會計集中核算實施辦法(編輯修改稿)
2024-10-29 00:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、分戶核算”的辦法，統(tǒng)一會計核算科目和體系，構(gòu)建框架，穩(wěn)步推進，逐步完善。納入集中核算的單位保留12名報賬員，其主要職責是：報賬資料的收集整理、歸類；會計信息的傳遞；備用金的管理；據(jù)實登記有關輔助臺賬；定期與財務中心核算；對單位會計事項的合法性、真實性、完整性進行領導審批前的審核及說明；向財務核算中心報賬并說明單位經(jīng)濟業(yè)務及票據(jù)的真實情況；下載、打印會計檔案，并與原始資料整理歸檔等。核算中心定期向各財務集中核算單位通報預算執(zhí)行及財務收支情況；各集中核算單位也可隨時向核算中心查詢有關本單位財務收支數(shù)據(jù)及賬務狀況。（二）、報賬審核程序：各集中核算單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關財務支出的審批制度；審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應報局集中核算中心備查。各基層單位依據(jù)《會計集中核算實施方案》相關規(guī)定，各單位對單據(jù)的真實、完整、合法性負責，由報賬員完成對原始憑證的初審，并將初審合格的原始憑證進行整理、歸類，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相關單(證)進行審核簽字，在基層領導審批后2個工作日內(nèi)，填寫《報賬審批單》并上傳原始憑證掃描件，提交集中核算中心進行審核報賬。（1）基本支出中工資、五險一金、水電費及1萬元以下支出由基層單位審核，附相關會議記錄，簽字完備后申報支付，經(jīng)核算中心分管會計審核無誤返報賬單位支付，支付完畢后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。（2）支出金額大于等于1萬元但小于等于10萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀要報核算中心分管會計核算、支出；支出金額大于10萬元但小于等于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀要上報核算中心分管會計核算并經(jīng)核算中心主任簽字后支出報分管會計核算；支出金額大于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究后附會議紀要上報核算中心分管會計、核算中心主任、局分管領導審核后返基層單位支出后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。資金支付按照資金來源不同分別進行支付。原則上2019年由局核算中心撥付到各報賬單位，由各報賬單位進行支付。付款后，報賬單位報賬員應及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬并將付款憑證上傳給核算中心會計。（1）單位所有
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