醫(yī)療衛(wèi)生機構會計集中核算實施方案(編輯修改稿)
2024-12-11 00:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 設立資金結算手冊。中心在指定銀行開設賬戶，在中心銀行存款賬戶下建立單位分戶，實行分戶核算、電算化管理。 統(tǒng) 一會計核算辦法。會計核算中心統(tǒng)一代理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構財務處理 ,實行集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構配備一名報賬員。報賬員應當具備會計從業(yè)資格，具有一定的財會工作經(jīng)驗。報賬員由單位推薦，衛(wèi)生局審定。其主要職責是：參與本單位日常財務管理，搜集、整理本單位有關原始憑證，隨時向會計集中核算中心報送各類會計資料，匯報本單位財務管理情況、報送辦理報賬手續(xù)；負責提供本單位個人信息采集和編制職工工資花名冊以及各類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作。 統(tǒng)一編制綜合財政預算。根據(jù)《醫(yī)院財務制度》規(guī)定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構實行零基預算。“會計集中核算中心” 于每年 12 月底前，結合我縣衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，科學、合理編制全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構綜合財政預算。 統(tǒng)一辦理經(jīng)費收支。納入統(tǒng)一核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構的所有收支統(tǒng)一由“會計集中核算中心”管理，分戶核算。 （三） 會計 工作移交 單位在實施會計 集中 核算前應做好財產(chǎn)清查工作，在中心確定的結賬日前做好會計資料的整理和債權、債務的清理。 單位接到中心正式移交通知之日，應將庫存現(xiàn)金存入銀行，然后將銀行存款賬戶余額全部轉入中心指定賬戶，由中心記入單位分戶賬和資金結算手冊。 建立新賬。中心根據(jù)會計制度和會計電算 化的要求，結合集中核算的特點和實際，設置會計科目，登記（錄入）各單位會計科目和科目余額，以 2020 年度的資產(chǎn)清查資料為依據(jù)建立新賬。 5 衛(wèi)生局紀檢和財務對移交前單位會計業(yè)務的真實性、合法性和完整性進行 審查。主要審查單位在會計移交過程中有無突擊花錢，有無轉移資金，賬戶撤 銷 是否徹底，收支是否符合財經(jīng)法規(guī)，會計核算是否規(guī)范等。 （四）報賬審核程序 單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關財務支出考核制度、獎懲制度、津貼補貼項目及其標準的審批制度。審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應報中心備查。 報賬員應對初審原始憑證和審核合格的原始憑證進行整理、歸類、粘貼，然后填寫支出報賬單，攜帶單位資金結算手冊到中心審核報賬。 中心收到單位支出報賬單（證）后，由核算中心會計對 報 賬員所報單（證）進行審核，審核無誤后，在原始單據(jù)上加蓋 “審核專用 章 ”，并在支出報賬單上簽字，超過審核權限范圍的要經(jīng)過衛(wèi)生局主管領導審核。 會計復核無誤后，在支出報賬單上簽字，開具支票付款。付款后，登記單位資金結算手冊，在支出報賬單上加蓋“付訖”或“轉訖”印章，并根據(jù)支票存根聯(lián)登記銀行存款日記賬。 審核內(nèi)容 （ 1）審核單位是 否有報賬的資金，專款是否專用； （ 2）審核票據(jù)的使用是否
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1