全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-wenkub.com
2025-04-22 00:23 本頁(yè)面
【正文】 最終的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通。十三、審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間安排根據(jù)審計(jì)工作程序及工程建設(shè)進(jìn)度安排審計(jì)工作進(jìn)度。（二）我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。十一、在造價(jià)控制過(guò)程中出現(xiàn)偏差時(shí)的糾偏措施在實(shí)施跟蹤審計(jì)過(guò)程中，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組成員應(yīng)經(jīng)常定期或不定期深入施工現(xiàn)場(chǎng)，檢查工程進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)有影響的有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)糾偏，并對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的記錄和拍片備查。（二）收集整理開(kāi)展咨詢工作所必需的其他資料咨詢業(yè)務(wù)操作人員在跟蹤審計(jì)小組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排下，收集整理開(kāi)展咨詢工作所必需的其他資料。索賠工期的審查如發(fā)生工期的索賠事項(xiàng)后，調(diào)查如果是承包方施工組織不當(dāng)，工效不高，設(shè)備材料供應(yīng)不及時(shí)等，則建議貴司不與補(bǔ)償。索賠是否屬于承包商的風(fēng)險(xiǎn)范疇，屬于承包商合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，如一般性天旱或多雨，國(guó)內(nèi)的物價(jià)上漲等，貴單位一般不會(huì)接受這些索賠要求。審查承包商索賠是否具有合同依據(jù)，凡是工程項(xiàng)目合同文件中有明文規(guī)定的索賠事項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)后可以認(rèn)定，否則，我們建議委托方可以拒絕這項(xiàng)索賠。對(duì)索賠費(fèi)用的結(jié)算原則作明確的規(guī)定，以保證索賠部分的利潤(rùn)水平與投標(biāo)價(jià)相當(dāng)。 招投標(biāo)管理。九、爭(zhēng)議及索賠問(wèn)題的處理施工爭(zhēng)議及索賠通常指承包商向委托方提出的，為了取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或工期延長(zhǎng)的要求。工程量核算結(jié)果達(dá)成一致后，依據(jù)合同、經(jīng)濟(jì)簽證、定額及其配套文件編制工程結(jié)算報(bào)告。經(jīng)過(guò)對(duì)上述各種方式收集到的信息加工整理后，向委托方工程指揮部材料部門(mén)報(bào)送出材料核價(jià)表，由材料部門(mén)組織各方代表以會(huì)議的形式進(jìn)行討論，取得共識(shí)，完成材料核價(jià)工作。 審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。 對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。檢查經(jīng)濟(jì)簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。 ②若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。 ②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。 （3）對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。 主要有以下幾種情況：因?yàn)槭┕し桨傅暮侠砼c否將直接影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。具體責(zé)任如下：審計(jì)項(xiàng)目組的所有成員對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)；項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重大事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任；總經(jīng)理對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)全責(zé)。在下階段審計(jì)對(duì)前次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決方案的落實(shí)進(jìn)行復(fù)查。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持審計(jì)原則，對(duì)弄虛作假、高估冒算的行為堅(jiān)決抵制。現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更是引起工程造價(jià)變化的主要原因。（四）做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。在項(xiàng)目實(shí)施各階段，審計(jì)人員的工作要點(diǎn)、主要內(nèi)容以及相關(guān)部門(mén)需要提供的審計(jì)資料等，在本審計(jì)細(xì)則里都做出了明確規(guī)定。 （十）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理。 （五）做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。工作程序與建設(shè)施工期內(nèi)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)程序基本一致，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)家法律、法規(guī)的具體規(guī)定，出具初步審核意見(jiàn)征求稿；對(duì)審核調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；依據(jù)征求稿的審核情況出具初步審核意見(jiàn)報(bào)告（附本項(xiàng)目審計(jì)詳細(xì)的明細(xì)表）；與委托方交換意見(jiàn)，多次核對(duì)直至相關(guān)單位一致同意后定稿，一周內(nèi)出具本項(xiàng)目的《工程竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，并移交全部審計(jì)相關(guān)資料至委托方。施工過(guò)程中相關(guān)簽證單（含相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場(chǎng)隱蔽部位記錄單等）確認(rèn)程序：施工單位提出（簽章齊全）→監(jiān)理單位核實(shí)、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章→跟蹤審計(jì)單位核實(shí)、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章→委托方相關(guān)部門(mén)核實(shí)、簽署意見(jiàn)、確認(rèn)簽章。會(huì)同委托方的相關(guān)部門(mén)、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘、丈量、核實(shí)，界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。第二階段 建設(shè)期間全過(guò)程跟蹤審計(jì)（其過(guò)程是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)）按合同中項(xiàng)目工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度的約定，進(jìn)行階段性的工程結(jié)算審核。二、跟蹤審計(jì)時(shí)間從《委托跟蹤審計(jì)合同》簽訂之日起，至整體項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格、竣工結(jié)算審計(jì)初審?fù)瓿刹⒊鼍咄暾麑徲?jì)報(bào)告，移交全部相關(guān)審計(jì)資料至委托方止。XXX項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案編制人：XXX公司XXX日期
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