【文章內(nèi)容簡介】 口并在財務(wù)上做銷售并收齊出口憑證以后，應(yīng)按月向國稅機(jī)關(guān)辦理退（免）稅申報手續(xù)。出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）90天內(nèi)，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關(guān)單證，使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期申報的，除另有規(guī)定者外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，該補(bǔ)稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。對出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，填寫《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。出口企業(yè)應(yīng)在批準(zhǔn)的延期內(nèi)申報退（免）稅，并在申報時附送《出口企業(yè)退（免）稅延期申報申請審批表》。二、出口貨物免稅申報免稅申報須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)： ⑴《增值稅納稅申報表》⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報表序號裝訂成冊⑶《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，按此申報序號裝訂成冊⑷主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他征免稅申報資料《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生三、出口貨物退稅申報生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)出口財務(wù)上作銷售后，按月依據(jù)外銷發(fā)票、００３出口信息和增值稅納稅信息申報辦理“免、抵、退”稅。生產(chǎn)企業(yè)每月向退稅部門進(jìn)行退(免)稅申報時，須提供下列資料及電子數(shù)據(jù)：⑴《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退、稅匯總申報表》及電子數(shù)據(jù)； ⑵《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附出口退稅憑證（主要指出口發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單）按此申報表序號裝訂成冊。如屬委托代理出口的，需提供受托方主管退稅的國稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》。⑶《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》 ⑷《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附的《進(jìn)口貨物報關(guān)單》（復(fù)印件）按明細(xì)申報表序號裝訂成冊；⑸《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》及電子信息，內(nèi)附進(jìn)料加工登記手冊復(fù)印件。⑹《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報匯總表》即電子數(shù)據(jù)； ⑺退稅部門要求報送的其他退免稅申報資料。四、退稅單證基本要求退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報出口退稅的真實性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機(jī)關(guān)退稅審核審批的順利進(jìn)行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作。１、出口收匯核銷單。出口企業(yè)申報用于出口退稅專用的核銷單必須是經(jīng)國家外匯管理局監(jiān)制的。在出口單位及單位代碼欄中必須填寫全名。在貨物名稱、數(shù)量、幣種總價必須與對應(yīng)的報關(guān)單相符，報關(guān)單編號欄應(yīng)填寫海關(guān)報關(guān)單位編號全碼。出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)應(yīng)蓋有外管局出口收匯核銷章、海關(guān)騎縫驗訖章、出口單位公章。２、出口貨物報關(guān)單。海關(guān)出具的出口貨物報關(guān)單出口退稅專用聯(lián)應(yīng)按《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》準(zhǔn)確、完整、清晰填寫，不得涂改。出口報關(guān)單必須有申報、出口、簽發(fā)日期，除專門列出外應(yīng)以出口日期為準(zhǔn)。批準(zhǔn)文號欄中填寫的收匯核銷單號應(yīng)與《出口收匯核銷單 》編號相符。出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗訖章。３、出口商品專用發(fā)票。出口商品專用發(fā)票是出口方開具的出口貨物價格清單，是裝運(yùn)貨物的總說明，是銷貨的憑證，是買賣雙方的記賬依據(jù)，出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、“計量單位”、“銷售金額”應(yīng)與申報數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章。