【文章內(nèi)容簡介】 答洗錢犯罪具有多樣化、專業(yè)化和復(fù)雜化的 特征。洗錢的方式和手段具有較強(qiáng)的隱蔽性和技術(shù) 性特征。因?yàn)橄村X的目的在于掩蓋犯罪收益的真正 來源使犯罪收益合法化所以洗錢活動(dòng)必然帶有 隱蔽性的特征。它總是通過設(shè)置種種假象掩蓋資 金的真正面目。歸納起來可以得出以下一些洗錢 的一般特征 1獨(dú)立的刑事犯罪。洗錢犯罪逐步與原來 依附的犯罪行為相分離與經(jīng)濟(jì)尤其是金融因素結(jié) 合發(fā)展成為一種獨(dú)立的犯罪行為。洗錢犯罪的手 段日趨隱蔽。方便、快捷的網(wǎng)上信用卡、網(wǎng)上銀行 服務(wù)、網(wǎng)上取款等金融工具被利用為洗錢手段對(duì) 金融秩序構(gòu)成威脅同時(shí)也增加了調(diào)查難度。 2洗錢方式和手段的多樣性。犯罪收益來 源的多樣性使得洗錢者會(huì)通過不同的方式進(jìn)行處 理。長期的洗錢活動(dòng)發(fā)展出了多種多樣的洗錢工 具例如借用金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)利用空 殼公司偽造商業(yè)票據(jù)等。經(jīng)濟(jì)方式的創(chuàng)新也使洗 錢方式不斷翻新更為隱蔽。專業(yè)的洗錢組織更是 越來越熟練地對(duì)各種洗錢手段和方式加以組合運(yùn) 用。其中實(shí)施復(fù)雜的金融交易通過金融衍生工 具進(jìn)行洗錢尤為突出。 3洗錢的專業(yè)化。與傳統(tǒng)的洗錢活動(dòng)相比 利用計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)進(jìn)行隱瞞或掩飾犯罪收益 的活動(dòng)已成為現(xiàn)代洗錢的重要特征。洗錢活動(dòng)逐漸 趨向于演變成為一個(gè)行業(yè)并趨向于網(wǎng)絡(luò)化一部 分犯罪者專職從事洗錢犯罪形成固定的洗錢通 道。1972年注冊(cè)于盧森堡的國際信貸和商業(yè)銀行 被洗錢者控制在 100萬普通客戶的合法業(yè)務(wù)掩護(hù) 下專門從事洗錢活動(dòng)。 4洗錢的過程具有復(fù)雜性。要實(shí)現(xiàn)洗錢的 目的就要改變犯罪收益的原有形式消除可能成為證據(jù)的痕跡為犯罪收益設(shè)置假象使犯罪收益與合法收益融為一體。這就迫使洗錢者采取復(fù)雜的手法經(jīng)過種種中間形態(tài)在放置、培植和融合三 個(gè)基本過程中采取多種資金運(yùn)作方式從而達(dá)到使 之表面合法化的目的。 5洗錢的對(duì)象是特定性質(zhì)的貨幣資金和財(cái) 產(chǎn)這種貨幣資金和財(cái)產(chǎn)無一例外與刑事犯罪相 關(guān)例如販毒、走私、詐騙、貪污、偷漏稅等 系犯罪所得或用于犯罪目的。一般來說只有贓錢、黑錢才有清洗的必要。 6洗錢的目的在于為非法資金或財(cái)產(chǎn)披上 合法的外衣消滅犯罪線索和證據(jù)逃避法律追究 和制裁并實(shí)現(xiàn)黑錢、贓錢或其他犯罪收益的安全 循環(huán)使用。 答典型的洗錢過程通常被分為三個(gè)階段即 處置階段 Placement、離析階段 Layering 和融合階段 Integration。處置階段是指將犯罪收益投入到清洗系統(tǒng)的過程。處置階段是洗錢手法的第一階段也是過程 中最弱、犯罪者最容易被偵查到的階段。離析階段也叫培植階段主要是通過用復(fù)雜多 層的金融交易將非法收益及其來源分開分散其 非法所得從而掩蓋查賬線索和隱藏罪犯身份。融合階段又叫歸并階段。融合階段是洗錢鏈條 中的最后階段又稱為“整合階段”其目的在于 使非法回歸形式合法為犯罪得來的資金或財(cái)產(chǎn)提 供表面的合法性。每個(gè)階段都各有其目的及運(yùn)行模式洗錢者有 時(shí)交錯(cuò)運(yùn)用以達(dá)到最終的清洗目的。答洗錢的過程一般有四個(gè)特征第一洗錢 者首先考慮的是隱藏有關(guān)犯罪收益的真正所有權(quán) 和來源第二改變有關(guān)金錢的形式第三洗錢 過程中盡量避免留下明顯的痕跡第四洗錢者能 夠控制洗錢的全過程。