醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計集中核算實施方案-在線瀏覽
2025-01-08 00:54本頁面
【正文】 ，創(chuàng)新理財方式 ，提高會計信息質(zhì)量，全面、真實、準(zhǔn)確的反映醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)實際，制定本方案。 二、 基本原則 （一）“一分離”原則。 （二）“二撤 銷 ”原則。 單位會計核算業(yè)務(wù)委托集中核算機構(gòu) 統(tǒng)一辦理，原核算單位變?yōu)閳筚~單位。一是集中資金結(jié)算，各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算業(yè)務(wù) 由 集中核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理， 二是集中會計核算；三是集中會計檔案管理，當(dāng)年度會計資料由集中核算機構(gòu)統(tǒng)一保管，三年后移交各報賬單位。 （四）“四不變”原則。 三、實施對象及范圍 （一）對象： xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。 為了真實的反映單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，會計核算必須遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng) 發(fā)生或應(yīng) 當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論其款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。 （一） 組織領(lǐng)導(dǎo)與機構(gòu) 成立“ xx 縣衛(wèi)生局會計集中核算中心”，中心隸屬縣衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)受 財政部門指導(dǎo)。 （二） 集中核算模式 統(tǒng)一開設(shè)賬戶。中心在指定銀行開設(shè)賬戶，在中心銀行存款賬戶下建立單位分戶，實行分戶核算、電算化管理。會計核算中心統(tǒng)一代理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)處理 ,實行集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)配備一名報賬員。報賬員由單位推薦，衛(wèi)生局審定。 統(tǒng)一編制綜合財政預(yù)算?！皶嫾泻怂阒行摹?于每年 12 月底前，結(jié)合我縣衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理編制全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)綜合財政預(yù)算。納入統(tǒng)一核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的所有收支統(tǒng)一由“會計集中核算中心”管理，分戶核算。 單位接到中心正式移交通知之日，應(yīng)將庫存現(xiàn)金存入銀行，然后將銀行存款賬戶余額全部轉(zhuǎn)入中心指定賬戶，由中心記入單位分戶賬和資金結(jié)算手冊。中心根據(jù)會計制度和會計電算 化的要求，結(jié)合集中核算的特點和實際，設(shè)置會計科目，登記（錄入）各單位會計科目和科目余額，以 2020 年度的資產(chǎn)清查資料為依據(jù)建立新賬。主要審查單位在會計移交過程中有無突擊花錢，有無轉(zhuǎn)移資金，賬戶撤 銷 是否徹底，收支是否符合財經(jīng)法規(guī)，會計核算是否規(guī)范等。審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應(yīng)報中心備查。 中心收到單位支出報賬單（證）后，由核算中心會計對 報 賬員所報單（證）進(jìn)行審核，審核無誤后，在原始單據(jù)上加蓋 “審核專用 章 ”，并在支出報賬單上簽字，超過審核權(quán)限范圍的要經(jīng)過衛(wèi)生局主管領(lǐng)導(dǎo)審核。付款后，登記單位資金結(jié)算手冊，在支出報賬單上加蓋“付訖”或“轉(zhuǎn)訖”印章，并根據(jù)支票存根聯(lián)登記銀行存款日記
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