第三章 生產(chǎn)企業(yè)的單證辦理一、進(jìn)料加工貿(mào)易備案登記生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在向海關(guān)申請進(jìn)料加工進(jìn)口料件免稅前到退稅機(jī)關(guān)申報辦理備案簽章手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：⑴外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及有 關(guān)清單原件；⑵海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》原件及復(fù)印件； ⑶《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請表》； ⑷進(jìn)料加工登記電子數(shù)據(jù)。二、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行退稅申報的同時，對進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向主管退稅機(jī)關(guān)申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。企業(yè)申請的資料包括：⑴《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)。⑵退（免）稅申報相關(guān)出口單證。三、辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》生產(chǎn)企業(yè)在一本《進(jìn)料加工登記手冊》上計劃進(jìn)口和計劃出口的貨物全部進(jìn)口出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷前，應(yīng)將《進(jìn)料加工登記手冊》上的全部進(jìn)口出口明細(xì)記錄進(jìn)行復(fù)印，海關(guān)將手冊核銷后，到主管退稅機(jī)關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。企業(yè)申請的資料包括：⑴向海關(guān)辦理核銷的記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手 冊》復(fù)印件；⑵間接出口貨物的報關(guān)單復(fù)印件； ⑶向海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件；⑷海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊核銷通知書》及復(fù)印 件；⑸《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》及電 子數(shù)據(jù)；⑹生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》及電子數(shù) 據(jù)。四、辦理《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,實行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，購買某些材料用于出口的，在計算“免、抵、退”稅額時，應(yīng)當(dāng)比照進(jìn)料加工貿(mào)易的管理規(guī)定，計算“免抵退稅抵減額”和“不得抵扣稅額抵減額”。企業(yè)申請的資料包括：⑴生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的用于出口貨物的國內(nèi)免稅原材料,附 發(fā)票復(fù)印件。⑵出口加工企業(yè)購買列明鋼鐵企業(yè)銷售的國家下達(dá)計劃內(nèi)的“以產(chǎn)頂進(jìn)”國產(chǎn)鋼材，附“以產(chǎn)頂進(jìn)”國產(chǎn)鋼材的監(jiān)管證書和發(fā)票復(fù)印件。⑶采取進(jìn)料加工復(fù)出口雙代理的方式，生產(chǎn)企業(yè)委托代理進(jìn)口的免稅進(jìn)口料件，附委托代理進(jìn)口免稅料件證明，買賣或委托代理進(jìn)口合同。⑷《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明申請表》。五、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》 生產(chǎn)企業(yè)以來料加工、來件裝配貿(mào)易方式免稅進(jìn)口的原材料、原部件、元器件，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理《來料加工貿(mào)易免稅證明》，企業(yè)申請的資料包括： ⑴《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)； ⑵外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及有 關(guān)清單；⑶海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊》。六、辦理《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》生產(chǎn)企業(yè)必須在《來料加工登記手冊》的核銷期限內(nèi)，根據(jù)來料加工業(yè)務(wù)實際進(jìn)口的料件明細(xì)數(shù)據(jù)和實際出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)，按規(guī)定填報《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細(xì)申請表》及電子數(shù)據(jù)和相關(guān)資料報主管退稅機(jī)關(guān)核實，辦理來料加工貿(mào)易免稅貨物核銷申請。企業(yè)申請的資料包括：⑴相對應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》復(fù)印件； ⑵來料加工的出口貨物報關(guān)單復(fù)印件； ⑶出口貨物的收匯核銷單原件； ⑷出口發(fā)票原件； ⑸出口合同原件；⑹來料加工的進(jìn)口貨物報關(guān)單復(fù)印件；⑺海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊》復(fù)印件； ⑻海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊核銷通知單》。