洗錢手法有哪 些答在洗錢過程的處置階段洗錢者需要對(duì)犯 罪收入進(jìn)行初步的加工和處理通過這種初步的加 工和處理轉(zhuǎn)變犯罪收入的現(xiàn)金形態(tài)。如將犯罪所 得存入銀行等金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行存款 或用現(xiàn)金購買貴重金屬和珍貴藝術(shù)品等。具體手法 如以多批次、小金額等不引人注目的方式將現(xiàn)金存 入銀行逃避現(xiàn)金交易報(bào)告等有關(guān)規(guī)定的限制走 私現(xiàn)金等。洗錢的做法有哪 些答在離析階段犯罪組織主要是通過錯(cuò)綜復(fù) 雜的交易反復(fù)、頻繁地轉(zhuǎn)移資金擾亂人們的視線以達(dá)到隱藏犯罪收入的真實(shí)所有權(quán)模糊犯罪收入的非法特征掩蓋犯罪收入的來源和去向的目 的最終把犯罪收入清洗為合法收入。具體做法如 借助空殼公司虛擬貿(mào)易活動(dòng)在不同的銀行之間以 及不同的國家或地區(qū)之間以貿(mào)易為名頻繁轉(zhuǎn)移資 金而且資金只在每家銀行作短暫停留。目前在 一些國家和地區(qū)離析階段的相當(dāng)一部分資金轉(zhuǎn)移 活動(dòng)都是通過電子貨幣或網(wǎng)絡(luò)銀行完成的。洗錢者一般采取 什么方式對(duì)犯罪收入進(jìn)行歸并或掩飾 答在歸并融合階段資金被轉(zhuǎn)移至與犯罪組 織或個(gè)人無明顯聯(lián)系的合法組織或個(gè)人的賬戶內(nèi) 分散的資金被重新歸攏聚集起來用于投資實(shí)業(yè)、證券市場(chǎng)等正當(dāng)商業(yè)活動(dòng)成為應(yīng)納稅的合法收 入開始融入合法的金融經(jīng)濟(jì)體系中。至此犯罪 收入完成了洗錢過程披上了合法的外衣。 系 答在洗錢過程中處置階段、離析階段、融 合階段三個(gè)階段有時(shí)涇渭分明有時(shí)則相互滲透融 合交叉運(yùn)用難以截然分開。一般情況下處置 階段是洗錢過程中最脆弱的環(huán)節(jié)對(duì)洗錢犯罪而言 是最困難的一步在此階段如何將犯罪活動(dòng)中獲 得的大量現(xiàn)金轉(zhuǎn)變成既易于攜帶控制又能夠隱瞞 其真實(shí)來源的形態(tài)以逃避反洗錢當(dāng)局的打擊是洗 錢犯罪面臨的首要問題。對(duì)于反洗錢當(dāng)局來說堵 住黑錢流入金融機(jī)構(gòu)的入口是反洗錢的第一步也 是關(guān)鍵的一步。犯罪收入一旦進(jìn)入離析階段黑錢 往往會(huì)在不同的地區(qū)乃至不同的國家之間流轉(zhuǎn)由 于各國目前反洗錢的立場(chǎng)和取向尚未完全達(dá)成一 致在法律上對(duì)洗錢罪的規(guī)定還存在著較大的差 異再加上受到一些國家嚴(yán)格的銀行保密制度的限 制黑錢一旦流出境外反洗錢當(dāng)局對(duì)洗錢的控制 將會(huì)鞭長莫及識(shí)別和追查難度必然加大洗錢犯 罪逃避法律打擊的可能性也隨之加大。 答洗錢的主要方式有一利用金融機(jī)構(gòu)。洗錢者利用金融機(jī)構(gòu)洗 錢的技巧包括匿名存儲(chǔ)、利用銀行貸款掩飾犯罪 收益、控制銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等。 1偽造商業(yè)票據(jù)。洗錢者首先將犯罪收益 存入甲國銀行并用其購買信用證該信用證用于 某項(xiàng)虛構(gòu)的從乙國到甲國的商品進(jìn)口交易然后用 偽造的提貨單在乙國的銀行兌現(xiàn)。有時(shí)犯罪者也利 用一些真實(shí)的商業(yè)交易來隱瞞或掩飾犯罪收益但 在數(shù)量和價(jià)格上做文章。 2通過證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)洗錢。