新基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度課件(編輯修改稿)
2025-02-10 17:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款額度 授權(quán)支付 （再?gòu)闹兄С觯? 銀行存款 其他方式 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ②年度終了，按指標(biāo)額度剩余數(shù) 借 ： 財(cái)政應(yīng)返還額度 貸 ： 財(cái)政補(bǔ)助收入 ③期末結(jié)余 *同時(shí) 借：固定資產(chǎn)、在建工程 貸：固定基金 （三） 403上級(jí)補(bǔ)助收入 按照上級(jí)補(bǔ)助 項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目 ① 收到補(bǔ)助 借：銀行存款 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 ②期末結(jié)轉(zhuǎn) （四） 406其他收入 包括：接受社會(huì)捐贈(zèng)、利息收入、庫(kù)存物資盤盈、資產(chǎn)處置收益（不含應(yīng)上繳部分）、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。 借：庫(kù)存物資 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款 銀行存款等 貸：其他收入 二、支出 （一）醫(yī)療衛(wèi)生成本 （二）財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 （三）其他支出 （一） 501醫(yī)療衛(wèi)生支出 按照醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出設(shè)一級(jí)明細(xì)科目。 按照 “人員經(jīng)費(fèi)”、“藥品支出”、“衛(wèi)材支出”、“其他材料支出”、“非財(cái)政資本性支出”、“維修費(fèi)”、“其他公用經(jīng)費(fèi)”、“提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金” 設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出 貸：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付社會(huì)保障 庫(kù)存物資 *銀行存款（財(cái)政補(bǔ)助收入以外資金安排資本性支出、商業(yè)醫(yī)保支出） *若利用資金安排資本性支出，則同時(shí) 借：固定資產(chǎn)、在建工程 貸：固定基金 （二） 502財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 按照 基建和設(shè)備購(gòu)置的 具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì) 科目 使用財(cái)政補(bǔ)助收入 借：財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 —— 病房樓 貸：銀行存款 其他 零余額賬戶用款額度 授權(quán)支付 財(cái)政補(bǔ)助收入 直接支付 同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)、在建工程 貸：固定基金 （三） 506其他支出 包括：對(duì)外捐贈(zèng)、財(cái)產(chǎn)物資盤虧或毀損損失、罰沒支出等。 借：其他支出 貸：庫(kù)存物資 銀行存款 三 、 資產(chǎn) （一） 流動(dòng)資產(chǎn) （二） 固定資產(chǎn) （三） 無(wú)形資產(chǎn) （一） 103 零余額賬戶用款額度 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃收到尚未動(dòng)用的 零余額賬戶用款額度 。 年末無(wú)余額，轉(zhuǎn)入了“ 財(cái)政應(yīng)返還額度 ”。 （二） 111財(cái)政應(yīng)返還額度 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)收財(cái)政下
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