醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方案(編輯修改稿)
2024-12-11 00:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 設(shè)立資金結(jié)算手冊(cè)。中心在指定銀行開設(shè)賬戶，在中心銀行存款賬戶下建立單位分戶，實(shí)行分戶核算、電算化管理。 統(tǒng) 一會(huì)計(jì)核算辦法。會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一代理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)處理 ,實(shí)行集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)配備一名報(bào)賬員。報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，具有一定的財(cái)會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)。報(bào)賬員由單位推薦，衛(wèi)生局審定。其主要職責(zé)是：參與本單位日常財(cái)務(wù)管理，搜集、整理本單位有關(guān)原始憑證，隨時(shí)向會(huì)計(jì)集中核算中心報(bào)送各類會(huì)計(jì)資料，匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)管理情況、報(bào)送辦理報(bào)賬手續(xù)；負(fù)責(zé)提供本單位個(gè)人信息采集和編制職工工資花名冊(cè)以及各類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。 統(tǒng)一編制綜合財(cái)政預(yù)算。根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)行零基預(yù)算?！皶?huì)計(jì)集中核算中心” 于每年 12 月底前，結(jié)合我縣衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理編制全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)綜合財(cái)政預(yù)算。 統(tǒng)一辦理經(jīng)費(fèi)收支。納入統(tǒng)一核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的所有收支統(tǒng)一由“會(huì)計(jì)集中核算中心”管理，分戶核算。 （三） 會(huì)計(jì) 工作移交 單位在實(shí)施會(huì)計(jì) 集中 核算前應(yīng)做好財(cái)產(chǎn)清查工作，在中心確定的結(jié)賬日前做好會(huì)計(jì)資料的整理和債權(quán)、債務(wù)的清理。 單位接到中心正式移交通知之日，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行，然后將銀行存款賬戶余額全部轉(zhuǎn)入中心指定賬戶，由中心記入單位分戶賬和資金結(jié)算手冊(cè)。 建立新賬。中心根據(jù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算 化的要求，結(jié)合集中核算的特點(diǎn)和實(shí)際，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記（錄入）各單位會(huì)計(jì)科目和科目余額，以 2020 年度的資產(chǎn)清查資料為依據(jù)建立新賬。 5 衛(wèi)生局紀(jì)檢和財(cái)務(wù)對(duì)移交前單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行 審查。主要審查單位在會(huì)計(jì)移交過程中有無(wú)突擊花錢，有無(wú)轉(zhuǎn)移資金，賬戶撤 銷 是否徹底，收支是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范等。 （四）報(bào)賬審核程序 單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關(guān)財(cái)務(wù)支出考核制度、獎(jiǎng)懲制度、津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的審批制度。審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應(yīng)報(bào)中心備查。 報(bào)賬員應(yīng)對(duì)初審原始憑證和審核合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，然后填寫支出報(bào)賬單，攜帶單位資金結(jié)算手冊(cè)到中心審核報(bào)賬。 中心收到單位支出報(bào)賬單（證）后，由核算中心會(huì)計(jì)對(duì) 報(bào) 賬員所報(bào)單（證）進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，在原始單據(jù)上加蓋 “審核專用 章 ”，并在支出報(bào)賬單上簽字，超過審核權(quán)限范圍的要經(jīng)過衛(wèi)生局主管領(lǐng)導(dǎo)審核。 會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后，在支出報(bào)賬單上簽字，開具支票付款。付款后，登記單位資金結(jié)算手冊(cè)，在支出報(bào)賬單上加蓋“付訖”或“轉(zhuǎn)訖”印章，并根據(jù)支票存根聯(lián)登記銀行存款日記賬。 審核內(nèi)容 （ 1）審核單位是 否有報(bào)賬的資金，?？钍欠駥Ｓ茫? （ 2）審核票據(jù)的使用是否
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