【正文】 我司在電子口岸確認(rèn)報關(guān)單后，第二個星期查詢時顯示國稅總局已接收，但是預(yù)申報時總是要到第三個星期才能在預(yù)申報時反饋信息收齊，請問這是什么原因？)答: 企業(yè)在單證信息齊的情況下才能進(jìn)行正式申報。新公告新系統(tǒng)的增值稅稅負(fù)率(出口退稅系統(tǒng)升級后按收齊單證來確認(rèn)銷售收入，請問增值稅稅負(fù)率是按電子申報的出口銷售額還是按出口退稅收齊黃單的銷售額來計算？)答: 后者。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策，出口企業(yè)前期已申報退（免）稅的，還應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行沖減或補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額（外貿(mào)企業(yè)為退稅額）?，F(xiàn)時我市已開通了外貿(mào)企業(yè)網(wǎng)上預(yù)審功能，外貿(mào)企業(yè)可通過稅企通進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)審，無需到分局進(jìn)行審核。14。12。10。前期從未在“出口貨物明細(xì)申報錄入”中錄入的報關(guān)單，本期必須在單證信息齊的情況下，在“出口貨物明細(xì)申報錄入”中錄入。免抵退2013年61號公告“免抵退不得免征和抵扣稅額”的計算?(對于“免抵退2013年61號公告”中“生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。系統(tǒng)里如何查看已收到且電子口岸報送過的黃單稅局和海關(guān)信息對碰到否？答:只有你以單證信息齊申報錄入后，通過預(yù)審后，讀入并處理預(yù)審的反饋信息后，如報關(guān)單對應(yīng)的“信息不齊標(biāo)志”欄有B，就是無信息，沒有B，就表示信息已收到。（6）根據(jù)新的免抵退申報政策，2013年12月份有出口，但是黃單未收齊，在增值稅主表申報該筆出口收入，在出口退稅申報系統(tǒng)中作零申報。（3）2013年第65號公告第八條規(guī)定，從2014年1月1日起，適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。？從所屬期2013年12月開始，企業(yè)須在單證齊全、電子信息比對相符的情況下才可進(jìn)行免抵退稅的正式申報。五、本次升級后，在“免抵退申報匯總表錄入”模塊中，“與納稅表差額1”一欄中會有差額出現(xiàn)，為正?，F(xiàn)象，無需修改，直接保存即可。二、＂基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集＂下新增的＂資格認(rèn)定相關(guān)申請錄入＂不作要求錄入。當(dāng)月信息不齊的記錄不必刪除，通過“出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整”模塊，將申報所屬期修改為下一個月，下月再比對。出口退稅申報與增值稅申報某些欄目數(shù)據(jù)有口徑和時間的差異。2014年起，需要注意幾點操作：免稅申報和來料加工的出口，不用錄入。直接出口和進(jìn)料加工復(fù)出口的，才需錄入；當(dāng)月沒有發(fā)生的，也必須申報免抵退報表，即0申報。出口按照會計制度確認(rèn)收入，開具發(fā)票。差額收匯的要及時聯(lián)系稅局，做“收匯信息錄入”。三、生產(chǎn)企業(yè)收齊前期單證仍可在＂基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集＂下的“出口貨物勞物明細(xì)錄入”下的“收齊出口單證明細(xì)錄入”中作收齊處理。六、對列入《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（2013年第30號）九類情形的企業(yè)，應(yīng)在申報系統(tǒng)“出口收匯情況申報錄入—出口貨物收匯申報錄入（已認(rèn)定）”中錄入當(dāng)期單證齊全所對應(yīng)的收匯信息出口退稅系統(tǒng)重裝問題(請教我的電腦出現(xiàn)幫障，所有文件和檔案丟失，現(xiàn)重裝出口退稅系統(tǒng)，已經(jīng)在國稅分局拷貝了數(shù)據(jù)，但是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入時提示：路徑下不包含數(shù)據(jù)文件，請選擇導(dǎo)入數(shù)據(jù)文件路徑！