【文章內(nèi)容簡介】 :企業(yè)是否屬于九類企業(yè)，主管稅務分局會有相關通知書發(fā)給企業(yè)的，稅局如果沒有發(fā)給你們，就表示你們不屬于該情況內(nèi)。11。請問零申報，？ 答: 企業(yè)必須按“向?qū)А币徊揭徊讲僮鳎壬擅骷殧?shù)據(jù)，再錄入納稅申報表數(shù)據(jù)，再生成匯總數(shù)據(jù)后，才能打印出匯總表。12。成品退換業(yè)務(請問退稅系統(tǒng)中成品退換的業(yè)務類型該選哪個)？ 答: 應選“HZCJ”。13。備案單證(我司通過快遞公司出口了一票貨物，由于數(shù)量少，是拼柜委托快遞公司的報關行進行報關出口的，因拼柜的票數(shù)多達100多票，我司只是其中的一票，所以備案單證司機紙（即載貨清單）上的件數(shù)和公斤數(shù)和我司的報關單上是不一致，而報關行那邊也沒有相應的明細清單，但快遞單上的數(shù)量及件數(shù)是和報關單的一致的，想請問下：這種備案單證會不會影響到出口退稅？（我司是首次出口，上面所說的快遞公司是兼代理報關服務的）答: 不影響。14。電子信息(我是外貿(mào)企業(yè)的。今天我到稅局進行預審，可是出來疑點說是沒有本公司進項票的信息，詢問下說要與對方的電子信息能夠?qū)ε銮闆r下，這邊才可以讀到信息。那我有點疑問，怎樣才知道這邊有對方的信息呢？難道要每天去稅局進行預審才知道？我們納稅人怎樣方便知道是電子信息齊全呢？)答: 一般情況下，企業(yè)信息是每星期讀入系統(tǒng)一次，因此企業(yè)可隔星期做一次預審。現(xiàn)時我市已開通了外貿(mào)企業(yè)網(wǎng)上預審功能，外貿(mào)企業(yè)可通過稅企通進行網(wǎng)上預審，無需到分局進行審核。預審后將預審反饋信息讀入外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)，反饋信息中會提示是否信息齊全的，然后將無疑點的單證信息制作正式申報就可以了。15。在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款(國稅2013年30號公告規(guī)定了出口企業(yè)申報退（免）稅的貨物，除由于特殊原因（《公告》附件3所列情形）不能收匯的以外，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策，出口企業(yè)前期已申報退（免）稅的，還應按規(guī)定進行沖減或補繳已辦理的免抵退稅額（外貿(mào)企業(yè)為退稅額）。上面是文件的內(nèi)容，那是不是在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款？)答:。如果報關單的出口日期是2013年12月份，但2014年才收到黃單，請問錄入2014年1月免抵退時，記銷售日期是錄入2013年12月31號還是2014年1月31日，所屬期標識是錄入2013年還是2014年? 答: 2013年。17。新公告新系統(tǒng)的增值稅稅負率(出口退稅系統(tǒng)升級后按收齊單證來確認銷售收入，請問增值稅稅負率是按電子申報的出口銷售額還是按出口退稅收齊黃單的銷售額來計算？)答: 后者。18。收齊信息無報表顯示(10月和11月份信息收齊錄入了，12月份還沒有收齊沒有錄入，但前期信息收齊沒有報表，匯總表也當期也沒有數(shù)據(jù)，請教一下怎么處理？)答 ：“信息”是不需要作收齊錄入的，企業(yè)只能作收齊前期“紙質(zhì)單證”錄入申報，但“單證”齊，信息不一定同時齊，因此本期收齊單證，前期信息收齊沒有報表，匯總表沒有數(shù)據(jù)是有可能的。19。信息不齊，急!?(由于61號文件要求企業(yè)須在單證齊全、電子信息比對相符的情況下才可進行免抵退稅的正式申報，那如果當月全部比對不符還需要申報嗎？最近幾個月我司在電子口岸確認報關單后，第二個星期查詢時顯示國稅總局已接收，但是預申報時總是要到第三個星期才能在預申報時反饋信息收齊，請問這是什么原因？)答: 企業(yè)在單證信息齊的情況下才能進行正式申報。稅局一般會收集企業(yè)上星期報送的信息，在下星期一集中讀入審核系統(tǒng)的，因此才會出現(xiàn)此情況。20。2013年11月前出口的貨物，現(xiàn)在預審時還是信息不齊，需要在系統(tǒng)中刪除嗎？答: 要刪除。21。出口退稅單證備案(請問東莞市的《出口退稅單證備案》所需資料具體有哪些？)