【文章內(nèi)容簡介】 銀行、支付中心工作繁重。在國庫集中支付縣、鄉(xiāng)全覆蓋和推進公務(wù)卡制度后，出具轉(zhuǎn)賬的支付憑證數(shù)量多，金額小，國庫集中支付的工作量成倍增長。一方面就直接支付資金而言，平均每個工作日開具直接支付憑證100多筆，遇到文教系統(tǒng)報賬，日均能達到300多筆，憑證核對和蓋章的工作量非常大。另一方面財政、人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位之間需要人工傳遞大量的紙質(zhì)單據(jù)，核對紙質(zhì)單據(jù)和電子數(shù)據(jù)成為日常繁重的工作任務(wù)，紙質(zhì)單據(jù)的存檔管理也給經(jīng)辦人員增加了很多工作量。再一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)量大，支付數(shù)量多，財政所會計每周往返財政局、代理商業(yè)銀行次數(shù)增加，路途遙遠，業(yè)務(wù)辦理很不方便。（三）公務(wù)卡使用率不高，仍存在大額支出現(xiàn)金現(xiàn)象。一是預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，發(fā)卡人員較少，使用率較低。二是縣級金融信用環(huán)境相對落后，制約公務(wù)卡的全面應(yīng)用。三是雖然制定了《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》，但對預(yù)算單位不執(zhí)行的沒有有效的制約措施。四是少數(shù)預(yù)算單位受思想觀念、支付習(xí)慣和受理環(huán)境等多種因素的影響，為了支出方便或其他原因，違反《現(xiàn)金管理條例》和公務(wù)卡制度違規(guī)大額支出現(xiàn)金。三、關(guān)于對國庫集中收付制度改革的建議（一）狠抓制度建設(shè)，促進規(guī)范運行。一是認真開展調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)與掌握國庫改革中存在的新問題、新情況，不斷健全與完善相關(guān)制度，促進財政管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細化。二是進一步規(guī)范與簡化國庫集中支付業(yè)務(wù)操作流程，強化專項資金監(jiān)管，進一步減少辦事環(huán)節(jié)、提高辦事效率，全面提高了財政運行質(zhì)量。三是全面落實新《預(yù)算法》的實施，深化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)，加大財政資金動態(tài)監(jiān)控力度，確保資金安全、規(guī)范和高效運行。（二）加大改革力度，加快城域網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐。國庫集中支付的運行需要以健全高效的網(wǎng)絡(luò)為平臺，以快速反饋的信息為依據(jù)，這就需要財政、銀行、單位之間有暢通的網(wǎng)絡(luò)，預(yù)算單位可將分月用款計劃以及需撥付的財政直接支付申請等電子信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)直接傳送至財政部門，實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上申請、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上撥付的一體化，同時也方便了單位實時查詢部門預(yù)算計劃與執(zhí)行情況，大大縮短了信息流轉(zhuǎn)時間，提高了國庫支付效率，這就迫切需要提升縣級國庫管理水平，穩(wěn)步推進實行國庫集中支付電子化管理，真正實現(xiàn)財政信息資源共享。（三）大力推進完善公務(wù)卡改革工作，有效防范大額現(xiàn)金支出管理的安全隱患。一是建立和完善公務(wù)卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，改善和優(yōu)化用卡環(huán)境。構(gòu)建覆蓋所有縣直部門和預(yù)算單位的專用網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)財政、預(yù)算單位、銀行的網(wǎng)絡(luò)貫通、系統(tǒng)貫通和信息貫通。二是嚴格規(guī)范現(xiàn)金管理。限制預(yù)算單位月累計現(xiàn)金支出額度和年現(xiàn)金使用量不得超過公用經(jīng)費預(yù)算的百分比。三是聯(lián)系代理銀行為預(yù)算單位提供臨時代發(fā)個人賬戶。四是引入監(jiān)督檢查機制。定期對各預(yù)算單位使用公務(wù)卡和現(xiàn)金支出情況進行檢查，加強公務(wù)卡的管理和監(jiān)督運行，規(guī)范公務(wù)卡報銷制度，加強對公務(wù)卡使用情況的動態(tài)監(jiān)控。（四）加強人員力量和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是國庫集中支付制度改革要求財政、預(yù)算單位人員必須能熟練掌握和運用軟件，敢于沖破傳統(tǒng)觀念的束縛，創(chuàng)造性地開展工作。二是加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練掌握政策法規(guī)和文件精神，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力提高自身工作水平，保證財政資金安全，提高財政資金使用效率。實行國庫集中收付后，財政總預(yù)算支出和單位支出實際上是同時形成，財政總預(yù)算支出能真實反映財政資金的實際支出數(shù)，有利于財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷。實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進行審核，結(jié)余都以指標體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財政的審核，這樣從制度和源頭上防范了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。實行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到支付中心，支付中心收到用款計劃，單位即可使用資金，提高了資金到位速度。全面推行規(guī)范的國庫集中支付制度，有效提高了國庫管理制度科學(xué)化、精細化水平。第三篇：國庫集中收付制度國庫集中收付制度本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯(lián)戶體系構(gòu)成；財政性資金銀行帳戶設(shè)置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實現(xiàn)及核算等。1． 什么是國庫集中收付制度？實行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實行收支兩條線管理。在這種制度下，財政資金的使用由各部門、單位根據(jù)細化的預(yù)算自主決定，由財政部門核準后支出，財政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，而不必經(jīng)過支出單位進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財政部門可為預(yù)算單位設(shè)立小額現(xiàn)金賬戶和當日清算的零余額賬戶，在實際支付之前，所有資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。建立國庫集中收付制度，改革了財政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實行財政授權(quán)支付包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會計核算和財務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會計核算和財務(wù)管理模式的變革，也必將對單位尤其是財務(wù)部門的機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。我國現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運作方式，已經(jīng)不適應(yīng)公共財政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政資金透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率，財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財政部、水利部、科技部等幾個中央部門率先實行，并在“十五”期間全面推行。2． 國庫單一賬戶體系構(gòu)成是什么？國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（1）財政部開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。（2）財政部開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財政部零余額賬戶）和財政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。（3）財政部開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。（4）財政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡稱小額現(xiàn)金賬戶）。（5）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指財政國庫管理制度改革試點中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。3． 財政性資金銀行賬戶如何設(shè)立？預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶銀行賬戶的申請，財政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶，但需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準后，由財政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶和一個小額現(xiàn)金賬戶。預(yù)算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業(yè)單位。預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財政部直接申請支付的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位申請支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定編制分月用款計劃，并按照