何解決?)答:稅局反饋的信息只能進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息“讀入”和“處理”操作，不能“導(dǎo)入”，、關(guān)于免抵退申報系統(tǒng)升級后的免抵退操作根據(jù)61號文件，現(xiàn)在進(jìn)行免抵退申報：當(dāng)期出口未收到的黃單需要錄入嗎？還是只錄入收到黃單的部分？答: 單證和電子信息都不齊全的，均不用進(jìn)行錄入申報；單證信息齊全的應(yīng)進(jìn)行申報。電子納稅申報表，在增值稅納稅申報方面，應(yīng)按當(dāng)月出口所取得的收入進(jìn)行申報。2013年12月份轉(zhuǎn)廠出口的貨物，不用在出口退稅申報系統(tǒng)中申報免稅。待下月收齊后再按照實際出口日期錄入。6?！边@句話如何理解，公告前后的區(qū)別在哪里？請問在此公告前是按“單證收齊”的銷售額計算“免抵退不得免征和抵扣稅額嗎？之后是按全部銷售計算呢？)答: 公告生效前，“免抵退不得免征和抵扣稅額”在單證信息不齊的情況下已計算了，但公告生效后，“免抵退不得免征和抵扣稅額”是按單證信息齊全的出口銷售額計算的。9。要怎樣才知道公司在不在九類情況之內(nèi)？答:企業(yè)是否屬于九類企業(yè)，主管稅務(wù)分局會有相關(guān)通知書發(fā)給企業(yè)的，稅局如果沒有發(fā)給你們，就表示你們不屬于該情況內(nèi)。成品退換業(yè)務(wù)(請問退稅系統(tǒng)中成品退換的業(yè)務(wù)類型該選哪個)？ 答: 應(yīng)選“HZCJ”。電子信息(我是外貿(mào)企業(yè)的。預(yù)審后將預(yù)審反饋信息讀入外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)，反饋信息中會提示是否信息齊全的，然后將無疑點的單證信息制作正式申報就可以了。上面是文件的內(nèi)容，那是不是在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款？)答:。18。稅局一般會收集企業(yè)上星期報送的信息，在下星期一集中讀入審核系統(tǒng)的，因此才會出現(xiàn)此情況。出口退稅單證備案(請問東莞市的《出口退稅單證備案》所需資料具體有哪些？)答: 出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費的國內(nèi)運(yùn)輸單證）?？缡羞w移對退稅有無影響(我公司在東莞,是出口退稅企業(yè),現(xiàn)打算跨市遷移,請問這個對退稅有無影響,辦理的程序是怎樣的?)答: 出口退稅管理是按屬地管理原則進(jìn)行，如你司打算跨市遷移的，即可能意味著東莞的企業(yè)將辦理結(jié)業(yè)，在另一個地方重新開辦企業(yè)，因此，東莞的企業(yè)應(yīng)按正常注銷手續(xù)辦理，即待所有出口退稅業(yè)務(wù)申報、辦理完退稅后才辦理注銷。從2013年12月份開始轉(zhuǎn)廠收入不在免抵退系統(tǒng)里做了，那么產(chǎn)生與增值稅申報的收入有差異，這個差額怎么辦呢？答: 無須理會。什么是“購進(jìn)法”是如何計算的，什么時候?qū)嵤┑?，相關(guān)的政策？ 答: 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（2013年第12號）規(guī)定，從今年7月份開始，我市出口貨物免抵退稅的計算方法已取消“購進(jìn)法”，改為采用“實耗法”。一般貿(mào)易明細(xì)錄入操作：我們這個月沒有單證收齊錄入，只有前期單證不齊的記錄在本月收齊，出口貨物備案單證也是等到單證收齊的時候再錄入嗎？是的。以前出口數(shù)據(jù)操作：對于2013年11月之前出口且已經(jīng)申報未單證收齊的，在本月接到原單以后是否可以接單做單證收齊？是的，可直接做前期的單證收齊，等過渡完畢后，以后就沒有不齊申報，收齊前期單證一說了。增值稅申報表錄入操作：請問12月有單證不齊的出口額，在1月增值稅納稅申報表中不填寫可行？待單證收齊后再在增值稅納稅申報表錄入行嗎？ 增值稅納稅申報表中的免抵退稅銷售額按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的當(dāng)期的出口額填寫，因此所屬期12月有單證不齊的出口額，在增值稅納稅申報表中不填寫是不行的。