【文章內(nèi)容簡介】 第12號公告要求企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)應(yīng)均通過出口退稅申報系統(tǒng)生成、報送。（2）申報明細(xì)表中“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫所列貨物對應(yīng)的標(biāo)識。 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物申報退（免）稅業(yè)務(wù)概述 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物（國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的貨物：見財稅〔2012〕39號附件1，卷煙和超出免稅品經(jīng)營企業(yè)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》規(guī)定經(jīng)營范圍的貨物除外〕。具體是指：（1）中國免稅品(集團)有限責(zé)任公司向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫，專供其經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立的統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一組織進貨、統(tǒng)一制定零售價格、統(tǒng)一管理的免稅店銷售的貨物；（2）國家批準(zhǔn)的除中國免稅品(集團)有限責(zé)任公司外的免稅品經(jīng)營企業(yè)，向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫，專供其所屬的首都機場口岸海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物；（3）國家批準(zhǔn)的除中國免稅品(集團)有限責(zé)任公司外的免稅品經(jīng)營企業(yè)所屬的上海虹橋、浦東機場海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物。視同出口貨物，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報增值稅退（免）稅及消費稅退（免）稅。報送資料生產(chǎn)企業(yè)提供：（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表3份。（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》3 份。（3）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（5）出口發(fā)票。（6）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明。（7）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應(yīng)稅消費品，應(yīng)提供：——《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》2份。——消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。（8）《免抵退稅申報資料情況表》。（9）向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報關(guān)專用章；上海虹橋、浦東機場海關(guān)國際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報關(guān)專用章，并提供海關(guān)對免稅店銷售貨物的核銷證明。外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位提供：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》3份。（2）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》3份。（3）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》3份。（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（5）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（6）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（7）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本。（8）屬于應(yīng)稅消費品的，應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書。（9）向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報關(guān)專用章；上海虹橋、浦東機場海關(guān)國際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報關(guān)專用章，并提供海關(guān)對免稅店銷售貨物的核銷證明。納稅人辦理時限屬于報關(guān)出口的，為報關(guān)出口之日起，屬于非報關(guān)出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)申報退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報退（免）稅。辦理方式外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位網(wǎng)絡(luò)預(yù)受理及直屬稅務(wù)分局、生產(chǎn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)預(yù)受理及主管稅務(wù)機關(guān)。備注（1）企業(yè)應(yīng)使用出口退稅申報系統(tǒng)辦理出口貨物勞務(wù)退（免）稅及申請開具相關(guān)證明業(yè)務(wù)。財稅[2012]39號、國家稅務(wù)總局2012年第24號公告、國家稅務(wù)總局2013年第12號公告要求企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)應(yīng)均通過出口退稅申報系統(tǒng)生成、報送。（2）非報關(guān)出口銷售的不提供出口貨物報關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票。（3）申報報表中的明細(xì)表“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫所列貨物對應(yīng)的標(biāo)識。 銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的中標(biāo)機電產(chǎn)品申報退（免）稅業(yè)務(wù)概述 出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的中標(biāo)機電產(chǎn)品（以下稱中標(biāo)機電產(chǎn)品）。上述中標(biāo)機電產(chǎn)品，包括外國企業(yè)中標(biāo)再分包給出口企業(yè)或其他單位的機電產(chǎn)品（貸款機構(gòu)和中標(biāo)機電產(chǎn)品的具體范圍見財稅〔2012〕39號附件2，視同出口貨物，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報增值稅退（免）稅及消費稅退（免）稅。報送資料生產(chǎn)企業(yè)提供：（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表3份。（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》3 份。（3）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（5）出口發(fā)票。（6）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明。（7）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應(yīng)稅消費品，應(yīng)提供：——《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》2份?！M稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。（8）《免抵退稅申報資料情況表》。（9）招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；（10）由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；（11）中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）； （12）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； （13）中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單； （14）外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。 外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位提供：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》3份。（2）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》3份。（3）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》3份。（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（5）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（6）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（7）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本。（8）屬于應(yīng)稅消費品的，應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書。（9）招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》； （10）由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；（11）中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）； （12）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； （13）中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單； （14）外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。納稅人辦理時限屬于報關(guān)出口的，為報關(guān)出口之日起，屬于非報關(guān)出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)申報退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報退（免）稅。辦理方式外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位網(wǎng)絡(luò)預(yù)受理及直屬稅務(wù)分局、生產(chǎn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)預(yù)受理及主管稅務(wù)機關(guān)。備注（1）企業(yè)應(yīng)使用出口退稅申報系統(tǒng)辦理出口貨物勞務(wù)退（免）稅及申請開具相關(guān)證明業(yè)務(wù)。財稅[2012]39號、國家稅務(wù)總局2012年第24號公告、國家稅務(wù)總局2013年第12號公告要求企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)應(yīng)均通過出口退稅申報系統(tǒng)生成、報送。（2）非報關(guān)出口銷售的不提供出口貨物報關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票。（3）申報報表中的明細(xì)表“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫所列貨物對應(yīng)的標(biāo)識。 生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物申報退（免）稅業(yè)務(wù)概述 生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，（海洋工程結(jié)構(gòu)物和海上石油天然氣開采企業(yè)的具體范圍見財稅〔2012〕39號附件3），視同出口貨物，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報增值稅退（免）稅及消費稅退（免）稅。報送資料（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表3份。（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》3 份。（3）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（5）出口發(fā)票。（6）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明。（7）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應(yīng)稅消費品，應(yīng)提供：——《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》2份?！M稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。（8）《免抵退稅申報資料情況表》。（9）銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)提供銷售合同。納稅人辦理時限屬于報關(guān)出口的，為報關(guān)出口之日起，屬于非報關(guān)出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)申報退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報退（免）稅。辦理方式網(wǎng)絡(luò)預(yù)受理及主管稅務(wù)機關(guān)備注（1）企業(yè)應(yīng)使用出口退稅申報系統(tǒng)辦理出口貨物勞務(wù)退（免）稅及申請開具相關(guān)證明業(yè)務(wù)。財稅[2012]39號、國家稅務(wù)總局2012年第24號公告、國家稅務(wù)總局2013年第12號公告要求企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)應(yīng)均通過出口退稅申報系統(tǒng)生成、報送。（2）非報關(guān)出口銷售的不提供出口貨物報關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票。（3）申報報表中的明細(xì)表“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫所列貨物對應(yīng)的標(biāo)識。 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物申報退（免）稅業(yè)務(wù)概述 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物，暫僅適用于外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品，視同出口貨物，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報增值稅退（免）稅及消費稅退（免）稅。報送資料生產(chǎn)企業(yè)提供：（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表3份。（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》3 份。（3）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（5）出口發(fā)票。（6）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明。（7）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應(yīng)稅消費品，應(yīng)提供：——《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》2份?！M稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。（8）《免抵退稅申報資料情況表》。（9）銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。（10）生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品，應(yīng)提供下列資料： 　①與航空公司簽訂的配餐合同； ?、诤娇展咎峁┑呐洳陀媱澅恚氉⒚骱桨嗵枴⑵鸾党鞘械葍?nèi)容）； ?、蹏H航班乘務(wù)長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容）。 外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位提供：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》3份。（2）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》3份。（3）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》3份。（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。（5）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單）。（6）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（7）委托出口的貨物，應(yīng)提供受托方稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本。（8）屬于應(yīng)稅消費品的，應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書。（9）銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。（10）生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品，應(yīng)提供下列資料： ?、倥c航空公司簽訂的配餐合同； 　②航空公司提供的配餐計劃表