3建立國庫集中支付制度的思考(編輯修改稿)
2025-08-18 04:10 本頁面
【文章內容簡介】 渡到以人民銀行國庫部門代理單一賬戶的方式。但就目前而言，以人民銀行國庫部門代理單一賬戶方式有較大的困難。一是目前人民銀行國庫部門的資金撥付方式是曲線撥付，而不直接參與聯(lián)行的直接交換，各項支出均由會計部門代為與其他聯(lián)行往來。此種資金結算方式，相當于在人民銀行內部再進行一次結算后，再參與各商業(yè)銀行的聯(lián)行往來， 依 據(jù)現(xiàn)狀，目前比較可行的賬戶設置方式為，財政國庫管理機構在人民銀行國庫開設單一賬戶，財政全部資金統(tǒng)一納入該賬戶中管理，同時財政集中支付機構在商業(yè)銀行開設普通存款賬戶，并在此賬戶下為預算撥款單位建立分類分產資金賬戶。財政國庫 第 4 頁 共 7 頁 管理機構按照預算，將資金撥付到集中支付機構開設的統(tǒng)一賬戶中，由集中支付機構具體辦理資金劃撥和現(xiàn)金支付。這種方式有兩大優(yōu)勢：一是阻力和壓力比較小，可以在短期內迅速大面積鋪開；二是可以避開一些近期難以解決的技術問題，如人民銀行國庫暫時無法直接進行聯(lián)行支付的問題。但此方式只是過渡時期的集中支付賬戶 管理模式，單一賬戶將來還要轉到中央銀行進行統(tǒng)一管理。 財政部門實行單一賬戶后，相應的也應對各預算單位的賬戶進行改革。關于預算單位的賬戶設置，鑒于各地區(qū)不同的管理體制和預算單位業(yè)務量的多少不同，目前有幾種模式可供選擇： 一是完全取消預算單位資金賬戶，財政集中支付機構代理記賬，并統(tǒng)一進行賬務處理。同時各級預算單位取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現(xiàn)金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業(yè)費、專款的撥入、支出、往來款項的收付以及日常會計核算監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，統(tǒng)一由集中支付機構 辦理和承擔。這種方式，財政集中支付部門的業(yè)務核算量較大，比較適合于鄉(xiāng)鎮(zhèn)
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