答: 出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。22。跨市遷移對退稅有無影響(我公司在東莞,是出口退稅企業(yè),現(xiàn)打算跨市遷移,請問這個對退稅有無影響,辦理的程序是怎樣的?)答: 出口退稅管理是按屬地管理原則進行，如你司打算跨市遷移的，即可能意味著東莞的企業(yè)將辦理結(jié)業(yè)，在另一個地方重新開辦企業(yè)，因此，東莞的企業(yè)應按正常注銷手續(xù)辦理，即待所有出口退稅業(yè)務申報、辦理完退稅后才辦理注銷。如在東莞市內(nèi)遷移的則不存在上述問題，可隨時辦理遷移。23。請問現(xiàn)在轉(zhuǎn)廠出口的報關單還要在免抵退系統(tǒng)里面錄入申報嗎？答: ，轉(zhuǎn)廠出口無需錄入出口退稅申報系統(tǒng)中。從2013年12月份開始轉(zhuǎn)廠收入不在免抵退系統(tǒng)里做了，那么產(chǎn)生與增值稅申報的收入有差異，這個差額怎么辦呢？答: 無須理會。24。收匯率不能低于70％(問國家稅務總局公告2013年第30號第三條中所指＂不能收匯金額＂,對于進料加工企業(yè)來說,是否可以指進口的材料金額?即出口收入進口材料=企業(yè)收匯（差額收匯）.還是進口需付匯,出口需收匯,否則企業(yè)的收匯率都將低于70％.)答: 對于該問題，我局已及時向上級部門反映，但仍未得到明確答復，待上級部門明確后我局將及時公布處理方法。25。什么是“購進法”是如何計算的，什么時候?qū)嵤┑模嚓P的政策？答: 根據(jù)《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（2013年第12號）規(guī)定，從今年7月份開始，我市出口貨物免抵退稅的計算方法已取消“購進法”，改為采用“實耗法”。“實耗法”對進口料件的模擬抵扣是按出口貨物的計劃分配率計算進口料件的模擬抵扣，再在進料加工手冊核銷時進行調(diào)整。新政策適用開始時間：新規(guī)定61號規(guī)定實行日2014年1月1日，是指出口日期為2014年1月1日，還是所屬期為2013年12月的數(shù)據(jù)也要按照新規(guī)定執(zhí)行呀？國家稅務總局2013年第61號公告自2014年1月1日起執(zhí)行，實行日期不是指出口日期，是指出口退（免）稅申報日期，所屬期2013年12月的數(shù)據(jù)也要按照61號公告執(zhí)行。報關單出口日期在2013年12月份的，也是按照國家稅務總局2013年61號公告的辦法申報出口退稅。一般貿(mào)易明細錄入操作：我們這個月沒有單證收齊錄入，只有前期單證不齊的記錄在本月收齊，出口貨物備案單證也是等到單證收齊的時候再錄入嗎？ 是的。從2014年1月1日起單證信息齊全的才能進行正式出口退稅申報，沒收回報關單原件的，不能錄入當期明細，不能進行出口退稅申報。生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表上免抵退稅銷售額和財務上記賬一致，按權(quán)責發(fā)生制原則，包括當月單證不齊和齊全的出口銷售收入。免抵退稅匯總表上免抵退稅銷售額是單證信息齊全銷售額，兩者口徑不同，企業(yè)在錄入退稅申報系統(tǒng)時據(jù)實錄入，生成匯總數(shù)據(jù)后，免抵退稅匯總表第6行c列會自動形成與增值稅納稅申報表差額，可對審通過。以前出口數(shù)據(jù)操作：對于2013年11月之前出口且已經(jīng)申報未單證收齊的，在本月接到原單以后是否可以接單做單證收齊？是的，可直接做前期的單證收齊，等過渡完畢后，以后就沒有不齊申報，收齊前期單證一說了。轉(zhuǎn)廠免稅明細錄入操作：我公司是出口型免稅企業(yè)，在《出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》的解讀中有這么一條：出口企業(yè)向主管稅務機關辦理適用免稅政策的出口貨物勞務的免稅申報手續(xù)，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數(shù)據(jù)。是說我們不用再錄入系統(tǒng)，不用報送了嗎？根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第65號）規(guī)定，從2014年1月1日起，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數(shù)據(jù)。