【正文】 十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對質量、安全、進度、費用等進行監(jiān)督和管理，是否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進行工程監(jiān)理。審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實。審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當。終止合同查。履行合同有無隨意調整合同范圍、合同價格、降低技術標準及修改商務條款的現(xiàn)象。合同談判中如發(fā)生招投標過程中未出現(xiàn)且無法預見的新情況，使招投標的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實質性條款與招標文件發(fā)生改變，建設單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報原審批單位批復后方可簽訂合同。是否存在無合同付款現(xiàn)象。建設單位是否根據最終領導小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。（8）評標是否根據招標項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關規(guī)定和集團公司管理要求，采用“ 經過評審的最低投標價法”、“ 綜合評估法” 及行政法規(guī)允許的其他評標方法。（6）是否邀請所有投標人參加，開標過程是否進行全過程監(jiān)督。（3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質量管理體系）的承包商。（4）審查投標保證金（保函）的額度和送達時間是否符合招標文件的規(guī)定。審查招投標文件是否合規(guī)（1）招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求。（3）對于經批準采用邀請招標方式的，邀請的投標單位應為 3 家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位不得少于 3 家，總投標單位不得少于發(fā)標數的 2倍、且最少不得少于 5家。（6）在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應資質、專業(yè)經驗的招標代理機構，代理招標事宜。（2）是否組織編制建設工程招標方案（包括招標文件），并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。前期費是否實行預算管理和計劃管理、?？顚Ｓ?。重點審查前期費用的真實性、合理性。七、審查建設項目前期費用管理情況。五、審查內部控制制度建立及執(zhí)行情況項目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內部控制制度，包括：財務預算、會計核算方面；資金、資產管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；合同與招投標管理方面；綜合計劃管理方面（隱蔽工程驗收、工程進度管理、質量管理、安全管理）等各項內部控制制度。（2）項目超過規(guī)定金額設計變更費用是否經上級公司審批。引起工程投資增加的設計變更、非生產性設施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O計變更是否履行設計變更的審批程序。主要包括：是否建立、健全設計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。項目主體工程是否擅自開工建設。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工 結算審核報告》及時報送備案。五、審計組現(xiàn)場審計期間，應核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。第一部分 審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。六、被審單位主要提供的資料國有土地使用證，建設用地規(guī)劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業(yè)預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監(jiān)理及質量驗收文件；2其他有關資料。對項目中特殊設備市場價進行征詢。審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監(jiān)理單位、建設單位等有關人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監(jiān)理單位承擔一定費用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。主要有以下幾種情況：A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制： Ⅰ、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。現(xiàn)場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數據。參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。③有無違法轉包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。三、審計目標通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。本項目的改造，提高該區(qū)域路網的整體服務水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規(guī)劃，為沿線的經濟發(fā)展起到積極的推動作用。第四篇：路全過程跟蹤審計實施方案全 過 程 跟 蹤 審 計 實 施 方 案華誠博遠工程咨詢有限公司2016年8月25日晏黃路南段改建工程目錄工程概況一、審計依據二、服務內容三、審計目標四、質量內控制度執(zhí)行情況（一）主要工作（二）主要措施五、審計范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計人員及分工八、工作要求 工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點位于園區(qū)北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經開發(fā)區(qū)、晏城鎮(zhèn)、宣章鎮(zhèn)，終點位于宣章鎮(zhèn)街里。建立健全內部的三級質量控制、實行內部互審作為確保審計質量的基本措施。建設項目審計風險控制，主要是檢查風險的控制。這一階段的具體工作主要為：（1）根據合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術核定單，結算各個承包合同、分包合同、供應合同（包括建筑、結構、機電、精裝修、市政配套、綠化及外圍工程等），審計承包單位、分包單位、材料/設備供應單位應有的工程款、材料款總價；（2）對本項目工程竣工后免費維修保養(yǎng)期的缺陷整改方案所涉及的工程費用項目，依據合同或市場價實施審計；（3）審計整個工程結算總結報告。