(shè)計(jì)審計(jì)v 招投標(biāo)階段審計(jì)v 實(shí)施階段審計(jì)v 竣工決算階段審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)v 投資立項(xiàng)審計(jì)主要內(nèi)容? 可行性研究前期工作審計(jì)。v 解決主體工程審計(jì)的辦法，只有全過程跟蹤審計(jì)，不能只局限于事后審計(jì)。盡可能地減少管理不善和決策失誤等問題有效的減少政府決策的疏漏內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 1號(hào) ――建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì) v 第五條? 建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評(píng)價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合。備案制的具體實(shí)施辦法由省級(jí)人民政府自行制定。v 監(jiān)理內(nèi)容如下：v 控制工程建設(shè)的投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量；進(jìn)行工程建設(shè)合同管理，協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)系v 審計(jì)工程監(jiān)理單位的資質(zhì)v 審計(jì)工程監(jiān)理工作情況v 審計(jì)工程監(jiān)理單位的收費(fèi)情況（六） 代建制v 政府通過招標(biāo)的方式，選擇?；捻?xiàng)目管理單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施組織工作建成后交付使用單位的制度（七） BOT投資v BOT投資： buildoperatetransferv 意為建設(shè) 運(yùn)營(yíng) 移交，指政府給私人公司特許投資項(xiàng)目，在一定時(shí)期內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)和獲利，到期將項(xiàng)目移交政府所有和經(jīng)營(yíng)。劃分階段或期間的長(zhǎng)短，可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)、審計(jì)要求及審計(jì)資源情況等具體確定投資體制與審計(jì)v法人制v資本金制 v招投標(biāo)制v合同制v監(jiān)理制v 代建制v BOT投資v 核準(zhǔn)制 v備案制（一）項(xiàng)目法人制v 1996年 3月國(guó)家計(jì)委廢止項(xiàng)目業(yè)主責(zé)任制，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制v 國(guó)有單位經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段必須組建項(xiàng)目法人，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制v 由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé) v 審計(jì)項(xiàng)目是否在