是說出口企業(yè)不用再錄入申報系統(tǒng)，不用報送了。增值稅申報表錄入操作：請問12月有單證不齊的出口額，在1月增值稅納稅申報表中不填寫可行？待單證收齊后再在增值稅納稅申報表錄入行嗎？ 增值稅納稅申報表中的免抵退稅銷售額按照會計準則規(guī)定的當期的出口額填寫，因此所屬期12月有單證不齊的出口額，在增值稅納稅申報表中不填寫是不行的。免抵退稅額不得免征和抵扣稅額計算：生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口，如何計算不得免征和抵扣稅款。生產(chǎn)企業(yè)進料加工若首次出口的，根據(jù)第一本進料加工手冊計算全年的計劃分配率，從2004年1月1日起，單證信息齊全的出口額乘以計劃分配率，再乘以增值稅征退稅率之差計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。手冊核銷操作：我是生產(chǎn)型出口企業(yè)，可是還有一本進料手冊沒有核銷，可是現(xiàn)在好像還沒出臺這方面的操作說明，請問什么時間才可以操作呢？暫時先不辦理，待請示上級之后再統(tǒng)一指導出口申報期限問題：生產(chǎn)企業(yè)放寬出口退稅申報期限，“在出口貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊憑證申報退（免）稅”。如2013年12月30日出口的貨物，最晚什麼時候收齊單證？ 出口企業(yè)的最遲出口退稅申報時間是在出口之日的次年4月15日之前，遇節(jié)假日順延，如果是2013年12月30出口的貨物，最晚是于2014年4月15日前，遇節(jié)假日順延增值稅進項轉(zhuǎn)出計算填寫問題：請問現(xiàn)在增值稅表二中的進項稅額轉(zhuǎn)出是按照單證收齊計算還是按照實際銷售計算的？回復：現(xiàn)在增值稅納稅申報表附列資料二中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”是按照單證收齊計算。生產(chǎn)型出口企業(yè)按照單證信息收齊的出口額（剔除以前單證不齊時已計算的）計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。進項稅轉(zhuǎn)出必須按信息、單證齊全出口額（剔除前期單證不齊時已計算的）乘以增值稅征、退稅率之差計算。匯率問題：如果本月出口了單證下月收齊的，那下月單證收齊錄入時按照出口月的匯率還是下月的匯率？如果企業(yè)本月出口了，單證要是下月收齊，在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入時，按照出口月份的匯率錄入出口明細記錄。1前期出口申報錯誤沖減問題：前出口日期錯誤的，我在申報12月的退稅資料的時候，61號公告后還能沖減嗎在收齊前期單證時，通過企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)“收齊出口單證明細錄入”選擇要收齊的出口明細，點擊“批量接單”可更改出口日期。從2014年1月1日起，只有單證信息齊全的免抵退業(yè)務進行出口退稅申報，沒有單證不齊申報b了 ,故“收齊出口單證明細錄入”消化完以前業(yè)務后就不使用了。增值稅申報表中相關項目金額的確定：（1）免抵退稅銷售收入：根據(jù)【國家稅務總局2013年第12號公告】的規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。即：企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物的銷售額計入當月增值稅申報表的“免抵退稅銷售收入”一欄。此項內(nèi)容與原計算方法相比未發(fā)生變化。（2）免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額：按照【國家稅務總局2013年第61號公告】的相關規(guī)定，增值稅申報表附表二中的“免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額” 應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額，計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。