目前世界 經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)明顯巨額金融交易可利用通訊網(wǎng) 絡(luò)等現(xiàn)代化交易工具瞬間完成。由于股價(jià)變化起伏 較大而且交易痕跡調(diào)查比較困難因此一些洗錢 者利用國際證券市場(chǎng)進(jìn)行洗錢。在保險(xiǎn)市場(chǎng)一些洗錢者常常購買高額保險(xiǎn)然后再以折扣的方式低價(jià)贖回中間的差價(jià)則是通過保險(xiǎn)公司“凈化”的 錢。 3用支票開立賬戶進(jìn)行洗錢。有關(guān)國家對(duì) 洗錢活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查的結(jié)果表明洗錢的方法之一就 是利用票據(jù)交易所開出的票據(jù)。在美國街頭出售毒 品得來的現(xiàn)金通過邊境被走私到墨西哥洗錢者將 這些現(xiàn)金提供給票據(jù)交易所票據(jù)交易所向洗錢者 提供向美國或墨西哥銀行開立的現(xiàn)金支票。然后 洗錢者以這些票據(jù)在英國開立銀行賬戶隨后該筆 資金被轉(zhuǎn)入犯罪分子需要的國家。 4利用銀行存款的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行洗錢。英 國警方根據(jù)舉報(bào)對(duì)一參與在英國販毒并為一美國 運(yùn)毒辛迪加進(jìn)行洗錢的案件進(jìn)行了調(diào)查。販毒者首先將出售毒品所得零星現(xiàn)金存入 一英國銀行隨后提取一定數(shù)目的現(xiàn)金經(jīng)另一家金 融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到美國同時(shí)也采取支票的形式對(duì)資金 進(jìn)行轉(zhuǎn)移。洗錢者不斷只轉(zhuǎn)移一些小金額資金以避 免超過美國政府規(guī)定的貨幣報(bào)告限額。在 18個(gè)月 的時(shí)間里該犯罪分子共洗錢 200萬英鎊并用這 些錢在美國購置財(cái)產(chǎn)。 5信貸回收。洗錢者利用非法資金作抵押(如存款單、證券等)取得完全合法的銀行貸款 然后再利用這些貸款購買不動(dòng)產(chǎn)、企業(yè)或其他資 產(chǎn)。犯罪資金經(jīng)過改頭換面后其真正的來源就越 來越不明顯。(6)利用期貨、期權(quán)洗錢。在國際金融市場(chǎng)上 利用金融衍生產(chǎn)品通過復(fù)雜的金融交易洗錢是跨 國洗錢的重要方式。期貨、期權(quán)是犯罪分子在實(shí)施 復(fù)雜金融交易時(shí)的常用工具。通過期貨經(jīng)紀(jì)人將犯 罪收入投入到國際期貨市場(chǎng)清洗對(duì)洗錢犯罪組織 具有非常大的吸引力。在國際期貨市場(chǎng)上交易行 為都是以期貨經(jīng)紀(jì)人的名義進(jìn)行的期貨交易所并 不要求經(jīng)紀(jì)人對(duì)客戶的資金來源作出說明犯罪分 子通過期貨經(jīng)紀(jì)人將犯罪收入投入期貨市場(chǎng)能夠 有效避免暴露自己的真實(shí)面目和犯罪收入的來源。期貨交易中的匿名慣例掩蓋了洗錢活動(dòng)此外變 幻莫測(cè)的期貨價(jià)格和復(fù)雜的交易技術(shù)往往使外部 人士眼花繚亂大量參與交易的資金及公司來自世 界各地將犯罪收入隱匿其中往往難以發(fā)現(xiàn)。二利用一些國家和地區(qū)對(duì)銀行或個(gè)人資產(chǎn) 進(jìn)行保密的限制。被稱為保密天堂的國家和地區(qū)一 般具有以下特征一是有嚴(yán)格的銀行保密法。除了法律規(guī)定“例 外”的情況外披露客戶的賬戶即構(gòu)成刑事犯罪。二是有寬松的金融規(guī)則。設(shè)立金融機(jī)構(gòu)幾乎沒有任 何限制。三是有自由的公司法和嚴(yán)格的公司保密 法。這些地方允許建立空殼公司、信箱公司等不具 名公司。并且因?yàn)楣鞠碛斜Ｃ艿臋?quán)利了解這些公司的真實(shí)面目非常困難。較為典型的國家和地區(qū)有瑞士、開曼、巴拿馬、巴哈馬以及加勒比海和南太平洋的一些島國。