【文章內(nèi)容簡介】 填寫《報賬審批單》并上傳原始憑證掃描件，提交集中核算中心進行審核報賬。（1）基本支出中工資、五險一金、水電費及1萬元以下支出由基層單位審核，附相關(guān)會議記錄，簽字完備后申報支付，經(jīng)核算中心分管會計審核無誤返報賬單位支付，支付完畢后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。（2）支出金額大于等于1萬元但小于等于10萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀要報核算中心分管會計核算、支出；支出金額大于10萬元但小于等于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀要上報核算中心分管會計核算并經(jīng)核算中心主任簽字后支出報分管會計核算；支出金額大于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究后附會議紀要上報核算中心分管會計、核算中心主任、局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后返基層單位支出后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。資金支付按照資金來源不同分別進行支付。原則上2019年由局核算中心撥付到各報賬單位，由各報賬單位進行支付。付款后，報賬單位報賬員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬并將付款憑證上傳給核算中心會計。（1）單位所有收支憑證都必須經(jīng)核算中心按照支出金額大小審核或者復(fù)核，未經(jīng)審核或者復(fù)核的收付憑證不得入賬。（2）經(jīng)核算中心審核無誤的原始憑證，由分管會計進行賬務(wù)處理。（3）期末，核算中心主任對所有會計資料稽核無誤結(jié)賬后，由分管會計編制會計報表，對會計報表審核無誤后簽章，報送有關(guān)部門。(1)單位是否有預(yù)算批復(fù)，是否超預(yù)算支出，是否?？顚Ｓ?。(2)審核報銷票據(jù)的真實性、合法性，要素是否齊全，使用是否規(guī)范。(3)審核報賬手續(xù)是否齊全，報賬用章、簽字筆跡與預(yù)留印鑒和筆跡是否相符。(4)審核單位財務(wù)支出是否符合開支標準，是否超過規(guī)定限額。(5)審核報賬員對經(jīng)費支出的歸類是否正確，匯總金額與原始憑證金額是否一致。(6)審核納入政府采購范圍的采購支出是否經(jīng)過政府采購。(7)審核國有資產(chǎn)處置是否符合相關(guān)程序。(8)其它需要審核的內(nèi)容。（1）單位無報賬資金的報賬業(yè)務(wù).（2）非法票據(jù)和填寫不規(guī)范的票據(jù)。（3）未按審批程序?qū)徟钠睋?jù)。（4）超過支出標準的支出。（5）應(yīng)納入政府采購范圍而未經(jīng)政府采購的業(yè)務(wù)支出。（6）未經(jīng)相關(guān)部門審批或手續(xù)不齊全的國有資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。(7)其他不符合財經(jīng)法規(guī)、制度和規(guī)定的事項。（三）、具體業(yè)務(wù)管理（1）局財務(wù)科向納入集中核算的基層養(yǎng)護單位按月?lián)芨督?jīng)費，經(jīng)費的撥付以局相關(guān)部門出具的月?lián)芸睿ㄓ嬃浚﹩螢闇剩?dāng)年撥款累計數(shù)原則上不得超出預(yù)算數(shù)。（2）經(jīng)費的撥付每月統(tǒng)一進行，在撥款單上由相關(guān)人員簽字蓋章后，出納撥款。（3）專項資金及預(yù)算外資金的撥付依據(jù)計量或相關(guān)辦法撥付進度款或經(jīng)費，審批程序同經(jīng)費的撥付程序。（1）單位日常小額支出可實行備用金制度。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)量的大小，核定各單位的備用金額度并在業(yè)務(wù)辦理完畢后及時清理收回備用金。（2）單位經(jīng)費支出審批程序:經(jīng)辦人員取得真實、合規(guī)、合法票據(jù)，并由證明人簽字、單位負責(zé)人簽批后，報賬員方可到中心報帳。（3）單位職工出差、培訓(xùn)、購置零星辦公用品原則上不得借款，先以公務(wù)卡結(jié)算，業(yè)務(wù)辦結(jié)一周內(nèi)由報賬員收集報賬。因特殊情況確需借款的，由職工本人填寫借款單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，報中心審核后由報賬員予以支付。借款人在業(yè)務(wù)辦結(jié)后應(yīng)及時予以歸還或沖銷。（1）會計核算中心負責(zé)國有資產(chǎn)的會計核算，各單位負責(zé)實物管理，單位應(yīng)建立國有資產(chǎn)臺賬（包括應(yīng)急儲備物資），并定期與會計核算中心進行核對。（2）單位發(fā)生國有資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，并送核算中心登記入賬。（3）核算中心應(yīng)督促各單位每半年對國有資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，做到家底清楚，賬實相符。（4）各單位應(yīng)對國有資產(chǎn)的核算資料進行整理，將原始發(fā)票、核算憑證等復(fù)印單獨保存，以備使用。