生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程(編輯修改稿)
2025-05-05 01:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （圖317）輸入完后，點擊“確定”鍵即把當月的明細數(shù)據(jù)生成到指定的路徑中，生成完后，系統(tǒng)將顯示以下界面如（圖318）所示：第10頁（圖318）顯示此次申報所生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。四、 辦理預申報 第11頁“免、抵、退”稅預申報的辦理采用網(wǎng)上預申報的方式，登錄互聯(lián)網(wǎng)南海國稅網(wǎng)站通過出口企業(yè)預申報數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)向退稅部門發(fā)送預申報數(shù)據(jù)。 五、預審核反饋疑點調(diào)整稅務機關反饋信息讀入從稅務機關取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入”彈出如（圖319）所示：（圖319）企業(yè)可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點擊“確定”鍵將稅務機關反饋的審核疑點表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調(diào)整表數(shù)據(jù)讀入到“申報系統(tǒng)”中。稅務機關反饋信息查詢 第12頁稅務機關反饋信息主要包括：（1）通過將企業(yè)的報關單與稅務機關取得海關電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理—稅務機關反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”如（圖320）所示：（圖320）對于系統(tǒng)提示有“信息不齊”的出口報關單時，首先查看是否因為報關單號錄入錯誤引起的，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進行查詢，看報關單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業(yè)應立刻補充完成出口報關單的退稅聯(lián)報關單與網(wǎng)上信息核對及報送工作，否則稅務機關取不到相關信息。（2）預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，就進入“基礎數(shù)據(jù)采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。稅務機關反饋信息處理 第13頁不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，企業(yè)都必須先撤銷已申報數(shù)據(jù)，撤銷以后做稅務機關反饋信息處理。選擇“申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數(shù)據(jù)范圍選項中選擇“申報明細表數(shù)據(jù)”，如（圖321）所示：（圖321）按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。撤銷預申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理”。反饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會自動對企業(yè)申報數(shù)據(jù)中信息不齊的報關單上加上“信息不齊標志”。至此“免、抵、退”稅預申報工作完成。六、重新生成明細申報數(shù)據(jù)該步與預申報的操作相同，都是先進行“數(shù)據(jù)一致性檢查”再進行“生成明細申報數(shù)據(jù)”。七、納稅申報表采集 第14頁采集企業(yè)當月增值稅納稅申報表及其附表相關數(shù)據(jù)，錄入到申報系統(tǒng)“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關系的檢查和審核系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的采集。選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—增值稅申報表項目錄入”，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅表，如（圖323）所示：（圖323）數(shù)據(jù)項目說明：【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501；【免抵退銷售額】當期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報；【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報；【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數(shù)填報； 第15頁【銷項稅額】按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報；【進項稅額】按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”填報；【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報；【進項稅額轉(zhuǎn)出】按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報；【免抵退應退稅額】上期的免抵退稅應退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報； 【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報；【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報；【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。錄入完上述各項內(nèi)容后即可按“保存”鍵進行保存，即可完成納稅申報表的明細數(shù)據(jù)采集工作。現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當期稅務機關審核確認的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應在下期調(diào)整賬務和納稅申報表。八、“免、抵、退”稅匯總表錄入把前面幾個步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設置申報標識的各明細表數(shù)據(jù)自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進行。選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—免抵退匯總表錄入”點擊
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1