三通過投資辦產(chǎn)業(yè)的方式。 1成立空殼公司。亦被稱為提名人公司 一般是指為匿名的公司所有權(quán)人提供的一種公司 結(jié)構(gòu)這種公司是被提名董事和持票人所享有的所 有權(quán)結(jié)合的產(chǎn)物。被提名人往往是為收取一定管理 費(fèi)而根據(jù)外國律師的指令登記成立公司的當(dāng)?shù)厝?。被提名人?duì)公司的真實(shí)所有人一無所知?？諝す?的上述特點(diǎn)特別有利于掩飾犯罪收益和犯罪人的 需要。比如一些離岸金融中心的法律規(guī)定允許設(shè) 立匿名公司包括匿名的離岸銀行。公司注冊(cè)地對(duì) 公司的所有人、受益人以及經(jīng)營情況一無所知。匿 名公司這些特點(diǎn)能夠有效隱匿犯罪收益的來源和 所有者的真實(shí)身份。匿名公司經(jīng)常被用于跨國洗 錢在洗錢過程中黑錢先被匯往離岸金融中心 并在當(dāng)?shù)刈?cè)成立匿名公司然后再以匿名公司的 名義對(duì)本國或其他國家投資投資來源和投資人真 實(shí)身份由于受匿名公司注冊(cè)地的法律限制而無從 追查。 2向現(xiàn)金密集行業(yè)投資。在現(xiàn)金交易報(bào)告 制度的限制下如果直接向銀行存入大量現(xiàn)金必 然會(huì)因?yàn)椴荒苷f明現(xiàn)金的合理來源而引起當(dāng)局的 追查。為了能夠合理解釋大量存入銀行的現(xiàn)金的來 源向現(xiàn)金流入密集型行業(yè)投資是犯罪組織洗錢的 又一手法。現(xiàn)金密集型行業(yè)包括娛樂場(chǎng)所、餐飲 業(yè)、小型超市等在日常經(jīng)營活動(dòng)過程中能夠收入 大量現(xiàn)金是這些行業(yè)的共同特點(diǎn)。在洗錢過程中犯 罪組織以正當(dāng)經(jīng)營所得的名義將犯罪收入混入合 法收入中向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)在依法納稅的外衣下使 犯罪收入合法化。納稅后犯罪收入就變成完全意 義上的正當(dāng)收入了在這里納稅的稅款則被犯罪 組織視為洗錢的成本。 3利用假財(cái)務(wù)公司、律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)進(jìn) 行洗錢。國外司法機(jī)構(gòu)有證據(jù)表明部分犯罪分子通 過開辦假財(cái)務(wù)公司來轉(zhuǎn)化自己的非法所得。如為了 便利洗錢過程犯罪分子雇傭律師開立了一個(gè)賬 戶并存入了犯罪分子從財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)來的 50萬英 鎊隨后將這筆資金轉(zhuǎn)移到他的律師事務(wù)所的銀行 賬戶上接下來律師又根據(jù)犯罪分子指令把錢從賬 戶中提走成為犯罪分子財(cái)產(chǎn)。四通過市場(chǎng)的商品交易活動(dòng)。洗錢者可能會(huì)因受到現(xiàn)金交易報(bào)告(Cash Transaction Report簡稱 CTR)制度的嚴(yán)格限制 在短期內(nèi)無法方便地將現(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行存款但大 量持有現(xiàn)金對(duì)犯罪組織來說是極其危險(xiǎn)的。同樣是 為了達(dá)到盡快改變犯罪收入的現(xiàn)金形態(tài)的目的購 置貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品也是洗錢者選擇 的一種方式。采用這種方式可以暫時(shí)改變犯罪收入 的現(xiàn)金形態(tài)。洗錢者之所以選擇昂貴的貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品為載體轉(zhuǎn)換現(xiàn)金形態(tài)第一貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品具有較強(qiáng)的流動(dòng)性變 現(xiàn)能力強(qiáng)洗錢者在需要現(xiàn)金時(shí)或出現(xiàn)合適的機(jī)會(huì) 時(shí)變現(xiàn)非常便利。