如2013年12月30日出口的貨物，最晚什麼時候收齊單證？出口企業(yè)的最遲出口退稅申報時間是在出口之日的次年4月15日之前，遇節(jié)假日順延，如果是2013年12月30出口的貨物，最晚是于2014年4月15日前，遇節(jié)假日順延增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出計算填寫問題：請問現(xiàn)在增值稅表二中的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按照單證收齊計算還是按照實際銷售計算的？回復(fù)：現(xiàn)在增值稅納稅申報表附列資料二中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”是按照單證收齊計算。1前期出口申報錯誤沖減問題：前出口日期錯誤的，我在申報12月的退稅資料的時候，61號公告后還能沖減嗎在收齊前期單證時，通過企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)“收齊出口單證明細(xì)錄入”選擇要收齊的出口明細(xì)，點擊“批量接單”可更改出口日期。此項內(nèi)容與原計算方法相比未發(fā)生變化。（3）與免抵退稅匯總表的差額：①（即：免抵退稅銷售收入差額）：由于增值稅申報表中記錄的免抵退稅銷售收入是企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售貨物的銷售額，這其中可能包括前期出口貨物、當(dāng)期出口貨物及出口退運(yùn)貨物的沖減等等，而免抵退稅匯總表中的免抵退稅銷售收入僅包含出口貨物當(dāng)期單證齊全且信息齊全的數(shù)據(jù)，因此兩項比較，該差額將普遍存在。（3）打開“退稅申報向?qū)АA(yù)審反饋疑點調(diào)整”： ①讀入企業(yè)預(yù)審反饋數(shù)據(jù)并進(jìn)行預(yù)審反饋處理②通過【出口信息不齊情況查詢】模塊查詢“信息不齊”申報數(shù)據(jù)，對當(dāng)期“單證齊全但信息不齊的數(shù)據(jù)”使用“退稅申報向?qū)А獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集”中的【信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整】模塊依照前述方法進(jìn)行調(diào)整；③修改申報數(shù)據(jù)后，通過【撤銷已申報數(shù)據(jù)】模塊撤銷“申報明細(xì)表數(shù)據(jù)”。（6）打開“退稅申報向?qū)А獾滞藚R總表數(shù)據(jù)采集”，錄入企業(yè)當(dāng)期免抵退匯總表及其附表、申報資料情況表。第二篇：出口退稅新政要點、操作常見問題Aug黃蜂收集整理出口新政重要變化點：擴(kuò)大生產(chǎn)企業(yè)出口外購貨物“視同自產(chǎn)貨物”的范圍；將部分不予退免稅的出口實行免稅；調(diào)整外貿(mào)企業(yè)委托加工、作價加工退稅政策；明確海關(guān)專用繳款書可以作為外貿(mào)企業(yè)申報退稅憑證；取消生產(chǎn)企業(yè)退稅審核期；調(diào)整出口退免稅申報與單證提交期限。單證收齊后預(yù)申報，再進(jìn)行電子信息比對（稅局會反饋）單證齊全，且電子信息比對通過的，才能做正式申報。免抵退銷售收入，出口系統(tǒng)和增值稅申報的口徑是不一致，可以不同。出口退稅系統(tǒng)重裝問題(請教我的電腦出現(xiàn)幫障，所有文件和檔案丟失，現(xiàn)重裝出口退稅系統(tǒng)，已經(jīng)在國稅分局拷貝了數(shù)據(jù)，但是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入時提示：路徑下不包含數(shù)據(jù)文件，請選擇導(dǎo)入數(shù)據(jù)文件路徑！何解決?)答:稅局反饋的信息只能進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息“讀入”和“處理”操作，不能“導(dǎo)入”，、關(guān)于免抵退申報系統(tǒng)升級后的免抵退操作 根據(jù)61號文件，現(xiàn)在進(jìn)行免抵退申報：當(dāng)期出口未收到的黃單需要錄入嗎？還是只錄入收到黃單的部分？