報賬員將核算中心審核后的原始憑證進行整理，待中心審批確認、報賬單位付款、中心會計進行賬務(wù)處理后，從系統(tǒng)中下載相關(guān)憑證掃描件并打印記賬憑證，和原始憑證一同粘貼裝訂，整理成冊，按照會計檔案管理要求和保管年限，在各單位進行歸檔保管。七、責(zé)任追究，按規(guī)定追究行政及法律責(zé)任：（1）擅自設(shè)立銀行賬戶，隱瞞、轉(zhuǎn)移資金的。（2）截留、挪用、坐支各項收入的.（3）私設(shè)賬外賬或“小金庫”的。（4）單位和個人無故對依法履行職責(zé)的核算中心工作人員進行刁難、詆毀和人身傷害，影響惡劣的。（5）不按規(guī)定程序辦理，有意逃避監(jiān)督行為的。，按規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任：（1）核算中心工作人員服務(wù)態(tài)度惡劣，且造成嚴重后果的。（2）核算中心工作人員不嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，或操作中徇私舞弊，對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違紀違法的收支，不向核算中心負責(zé)人或單位提出書面意見，造成國有資產(chǎn)損失的。（3）偽造、非法涂改會計資料，故意毀壞數(shù)據(jù)文件，賬冊，備份磁盤和裝有會計數(shù)據(jù)的計算機程序。隨意增加，刪除，改動數(shù)據(jù)庫文件，造成數(shù)據(jù)丟失，無法彌補的。（4）會計集中核算中心工作人員在工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、營私舞弊、弄虛作假、故意拖延、拒絕單位正常用款申請或故意泄露財務(wù)秘密的。（5）相關(guān)責(zé)任人對核算中心工作人員違紀違規(guī)行為不予制止或制止不力，造成重大損失的。本試行辦法自2019年6月1日起執(zhí)行，由XXXXXXX負責(zé)解釋，基層單位遵照執(zhí)行。第四篇：行政事業(yè)單位會計集中核算淺談行政事業(yè)單位會計集中核算淺談行政事業(yè)單位會計集中核算路徑探析行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)一、筆者比較傾向以下的定義。所謂會計集中核算就是指在保持市級各（行政）事業(yè)單位會計核算主體，綜合財政預(yù)算單位資金使用權(quán)限，單位財務(wù)開支審批權(quán)限不變的前提下，按照“財政收入一個賬戶，財政支出一個漏斗，資金管理一個渠道”的要求，取消各單位在銀行開設(shè)的賬戶，各單位的財政性資金收入直接繳入國庫或財政專戶，各單位的支出由財政直接支付，并設(shè)立會計核算結(jié)算中心，由會計核算結(jié)算中心統(tǒng)一管理、集中資金結(jié)算。①“財政性資金所有權(quán)歸政府，管理權(quán)歸財政，使用權(quán)歸單位”的財政管理體系，使財政資金的使用由“暗箱操作”變?yōu)椤瓣柟獠僮鳌?。⑴?guī)范了基層單位的會計基礎(chǔ)工作。由于基層單位會計人員素質(zhì)不高以及受個別領(lǐng)導(dǎo)主觀臆斷的影響，許多行政事業(yè)單位的會計處理未能按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行，原始憑證形式性審核不到位、會計處理不規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)控不到位，形成了大量的流水賬、斷頭賬。會計核算中心成立后，嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度進行核算，大大提高了會計核算工作的規(guī)范性，從而保證了會計信息的真實性、完整性和統(tǒng)一性。⑵某些方面加強了會計監(jiān)督功能。在自設(shè)賬戶、自行核算的情況下，不少單位始終存在“真賬假做，假賬真做，查出是你的本事，查不出是我的運氣”的僥幸心理，這就導(dǎo)致了隱匿收入、亂支濫用、貪污浪費、行賄受賄等不法行為的時有發(fā)生。會計核算中心成立后，從源頭上杜絕了單位違規(guī)開戶、私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用財政資金等問題產(chǎn)生，從制度上和運作程序上規(guī)范了各單位財務(wù)行為。⑶有效地節(jié)約了單位的行政成本。會計核算中心成立后，各單位不必在設(shè)置專職的、業(yè)務(wù)熟練的會計核算人員，只需要設(shè)置一名具備簡單財務(wù)知識的報賬員（這種報賬員可以按照現(xiàn)行的《中華人民共和國公務(wù)員法》規(guī)定的“公務(wù)員職位聘任制”的相關(guān)規(guī)定進行聘任，只需要保障所聘任人員基本的薪酬和社會保險等即可），這樣就可以縮減各單位會計人員人力成本支出，有效地節(jié)約行政成本。二、核算中心接受支付申請的依據(jù)是單位的預(yù)算指標，對于不符合預(yù)算指標的支付申請，核算中心有權(quán)予以拒絕，從而有效地保障了預(yù)算的執(zhí)行。然而，由于我國目前預(yù)算科目基本上是收入按類別、支出按功能設(shè)置的，沒有體現(xiàn)部門預(yù)算的性質(zhì)，也不能稱其為部門預(yù)算。即使個別試點②編制了部門預(yù)算，預(yù)算編制也過粗，沒有細化到每個部門及每個項目；預(yù)算僅僅勾畫出一個大致的框架，著重對預(yù)算總額的控制，缺乏實施細節(jié)的指導(dǎo)。因此，