【文章內(nèi)容簡介】 ，這與軟件開發(fā)設(shè)計有關(guān)。財政直接支付的資金，國庫收付中心把資金支付后，代理銀行返回給單位的《直接支付憑證》記賬聯(lián)，由于沒有及時傳遞，導(dǎo)致單位記賬時沒有直接支付的憑證。產(chǎn)生上述問題的原因是多方面的，主要反映在：第一，實行國庫集中支付單位的財務(wù)人員雖然都是專職會計，但是還擔(dān)負著很多的事務(wù)性工作，沒有時間和精力專心研究國庫集中收付軟件的使用方法，產(chǎn)生一種為難情緒。第二，資金使用程序比以前復(fù)雜。以前追加一筆資金只需在預(yù)算股辦理撥款手續(xù)就行了，現(xiàn)在要根據(jù)部門預(yù)算情況，單位財務(wù)人員要跑預(yù)算、國庫、專業(yè)股、支付中心等才能完成資金申報、使用程序。其二，國庫收付系統(tǒng)軟件在使用過程中，經(jīng)常遇到一些不好解決的問題，會計人員不知道怎么進行賬務(wù)處理,會計核算比較復(fù)雜，行政單位取得的其它資金（并非預(yù)算外資金），在取得收入時，必須將資金繳入預(yù)算外資金財政專戶。在使用時必須按照預(yù)算外資金的性質(zhì)進行申請，由財政部門有關(guān)股室下達計劃。按照國庫管理制度，單位取得的其他收入，要經(jīng)過好多程序才能使用，影響了單位辦事效率。從而使個別單位為了提高工作效率，完成特殊的任務(wù)，不得不采取坐收坐支的辦法進行處理。第三，由于該縣從200*年起實行了會計集中核算，在近幾年的會計工作中，各單位的財務(wù)人員只是從事報賬業(yè)務(wù)，大部分財務(wù)人員習(xí)慣了會計核算中心代理記賬，單位只掌握資金的存量和收支單據(jù)整理、報銷業(yè)務(wù)，根本不進行核算?，F(xiàn)在把會計核算權(quán)返回單位后，單位財務(wù)人員又要從繁重的事務(wù)中去從事會計核算工作，而且是計算機網(wǎng)絡(luò)化操作，因此有一個學(xué)習(xí)和熟悉的過程。第四，系統(tǒng)操作不簡捷。該系統(tǒng)是方正集團開發(fā)的軟件，國庫收付系統(tǒng)是財政部門剛剛使用的新產(chǎn)品，在使用過程中，難免會遇到一些無法解決的問題，比起手工記賬顯得死板，更為復(fù)雜。如單位往來明細表問題，該軟件無法提供一個完整的往來明細余額表。第五，財政部門對國庫集中收付系統(tǒng)單位版精通軟件操作業(yè)務(wù)的人員甚少。五、建議一是搞好部門預(yù)算。細化部門預(yù)算是預(yù)算單位編制分月用款計劃的基礎(chǔ)，是搞好國庫集中支付工作的前提條件。二是對于實行國庫集中支付的單位，要根據(jù)單位的具體情況和財務(wù)人員的素質(zhì)，確定是否完全退賬或由收付中心代理記賬，不能搞一刀切。三是要加強對預(yù)算單位財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，實行集中培訓(xùn)與分散培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，使上線單位順利完成各項國庫收付業(yè)務(wù)。四是要優(yōu)化國庫集中支付系統(tǒng)，健全網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)施，對目前的支付系統(tǒng)，呼吁方正集團要不斷進行升級，達到理想的使用效果。五是加強檢查和監(jiān)督，運用財政監(jiān)督手段。只有充分發(fā)揮政府采購的職能作用，擴大政府采購的范圍，以法規(guī)的形式明確單位自行采購與政府采購之間的劃分標準，從而規(guī)范預(yù)算單位的采購行為，堵塞采購過程中可能出現(xiàn)的漏洞。對于應(yīng)該納入政府采購的貨物而沒有實行政府采購的行為，要給予處罰。六是建立預(yù)算單位會計報表報送機制，使預(yù)算單位養(yǎng)成按時提供報表的良好習(xí)慣。（理 智）第三篇：國庫集中收付制度國庫集中收付制度本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯(lián)戶體系構(gòu)成；財政性資金銀行帳戶設(shè)置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實現(xiàn)及核算等。1． 什么是國庫集中收付制度？實行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實行收支兩條線管理。在這種制度下，財政資金的使用由各部門、單位根據(jù)細化的預(yù)算自主決定，由財政部門核準后支出，財政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，而不必經(jīng)過支出單位進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財政部門可為預(yù)算單位設(shè)立小額現(xiàn)金賬戶和當(dāng)日清算的零余額賬戶，在實際支付之前，所有資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。建立國庫集中收付制度，改革了財政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實行財政授權(quán)支付包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會計核算和財務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會計核算和財務(wù)管理模式的變革，也必將對單位尤其是財務(wù)部門的機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。我國現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運作方式，已經(jīng)不適應(yīng)公共財政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政資金透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率，財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財政部、水利部、科技部等幾個中央部門率先實行，并在“十五”期間全面推行。2． 國庫單一賬戶體系構(gòu)成是什么？國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（1）財政部開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。（2）財政部開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財政部零余額賬戶）和財政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。（3）財政部開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。（4）財政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡稱小額現(xiàn)金賬戶）。（5）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指財政國庫管理制度改革試點中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。3． 財政性資金銀行賬戶如何設(shè)立？預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶銀行賬戶的申請，財政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶，但需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準后，由財政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶和一個小額現(xiàn)金賬戶。預(yù)算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業(yè)單位。預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財政部直接申請支付的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位申請支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？（1）國庫單一賬戶的使用和管理。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。國庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，單位預(yù)算會計（包括行政單位會計和事業(yè)單位會計）不設(shè)置國庫單一賬戶。（2）零余額賬戶的使用和管理。①財政部零余額賬戶。財政部零余額賬戶用于財政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000