答: 單證和電子信息都不齊全的，均不用進(jìn)行錄入申報；單證信息齊全的應(yīng)進(jìn)行申報。電子納稅申報表，在增值稅納稅申報方面，應(yīng)按當(dāng)月出口所取得的收入進(jìn)行申報。2013年12月份轉(zhuǎn)廠出口的貨物，不用在出口退稅申報系統(tǒng)中申報免稅。待下月收齊后再按照實際出口日期錄入。6?！边@句話如何理解，公告前后的區(qū)別在哪里？請問在此公告前是按“單證收齊”的銷售額計算“免抵退不得免征和抵扣稅額嗎？之后是按全部銷售計算呢？)答: 公告生效前，“免抵退不得免征和抵扣稅額”在單證信息不齊的情況下已計算了，但公告生效后，“免抵退不得免征和抵扣稅額”是按單證信息齊全的出口銷售額計算的。9。要怎樣才知道公司在不在九類情況之內(nèi)？答:企業(yè)是否屬于九類企業(yè)，主管稅務(wù)分局會有相關(guān)通知書發(fā)給企業(yè)的，稅局如果沒有發(fā)給你們，就表示你們不屬于該情況內(nèi)。成品退換業(yè)務(wù)(請問退稅系統(tǒng)中成品退換的業(yè)務(wù)類型該選哪個)？ 答: 應(yīng)選“HZCJ”。電子信息(我是外貿(mào)企業(yè)的。預(yù)審后將預(yù)審反饋信息讀入外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)，反饋信息中會提示是否信息齊全的，然后將無疑點的單證信息制作正式申報就可以了。上面是文件的內(nèi)容，那是不是在2014年4月30日之前收2013年出口的全部貨款？)答:。18。稅局一般會收集企業(yè)上星期報送的信息，在下星期一集中讀入審核系統(tǒng)的，因此才會出現(xiàn)此情況。出口退稅單證備案(請問東莞市的《出口退稅單證備案》所需資料具體有哪些？)答: 出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費的國內(nèi)運(yùn)輸單證）?？缡羞w移對退稅有無影響(我公司在東莞,是出口退稅企業(yè),現(xiàn)打算跨市遷移,請問這個對退稅有無影響,辦理的程序是怎樣的?)答: 出口退稅管理是按屬地管理原則進(jìn)行，如你司打算跨市遷移的，即可能意味著東莞的企業(yè)將辦理結(jié)業(yè)，在另一個地方重新開辦企業(yè)，因此，東莞的企業(yè)應(yīng)按正常注銷手續(xù)辦理，即待所有出口退稅業(yè)務(wù)申報、辦理完退稅后才辦理注銷。從2013年12月份開始轉(zhuǎn)廠收入不在免抵退系統(tǒng)里做了，那么產(chǎn)生與增值稅申報的收入有差異，這個差額怎么辦呢？答: 無須理會。什么是“購進(jìn)法”是如何計算的，什么時候?qū)嵤┑模嚓P(guān)的政策？答: 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（2013年第12號）規(guī)定，從今年7月份開始，我市出口貨物免抵退稅的計算方法已取消“購進(jìn)法”，改為采用“實耗法”。一般貿(mào)易明細(xì)錄入操作：我們這個月沒有單證收齊錄入，只有前期單證不齊的記錄在本月收齊，出口貨物備案單證也是等到單證收齊的時候再錄入嗎？ 是的。以前出口數(shù)據(jù)操作：對于2013年11月之前出口且已經(jīng)申報未單證收齊的，在本月接到原單以后是否可以接單做單證收齊？是的，可直接做前期的單證收齊，等過渡完畢后，以后就沒有不齊申報，收齊前期單證一說了。增值稅申報表錄入操作：請問12月有單證不齊的出口額，在1月增值稅納稅申報表中不填寫可行？待單證收齊后再在增值稅納稅申報表錄入行嗎？ 增值稅納稅申報表中的免抵退稅銷售額按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的當(dāng)期的出口額填寫，因此所屬期12月有單證不齊的出口額，在增值稅納稅申報表中不填寫是不行的。如2013年12月30日出口的貨物，最晚什麼時候收齊單證？ 出口企業(yè)的最遲出口退稅申報時間是在出口之日的次年4月15日之前，遇節(jié)假日順延，如果是2013年12月30出口的貨物，最晚是于2014年4月15日前，遇節(jié)假日順延增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出計算填寫問題：請問現(xiàn)在增值稅表二中的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按照單證收齊計算還是按照實際銷售計算的？回復(fù)：現(xiàn)在增值稅