（8）審計因設計修改所可能引起的投資增減。（3）評標階段1）審計甲方的開標工作，包括招標單位、投標單位、評標小組、參加招標辦管理人員的現(xiàn)場監(jiān)督、見證工作，2）審計招標單位的全過程工作，包括其為甲方提供詳細的投標文件分析報告；以及對招標文件響應性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等諸多方面所提供的結論與建議的合理性；3）審計評標小組進行評標、定標的工作。5）審核建設項目所需之全部包括工程勘察、設計、施工、施工監(jiān)理、設備等的招標文件，并充分考慮中華人民共和國的法律和法規(guī)及本項目所在地的地方法規(guī)；（2）招標階段1）根據委托方的要求參與審查依據有關國家和地方規(guī)定編制的招標文件。設計階段的具體工作主要為：（1）根據北京市現(xiàn)行行業(yè)標準“建筑設計”文件編制深度規(guī)定及初步設計圖紙，完成概算文件的審核，設計概算的審核包括編制價格、費率、利率、匯率等確定靜態(tài)投資和編制期到竣工時的動態(tài)投資部分，為委托方提供可能合理節(jié)省費用的建議；（2）審計設計方案經濟的比選結果，包括對主體工程、基礎工程等對經濟的影響；（3）審計概算總投資，特別關注其超出批準總投資（或可行性文件總投資）的情況，為審計局提供可能合理節(jié)省費用的建議；（4）審計過程中重點關注在概算中未考慮但可能發(fā)生的財務支出情況；（5）審核已發(fā)生的財務支出，對即將發(fā)生支出做出預測；工程招標階段的審計工作審計在工程勘察、設計、施工、施工監(jiān)理、設備招標中的招標文件和工程量的審核和計算結果，及相應的書面審核意見；審計相關合同中有關合同價、付款、變更、索賠等條款；特別關注工程中可能出現(xiàn)的不確定因素如：漲價、設計變更、不可預見費等及在造價中所占比例較大的內容做出預判。四、跟蹤審計的審核工作步驟及流程建設項目開工前的審計準備工作及時掌握工程建設項目的各項情況，掌握本工程建設施工實施范圍和工程計劃，參加各類工作協(xié)調會；全過程參與設計、施工方案比選和合同簽訂等工作，及時審計書面形式提出投資測算、經濟比較分析等咨詢建議；介入各種調查工作，收集全面的資料，合理的確定投資控制目標值，必要時，提出書面意見和報告，為委托方提供參考性意見。審查竣工結算時應核對隱蔽工程的施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。工程竣工結算審計的主要重點包括：審核過程中要以項目總體的角度盡量搜集完整的、真實的、合法合理的資料，理清項目各參與主體相互之間的關系，劃清各合同單位對本項目最終實際的參與范圍與參與程度。B、對由于施工單位的過錯而引起的質量缺陷和工期延誤，積極協(xié)助審計局及時提出反索賠。A、對工程變更主要審核：是否符合工程變更的批準程序，變更內容是否與實際發(fā)生相符，工程變更引起造價的變化是否能作為結算依據。設備和材料采購審計主要包括以下內容：A、檢查是否編制了采購計劃，編制采購計劃的依據是否合規(guī)、有效，設備、材料供應計劃中所編列的各種設備、工具、器具、材料的種類、規(guī)格、型號和數量等是否與批準的基本建設計劃、設計文件相符，有無編列設計文件和基本建設計劃以外的工程物資；B、檢查所擬定的采購地點是否合理；C、檢查采購程序是否規(guī)范，是否按照批準文件規(guī)定的采購方式進行采購，采購的過程是否按照國家相關規(guī)定進行；D、檢查采購的批準權與采購權、驗收入庫、付款、辦理退貨等不相容職務分離及相關內部控制是否健全、有效，各部門之間是否形成了相互制約、相互監(jiān)督的機制；E、檢查建設單位是否按照批準的基本建設計劃和工程物資采購供應計劃與供貨單位簽訂合同；（抽查工程定貨單，查看其訂貨是否與計劃相一致，有無多購、少購、重購、漏購以及有計劃外的工程物資購買合同）F、檢查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應方；（重點檢查建設單位的工程物資采購是否通過真正意義上的招標競價，即：評標辦法是否已在招標文件中規(guī)定，評標過程中是否按照招標文件中的評標辦法進行，確定的中標單位是否合理、有效，采購價格是否合理。重點關注在項目建設過程中是否嚴格按照合同條款予以實施；對施工過程中出現(xiàn)的新的情況建議相關方及時以補充協(xié)議、會議紀要的方式予以補充完善；與工程投資相關的補充協(xié)議條款、會議紀要及其它相關決策是否與原合同及招標文件相符等，如有不符合條款，及時予以指出并分析產生原因及對工程投資產生的影響。、評標、定標是否合規(guī)不作為招標小組成員，但監(jiān)督開標、評標、定標整個過程是否合規(guī)。招投標及合同簽訂階段重點審查招標文件、工程量清單和招標控制價、配合甲方做好清標工作、施工合同主要條款等。經濟上合理的前提條件是工程預算編制準確。設計階段：在項目做出決策后，控制工程造價的關鍵就在于設計。重點審計設計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標確定過程，以及審計局指定分包工程的招投標和按《招投標法》規(guī)定應進行招投標的加工材料、設備材料采購集其他服務項目。（2）審計檔案歸檔。根據江蘇煙草審計處的統(tǒng)一要求，審計工作底稿的編制，在形式上，應做到要素齊全、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰；在內容上，應做到資料翔實、重點突出、繁簡得當、結論明確。審計證據是審計結論的支持要件，也是審計檔案的重要組成部分。根據充分的審前調查和分析，得出審計關注點，科學合理地確定審計范圍、內容、重點、目標、分工和時間等，形成審計方案。制訂審計計劃是保證內審質量的一個重要環(huán)節(jié)，抓住企業(yè)內部重點、要點、難點，圍繞經濟效益，制訂合理的審計計劃并進行科學管理，可以保證審計質量的高水平，降低審計風險。降低違規(guī)和領導瀆職犯罪引發(fā)的法律經濟和領導責任風險。 有利于監(jiān)督檢查建設單位內部控制及有關管理制度，建設單位認真執(zhí)行經批準的投資計劃，嚴格遵守建設程序，實施對建設項目可行性研究和評價，防止亂上項目、擅自開工建設，避免出現(xiàn)投資決策失誤，降低建設項目決策風險。第三篇：全過程跟蹤審計實施方案建設工程全過程跟蹤審計實施方案一、建設工程全過程跟蹤審計的意義隨著經濟的不斷發(fā)展，建設工程項目日益增加，基建、修繕工程預決算審計中暴露出來的問題也日益突出。六、建設單位配合工作（一）、在審計過程中，提供項目前期及工程相關審計資料，并提前通知審計組參與招標、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。(1)、工程單體、標段劃分，依工程先后完工程序（根據業(yè)主安排），分階段辦理工程結算，并出具分階段工程結算審價報告；(2)、辦理整體工程結算，并出具整體工程結算審價報告；(3)、業(yè)主交辦的其他造價咨詢工作；(4)、根據工程合同相應的建設工程法律、法規(guī)、標準規(guī)范與定額、招投標文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價；(5)、現(xiàn)場踏勘、各項計量復核；(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審核確定；(7)、編制及出具工程結