基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度講解-在線瀏覽
2024-09-14 14:34本頁面
【正文】 年 → 查明原因，核銷（ 直接轉(zhuǎn)銷法 ） 借：其他支出 貸：應(yīng)收醫(yī)療款 ——結(jié)算欠費(fèi) （或：其他應(yīng)收款） ? 已核銷壞賬 → 備查簿 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 21 庫存物資 ? 核算內(nèi)容：藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料（達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具器具）。 ? 發(fā)生 時(shí) 借：待攤支出 貸：庫存現(xiàn)金 /財(cái)政零余額賬戶用款額度 /應(yīng)付職工薪酬等 ? 期末 ，按照機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員數(shù)量、場(chǎng)地面積等合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)? 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 ——醫(yī)療支出 /公共衛(wèi)生支出 貸：待攤支出 ? 年末 無余額 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 25 固定資產(chǎn) ? 勞動(dòng)工具 VS勞動(dòng)對(duì)象 ? 固定資產(chǎn)界定： – 使用年限： 1年 – 單位價(jià)值：規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（ 1 000/1 500）以上 – 使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài) – 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計(jì)使用年限超過1年的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，如：被服。 新增設(shè)三個(gè)科目：待結(jié)算醫(yī)療款、應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 35 三、負(fù)債（續(xù)） ? 負(fù)債的內(nèi)容 – 借入款 – 收支兩條線：待結(jié)算醫(yī)療款、應(yīng)繳款項(xiàng) – 預(yù)收醫(yī)療款 – 應(yīng)付款項(xiàng)：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 36 借入款 ? 核算內(nèi)容：借入的償還期小于 1年的款項(xiàng) ? 借入時(shí)： 借：銀行存款 ——財(cái)政非稅收入專戶 貸：應(yīng)繳款項(xiàng) ——其他應(yīng)繳款項(xiàng) —借入款 借：應(yīng)繳款項(xiàng) ——其他應(yīng)繳款項(xiàng) —借入款 貸：借入款 ? 支付利息時(shí)： 借：其他支出 貸：財(cái)政零余額賬戶用款額度 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 37 收支兩條線 ? 待結(jié)算醫(yī)療款 – 黃梅縣在全縣基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)施收支兩條線管理（梅財(cái)社發(fā)【 2022】 26號(hào)） – 設(shè)置“門診收費(fèi)”和“住院收費(fèi)”一級(jí)明細(xì)科目 – 應(yīng)按照 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 pg3334的規(guī)定設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。 ? 應(yīng)繳款項(xiàng) – 繳入國庫、財(cái)政專戶的款項(xiàng) – 按照“應(yīng)繳醫(yī)療款”、“應(yīng)繳資產(chǎn)處置收益”等設(shè)置明細(xì)科目 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 38 收支兩條線（續(xù)） ? 梅財(cái)社發(fā) 【 2022】 26號(hào)文規(guī)定，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入（除藥品收入外）全部上繳國庫，支出通過一般預(yù)算安排；從 4月 20日起，原則上當(dāng)日發(fā)生收入當(dāng)日入賬，按規(guī)定將取得的各項(xiàng)收入全部上繳縣非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，由縣非稅局統(tǒng)一上解國庫；從 5月份開始，基層醫(yī)療單位應(yīng)當(dāng)于當(dāng)月 28日前將月收入取得情況分科目、分類別匯總。 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 39 待結(jié)算醫(yī)療款 ? 與門診病人結(jié)算醫(yī)療款時(shí) 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金 、應(yīng)收醫(yī)療款 結(jié)算欠費(fèi)） 貸：待結(jié)算醫(yī)療款 /門診收費(fèi) 同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算確定醫(yī)療收入 /門診收入 /藥品收入 借：待結(jié)算醫(yī)療款 /門診收費(fèi) /藥品收費(fèi) 貸：醫(yī)療收入 /門診收入 /藥品收入 ? 與住院病人結(jié)算醫(yī)療款時(shí) 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金 、應(yīng)收醫(yī)療款 結(jié)算欠費(fèi)） 貸：待結(jié)算醫(yī)療款 /住院收費(fèi) 同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算確定醫(yī)療收入 /住院收入 /藥品收入 借：待結(jié)算醫(yī)療款 /住院收費(fèi) /藥品收費(fèi) 貸：醫(yī)療收入 /住院收入 /藥品收入 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 40 湖北省非稅收入一般繳款書（回單） （ 2022） 填制日期 年 月 日 執(zhí)收單位名稱： 執(zhí)收單位編碼： 組織機(jī)構(gòu)代碼： 付 款 人 全 稱 黃梅鎮(zhèn)衛(wèi)生院 收 款 人 全 稱 黃梅縣非稅收入財(cái)政專戶 賬 號(hào) 賬 號(hào) 42022676808050000120 開戶銀行 開戶銀行 中國建設(shè)銀行黃梅縣支行 幣種 金額（大寫） （小寫） 收入項(xiàng)目編碼 收入項(xiàng)目名稱 單位 數(shù)量 收繳標(biāo)準(zhǔn) 金 額 單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶 銀行蓋章 復(fù)核員 記賬員 出納員 年 月 日 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 41 收支兩條線（續(xù)） _________基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入日?qǐng)?bào)表 填表日期： 2022年 月 28日 單位：元 收費(fèi) 員 繳款書 起止號(hào) 應(yīng)繳收入項(xiàng)目名 稱 單位 數(shù)量 收繳 標(biāo)準(zhǔn) 收費(fèi) 金額 藥品收入項(xiàng)目 名稱 收費(fèi) 數(shù)量 收費(fèi) 金額 合計(jì)： 出納蓋章： 制單： 復(fù)核： 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 42 應(yīng)繳款項(xiàng)：本科目核算基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照規(guī)定應(yīng)繳入國庫和財(cái)政專戶的款項(xiàng)。 ? 原則上當(dāng)日收入（除藥品收入外）全部上繳國庫時(shí) 借：待結(jié)算醫(yī)療款（門診收費(fèi) 住院收費(fèi)） 貸：應(yīng)繳款項(xiàng)（應(yīng)繳醫(yī)療款） ? 出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)變價(jià)收入上繳時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)繳款項(xiàng)（應(yīng)繳資產(chǎn)處置收益） ? 按照梅財(cái)社發(fā) 【 2022】 26號(hào)文規(guī)定，原則上當(dāng)日收入全部上繳國庫時(shí) 借：應(yīng)繳款項(xiàng)（應(yīng)繳醫(yī)療款、應(yīng)繳資產(chǎn)處置收益、其他應(yīng)繳款項(xiàng)） 貸：銀行存款 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 43 收支兩條線（續(xù)） ? 支出計(jì)劃編制 梅財(cái)社發(fā) 【 2022】 26號(hào)文規(guī)定，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)當(dāng)月 20日前應(yīng)當(dāng)將次月支出計(jì)劃報(bào)縣衛(wèi)生局信息會(huì)計(jì)管理中心，中心審核后，報(bào)縣財(cái)政局社保股和國庫股復(fù)核，國庫股再分單位下達(dá)授權(quán)支付用款指標(biāo)。 同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算確定醫(yī)療收入 (門診收入、住院收入） 借：待結(jié)算醫(yī)療款 /門診收費(fèi) 貸：醫(yī)療收入 /門診收入、藥品收入 ? 在實(shí)際收到財(cái)政專戶返還醫(yī)療款時(shí)，按照返還醫(yī)療款金額 借：銀行存款 貸：醫(yī)療收入 (門診收入、住院收入） 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 54 （ 2）財(cái)政補(bǔ)助收入 ? 核算內(nèi)容： – 基本
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1