七、辦理《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）可以向海關(guān)申請補(bǔ)辦，但必須在貨物出口后6個月內(nèi)向海關(guān)退出補(bǔ)辦申請，逾期海關(guān)不予受理。出口企業(yè)在出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）遺失后，必須在貨物出口后6個月內(nèi)，向海關(guān)申請補(bǔ)辦之前，向主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明。企業(yè)申請的資料包括：⑴《關(guān)于申請出具〈補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明〉的報告》及電子數(shù)據(jù)； ⑵出口貨物報關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報關(guān)單；⑶出口收匯核銷單；⑷運(yùn)單或提貨單及出口發(fā)票；⑸主管退稅國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。八、辦理《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口收匯核銷單遺失后，在規(guī)定時間內(nèi)，應(yīng)向主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。企業(yè)申請的資料包括：⑴《關(guān)于申請出具〈補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明〉的報告》； ⑵出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）； ⑶運(yùn)單或提貨單及出口外銷發(fā)票；⑷主管退稅國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。九、辦理《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》 委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅國稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向其主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。企業(yè)申請的資料包括：⑴《關(guān)于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報告》；⑵受托方主管退稅國稅機(jī)關(guān)已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的《出口貨物報關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）、《出口收匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）；⑶協(xié)議規(guī)定由委托方收匯的《出口外匯核銷單》（出口退稅專用聯(lián)）原件；⑷代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件； ⑸主管退稅國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十、辦理出口貨物退運(yùn)稅收調(diào)整證明規(guī)程生產(chǎn)企業(yè)已申報辦理過退稅的出口貨物，發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時，可以向主管退稅國稅機(jī)關(guān)申請出具《出口貨物退運(yùn)稅收調(diào)整證明》。企業(yè)申請的資料包括：⑴《出口貨物退運(yùn)稅收調(diào)整證明的申請》及電子數(shù)據(jù)；⑵出口收匯核銷單（出口退稅專用，B類企業(yè)提供）；⑶出口貨物的運(yùn)單或提貨單及外銷發(fā)票；⑷國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。第四章 相關(guān)業(yè)務(wù)提示新辦工業(yè)企業(yè)在首筆報關(guān)出口前必須到國稅，辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)后出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅。辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)前的出口貨物，進(jìn)出口退稅部門不予辦理退（免）稅業(yè)務(wù)，同時企業(yè)應(yīng)將該筆出口業(yè)務(wù)作為內(nèi)銷，計算增值稅。出口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理，加快出口貨物退稅單證的收集及內(nèi)部流轉(zhuǎn)，及時收齊退稅單證；３、貨物報關(guān)出口后，應(yīng)及時結(jié)清相關(guān)報關(guān)、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用，取得出口貨物報關(guān)單，并及時通過海關(guān)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”，對出口貨物報關(guān)單進(jìn)行信息（001信息）確認(rèn),并及時提交國稅部門，以免影響審核； ４、貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)注意及時收匯，并及時辦理外匯核銷手續(xù)；５、２０05年5月1日起，出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后90日內(nèi)，應(yīng)及時向退稅部門申報辦理退(免)稅手續(xù)；逾期申報的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理延期申報手續(xù)，否則按有關(guān)規(guī)定計提銷項稅金；不是零申報的企業(yè)請于月底前到我處來拿《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核審批表》，以便及時做賬務(wù)處理。