第二使用現(xiàn)金購買貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品是這些行業(yè)的慣例交易時(shí)大 量使用現(xiàn)金不會(huì)引起注意和懷疑。第三走私貴金 屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品與走私現(xiàn)金相比更不易被 查獲比走私現(xiàn)金安全性更高。還有的犯罪分子把 非法所得直接用來購買別墅、飛機(jī)、金融債券等 然后再轉(zhuǎn)賣從中套取現(xiàn)金存入本國或國外銀行 變成合法的貨幣資金。五其他洗錢方式。 1走私。洗錢者將現(xiàn)金通過種種方式偷運(yùn) 到其他國家由其他的洗錢者對(duì)偷運(yùn)的現(xiàn)金進(jìn)行處 理。除了現(xiàn)金走私外洗錢者還通過貴金屬或藝術(shù) 品的走私來清洗犯罪收益。 2利用“地下錢莊”和民間借貸轉(zhuǎn)移犯罪 收益。近年來隨著我國反洗錢機(jī)制的逐步建立和 完善以及對(duì)非法外匯交易活動(dòng)打擊力度的不斷加 大犯罪分子通過合法的銀行系統(tǒng)向境外轉(zhuǎn)移犯罪 收入所冒的風(fēng)險(xiǎn)也日益加大大量的犯罪收益開始 通過“地下錢莊”向境外轉(zhuǎn)移。在我國沿海地區(qū) 一些“地下錢莊”是專為跨境洗錢而設(shè)立的主要 為在內(nèi)地和香港之間轉(zhuǎn)移黑錢提供服務(wù)。國內(nèi)許多 大案的要犯如遠(yuǎn)華走私案中的賴昌星等都是“地 下錢莊”的主要客戶。利用民間借貸洗錢與通過 “地下錢莊”洗錢手法類似犯罪分子將非法所得 交由民間借貸者通過貸款的形式給城鄉(xiāng)中小企 業(yè)然后將回籠的資金存入犯罪分子指定的銀行賬 戶或由關(guān)聯(lián)的城鄉(xiāng)中小企業(yè)以創(chuàng)辦實(shí)業(yè)的形式再 次洗錢。目前國際上洗錢手法又有新的變化。例如 使用通訊賬戶、高薪聘請(qǐng)私人金融專家、使用信用 卡和國際互聯(lián)網(wǎng)等。洗錢活動(dòng)都具有哪些特點(diǎn) 答在我國洗錢具有以下幾種特點(diǎn)(1)職務(wù)犯罪收入是非法收入的重要來源之一。洗錢是將非法收入合法化涉及兩個(gè)過程一 是獲取非法收入二是將非法收入變成合法收入。一些公職人員貪污受賄后自己“下海”或通過親 屬“下?！背闪⒐惊换蚺c企業(yè)勾結(jié)將非法收入 轉(zhuǎn)成企業(yè)賬戶上的“合法”收入實(shí)現(xiàn)對(duì)“贓錢” 的清洗。(2)存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)鈔是洗錢的主要 手段之一。經(jīng)手大額現(xiàn)金是洗錢犯罪的一個(gè)突出特 征。對(duì)犯罪分子來說用不具有個(gè)人特殊標(biāo)記、無 法追索交易歷史的現(xiàn)金清洗非法所得在實(shí)現(xiàn)財(cái)富 占有的同時(shí)能掩蓋犯罪痕跡不失為洗錢的便利渠 道。 答《中華人民共和國反洗錢法》第二條“本 法所稱反洗錢是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng) 犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩 序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源 和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)依照本法規(guī)定采取相關(guān)措施的 行為。”答洗錢活動(dòng)不僅幫助犯罪分子逃避法律制裁而且還