【文章內(nèi)容簡介】 戶或預(yù)算外資金財政專戶。②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外財政專戶。6．國庫集中收付制度中支出撥付如何實現(xiàn)？（l）支出類型。按照國庫管理辦法的規(guī)定，財政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。（2）支付方式。財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。其中，財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（3）支付程序。①財政直接支付程序。預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。財政直接支付的申請由一級預(yù)算單位匯總，填寫“財政直接支付申請書”，報財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核確認(rèn)一級預(yù)算單位提出的支付申請后，開具“財政直接支付清算匯總通知單”和“財政直接支付憑證”，經(jīng)財政部國庫管理機構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。代理銀行依據(jù)財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實際支付的資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶進行資金清算。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”辦理支付后，開具“財政直接支付入賬通知書”發(fā)一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位?！柏斦苯又Ц度胭~通知書”作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項的憑證。一級預(yù)算單位有所屬二級或多級預(yù)算單位的，由一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級或多級預(yù)算單位提供收到和付出款項的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算。②財政授權(quán)支付程序。財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。財政部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計劃中月度授權(quán)支付額度，每月25月前以“財政授權(quán)支付匯總清算通知單”、“財政授權(quán)支付通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。“財政授權(quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。代理銀行憑“財政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進行資金清算。代理銀行按“財政授權(quán)支付通知單”確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時，填制財政部統(tǒng)一印制的“財政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行根據(jù)“財政授權(quán)支付憑證”通過零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理資金支付。預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付，可按照規(guī)定從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。7．國庫集中支付業(yè)務(wù)如何核算？實行國庫集中支付后，在財政直接支付方式下，基層預(yù)算單位使用的財政性資金不再通過主管部門層層劃撥，工資支出由財政直接撥付到個人工資賬戶，購買貨物或勞務(wù)的款項由財政直接撥付給供應(yīng)商；在財政授權(quán)支付方式下，雖然支付指令由預(yù)算單位下達(dá)，但財政不再將貨幣資金撥付到預(yù)算單位，而是將用款額度劃撥到預(yù)算單位的零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶。（1）財政直接支付的核算。為了核算財政預(yù)算資金的撥付和使用情況，應(yīng)設(shè)置“經(jīng)費支出”或“事業(yè)支出”、“材料”、“固定資產(chǎn)”、“財政補助收入”等賬戶。對于由財政直接支付的工資，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：財政補助收入對于由財政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：材料等貸：財政補助收入對于由財政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：財政補助收入同時： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）財政授權(quán)支付的核算。為了核算財政授權(quán)支付的資金，應(yīng)設(shè)置零余額賬戶用款額度、財政補助收入等賬戶。收到《財政授權(quán)支付到賬通知書》后，根據(jù)通知書所列數(shù)額：借：零余額賬戶用款額度貸：財政補助收入購買物品、服務(wù)等支出授權(quán)額度時，根據(jù)填制的《財政授權(quán)支付憑證》所列數(shù)額：借：經(jīng)費支出、事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度（3）小額現(xiàn)金賬戶的核算。為了核算零星現(xiàn)金支付，應(yīng)設(shè)置小額現(xiàn)金額度賬戶。對財政部門下達(dá)的小額現(xiàn)金賬戶用款額度，應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》，與分月用款額度計劃核對后記賬：借：小額現(xiàn)金額度貸：財政補助收入從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金時：借：現(xiàn)金貸：小額現(xiàn)金額度支付現(xiàn)金時：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：現(xiàn)金第三篇：淺談國庫集中收付制度淺談國庫集中收付制度一、關(guān)于這一問題你閱讀了哪些文獻？二、什么是國庫集中收付制？國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理，所以這種制度一般又稱作國庫單一賬戶制度。預(yù)算外資金國庫集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預(yù)算外資金集中支付兩個方面，其核心是通過國庫單一賬戶體系對預(yù)算外資金進行集中管理。其基本框架是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并與財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進行清算。這種制度具有三個基本特征：是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。三、說明我國為什么實行此制度？國庫集中收付制度改革已勢在必行。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財政資金流人和流出各個公共機構(gòu)的各個環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項財政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強財政監(jiān)督的重要保證。2．是提高財政財務(wù)管理科學(xué)化、法制化程度的有效手段。國庫集中收付制度要求財政收入的收繳方式和財政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎(chǔ)上，要求合理界定征收機關(guān)、財政部門、預(yù)算單位、中央銀行國庫及代理銀行的職責(zé)范圍，實行科學(xué)規(guī)范管理。從財政部門內(nèi)部看，實行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對分開，是一場自我革命；從各部門間的關(guān)系看，財政部門、預(yù)算