最近更新時間：20070605 12:35:18 下一篇： 報FOB價格可以多退稅嗎？第四篇：出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)審操作指南出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)審操作指南登錄所在省份的12366網(wǎng)站，打開遠(yuǎn)程預(yù)審服務(wù)平臺，如下圖打開申報系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改遠(yuǎn)程配置勾選“啟用遠(yuǎn)程申報”，將國稅網(wǎng)遠(yuǎn)程預(yù)審服務(wù)平臺網(wǎng)址復(fù)制到“遠(yuǎn)程申報地址”，確認(rèn)。當(dāng)進(jìn)行系統(tǒng)申報時，生成明細(xì)數(shù)據(jù)，選擇“遠(yuǎn)程申報”。確定后，自動轉(zhuǎn)到遠(yuǎn)程預(yù)審服務(wù)平臺登錄頁面輸入十位數(shù)企業(yè)代碼，初始密碼為辦理退稅資格認(rèn)定時登記的銀行賬戶后八位，可與稅局聯(lián)系取得。選擇“申報數(shù)據(jù)上傳”（不一定是此文件名，這里只做舉例打開后，上傳提示上傳成功將鼠標(biāo)移至如下圖位置，自動顯示菜單選擇“申報數(shù)據(jù)查詢”顯示審核完成回到菜單，選擇“反饋信息下載”點(diǎn)擊“下載”，轉(zhuǎn)至瀏覽器遠(yuǎn)程預(yù)審服務(wù)平臺登陸頁面登錄后打開“反饋信息下載”模塊，點(diǎn)擊“下載” 用瀏覽器下載器或者迅雷等進(jìn)行下載，注意保存路徑。然后打開出口退稅申報系統(tǒng)，進(jìn)行反饋信息讀入選中下載的壓縮數(shù)據(jù)后，打開讀入成功后進(jìn)行反饋信息處理查看預(yù)審疑點(diǎn)根據(jù)疑點(diǎn)對錄入的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，預(yù)審可以多次進(jìn)行。外貿(mào)企業(yè)遠(yuǎn)程預(yù)審可參照操作。第五篇：出口退稅檢查指南一、檢查對象（一）自營或代理出口外貿(mào)企業(yè)（以下簡稱“外貿(mào)出口企業(yè)”）；（二）自營或委托出口自營生產(chǎn)型企業(yè)（以下簡稱“自營生產(chǎn)出口企業(yè)”）；（三）供外貿(mào)出口的生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱“外貿(mào)出口供貨企業(yè)”）；二、檢查一般檢查2012年至2013年兩個的稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前，或延伸檢查2014。三、檢查重點(diǎn)（一）外貿(mào)出口企業(yè)檢查重點(diǎn)〔2013〕112號文規(guī)定取得退稅行為（延伸檢查2014時）。、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物,檢查是否存在違反財稅〔2012〕39號文規(guī)定取得退稅的行為。、真代理等“四自三不見”行為騙取出口退稅行為。一是檢查外貿(mào)出口企業(yè)是否存在國稅發(fā)〔2006〕24號文第二項列舉的七種違規(guī)行為。二是檢查外貿(mào)出口企業(yè)是否存在異地報關(guān)、舍近求遠(yuǎn)報關(guān)行為（報關(guān)地、供貨地、出口企業(yè)地分處相距較遠(yuǎn)的不同省份或地區(qū)；或者，其進(jìn)項發(fā)票來自緊靠出口口岸的專業(yè)市場的），從而違規(guī)取得發(fā)票或騙取出口退稅。三是檢查外貿(mào)出口企業(yè)是否存在從商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后再報關(guān)出口的行為，特別是體積小、價值高的產(chǎn)品，從而違規(guī)取得發(fā)票或騙取出口退稅。。重點(diǎn)檢查外貿(mào)出口企業(yè)有無采取以下手段，造成多申報出口退稅行為：一是出口與進(jìn)項計量單位不一致，折合數(shù)量申報出口退稅。二是同一筆出口業(yè)務(wù)或同一出口商品涉及多個供貨方。三是按商品擴(kuò)展碼多申報退稅的出口貨物。四是出口換匯成本過高出口貨物。五是委托加工出口貨物和進(jìn)料加工復(fù)出口貨物未按規(guī)定辦理免稅證明。。（二）自營生產(chǎn)出口企業(yè)檢查重點(diǎn)〔2013〕112號文規(guī)定取得退稅行為（延伸檢查2014時）。、保稅物流園區(qū)等特殊區(qū)域，并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物,檢查是否存在違反財稅〔2012〕39號文規(guī)定取得退稅的行為。一是檢查計稅出口銷售收入依據(jù)是否與企業(yè)賬面外銷收入一致，是否存在少記、漏記、瞞報出口銷售收入等情況。二是檢查對紅字沖減出口銷售的“運(yùn)保傭”，是否符合規(guī)定，是否存在虛設(shè)“運(yùn)保傭”項目轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤行為。三是檢查退關(guān)退運(yùn)的出口貨物是否按規(guī)定沖減出口銷售收入，是否存在未退運(yùn)的出口貨物沖減出口銷售收入行為。4.“運(yùn)保傭”項目的真實性。一是檢查企業(yè)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)所獲取的支付憑證是