即：當期單證齊全且信息齊全的金額合計乘以征退稅率之差。與原政策相比計算方法發(fā)生了變化。（3）與免抵退稅匯總表的差額：①（即：免抵退稅銷售收入差額）：由于增值稅申報表中記錄的免抵退稅銷售收入是企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售貨物的銷售額，這其中可能包括前期出口貨物、當期出口貨物及出口退運貨物的沖減等等，而免抵退稅匯總表中的免抵退稅銷售收入僅包含出口貨物當期單證齊全且信息齊全的數(shù)據(jù)，因此兩項比較，該差額將普遍存在。②（即：免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額差額）：根據(jù)【國家稅務總局2013年第61號公告】規(guī)定的計算方法，企業(yè)以后只有在申報數(shù)據(jù)中包含當期單證齊全且信息齊全才會形成免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額，如果企業(yè)零申報或申報數(shù)據(jù)中僅有前期單證齊全且信息齊全數(shù)據(jù)，則不計算免抵退稅辦法不得免征抵扣稅額。自2014年1月1日起，出口企業(yè)應按照【國家稅務總局2013年第61號公告】規(guī)定方法申報，計算方法調(diào)整后，出口企業(yè)應確保該差額為0。生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報流程（1）打開”退稅申報向?qū)А獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集”、：①錄入單證齊全的出口申報數(shù)據(jù)；對需要提供收匯資料的出口企業(yè)，暫未收匯的出口貨物，應在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“單證不齊標志”欄（第20欄）中填寫“W”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；②前期錯誤數(shù)據(jù)使用【生成貨物沖減明細】模塊沖減錯誤數(shù)據(jù)；對升級前申報的“單證不齊”出口明細數(shù)據(jù)，在取得相關單證后通過【收齊出口單證明細錄入】模塊，收齊相關單證（該模塊僅用于過度期間，自2014年1月1日起單證不齊數(shù)據(jù)不允許錄入系統(tǒng)進行申報）；③根據(jù)企業(yè)是否需要提供收匯資料，在【出口貨物收匯申報錄入（已認定）】或【出口貨物收匯申報錄入（未認定）】模塊中錄入出口收匯數(shù)據(jù)；（2）打開“退稅申報向?qū)А獾滞硕愵A申報”，生成免抵退稅預申報信息并將預申報信息報送稅務機關進行預審。（3）打開“退稅申報向?qū)АA審反饋疑點調(diào)整”： ①讀入企業(yè)預審反饋數(shù)據(jù)并進行預審反饋處理②通過【出口信息不齊情況查詢】模塊查詢“信息不齊”申報數(shù)據(jù)，對當期“單證齊全但信息不齊的數(shù)據(jù)”使用“退稅申報向?qū)А獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集”中的【信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整】模塊依照前述方法進行調(diào)整；③修改申報數(shù)據(jù)后，通過【撤銷已申報數(shù)據(jù)】模塊撤銷“申報明細表數(shù)據(jù)”。（4）打開“退稅申報向?qū)А擅骷毶陥髷?shù)據(jù)”： ①對于需要提供收匯資料的9類企業(yè)，直接選擇【生成明細申報數(shù)據(jù)】模塊，該明細申報數(shù)據(jù)中包含企業(yè)的收匯明細申報數(shù)據(jù)；②對于不需要提供收匯資料的非9類企業(yè)，首先選擇【生成明細申報數(shù)據(jù)】模塊，生成企業(yè)出口申報明細數(shù)據(jù)；然后選擇【生成收匯申報數(shù)據(jù)（未認定）】模塊生成出口收匯明細申報數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)錯誤可通過【撤銷收匯申報數(shù)據(jù)（未認定）】模塊撤銷申報，調(diào)整后重新生成。注意：非9類企業(yè)并非必須每月均需錄入收匯信息，僅在稅務機關要求其提供當