【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 督促被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；對(duì)內(nèi)審提出的合理化建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采納，督促審計(jì)意見得到真正落實(shí)。三是推進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化和利用。充分運(yùn)用內(nèi)審結(jié)果，把內(nèi)審成果納入所屬單位的干部考評(píng)、評(píng)功評(píng)獎(jiǎng)等事項(xiàng)中，促進(jìn)單位廉政建設(shè)。避免內(nèi)審結(jié)果“審而無用、審而不改、審而不究”的問題。同時(shí)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性或傾向性問題進(jìn)行深入分析，有針對(duì)性地提出解決意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)建立規(guī)范管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理工作中的重要組成部分。由于行政事業(yè)單位的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性以及理論和實(shí)踐上對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)的不足,目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)普遍相對(duì)滯后,存在諸多問題。這些問題的存在嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,影響了行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。因此,我國迫切需要重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的調(diào)查研究工作,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制制度,完善相關(guān)法律法規(guī)。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題（一）單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。有的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)重事業(yè)發(fā)展、輕內(nèi)部管理，對(duì)內(nèi)部控制重要性和現(xiàn)實(shí)意識(shí)認(rèn)識(shí)不到位，整個(gè)單位尚未建立起健全有效的內(nèi)控制度。更有的領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為內(nèi)部控制是對(duì)自己的控制，有了內(nèi)部控制（二）預(yù)算管理比較薄弱。（三）財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，多列、亂列現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。（四）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度與國家有關(guān)管理制度脫節(jié)。（五）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理崗位與具體工作實(shí)際不符。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題的原因(一)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重視不夠，意識(shí)淡薄。（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不規(guī)范，目標(biāo)責(zé)任制不明確。（三）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高。（四）缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制三、強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策一、必須樹立“四種意識(shí)”（一）必須樹立改革創(chuàng)新的意識(shí)。今年財(cái)務(wù)工作面臨著部門預(yù)算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項(xiàng)改革任務(wù)。如果沒有改革創(chuàng)新意識(shí)，不及時(shí)改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財(cái)務(wù)工作陷入被動(dòng)，無法適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)工作提出的要求，錯(cuò)過改革發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。（二）必須樹立艱苦奮斗的意識(shí)。全區(qū)國稅系統(tǒng)目前的經(jīng)費(fèi)還相當(dāng)緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識(shí)，自覺做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經(jīng)費(fèi)支出需要。（三）必須樹立資金效益的意識(shí)。資金效益體現(xiàn)在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費(fèi)上。就目前各級(jí)國稅機(jī)關(guān)資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識(shí)，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費(fèi)。而實(shí)現(xiàn)資金效益的最有效的途徑就是要加強(qiáng)管理，向管理要效益。因此，要切實(shí)轉(zhuǎn)變管理思想，創(chuàng)新管理理念，努力克服過去預(yù)算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項(xiàng)目的跟蹤管理，保證國家預(yù)算資金的安排和使用做到合理、科學(xué)、有效。（四）必須樹立服務(wù)的意識(shí)。稅收工作的基礎(chǔ)是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務(wù)意識(shí)，在資金的安排和物資的分配上進(jìn)一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設(shè)備，為基層解決后顧之憂。二、切實(shí)做到“五個(gè)加強(qiáng)”（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率。首先要規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格按照部門預(yù)算改革的要求和國家稅務(wù)總局、區(qū)局的統(tǒng)一部署，各預(yù)算單位嚴(yán)格按“兩上兩下”的預(yù)算編制程序完成預(yù)算的編制和上報(bào)工作，杜絕上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)代下級(jí)機(jī)關(guān)編制預(yù)算的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)編制綜合預(yù)算的目標(biāo)。其次是要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持沒有預(yù)算就不能支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費(fèi)的問題。第三是要認(rèn)真落實(shí)基本支出經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，合理確定全市國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)最低保障線，認(rèn)真落實(shí)經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，確保單位基本經(jīng)費(fèi)支出的需要。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位財(cái)務(wù)管理辦法》和《國稅局系統(tǒng)其他收入管理辦法》等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范賬戶管理、財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理制度。做好日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做到收入有來源，支出有計(jì)劃，有領(lǐng)導(dǎo)審批，有合法憑據(jù)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。二是抓好會(huì)計(jì)決算工作。財(cái)務(wù)管理部門認(rèn)真督促、指導(dǎo)下級(jí)單位編制經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、全國政府采購信息統(tǒng)計(jì)年報(bào)。做好財(cái)務(wù)狀況分析工作。及時(shí)解決基層單位在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)遇到的疑難問題，保障會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的順利開展。第三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，進(jìn)一步完善單位資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序購置、分配、使用和處置固定資產(chǎn)。（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施意見》，按照建立現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)制度的要求，不斷加強(qiáng)和完善“四個(gè)體系”(即組織、制度、業(yè)務(wù)、信息管理體系)建設(shè)；二是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)出的問題提出審計(jì)建議和意見。三是開展專項(xiàng)審計(jì)工作，今年工作的重點(diǎn)是對(duì)20xx年預(yù)算安排和執(zhí)行、基建項(xiàng)目管理、專項(xiàng)資金使用和財(cái)務(wù)核算等情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，提高內(nèi)審工作透明度和審計(jì)工作質(zhì)量。（四）加強(qiáng)政府采購工作。要堅(jiān)持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關(guān)系，嚴(yán)格按照《政府采購法》的要求，堅(jiān)持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預(yù)算計(jì)劃采購原則、服務(wù)稅收中心工作原則，力求簡(jiǎn)化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時(shí)要抓好政府采購計(jì)劃及預(yù)算的編制，并嚴(yán)格執(zhí)行采購計(jì)劃和預(yù)算，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢(shì)，節(jié)約采購成本，促使政府采購工作再上新臺(tái)階。（五）加強(qiáng)基建管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度。一是要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目審批管理辦法》,堅(jiān)持“先審批，后立項(xiàng)，再建設(shè)”管理原則，加大基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批管理的執(zhí)行力度，嚴(yán)格控制基本建設(shè)規(guī)模。二是要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國家（一）必須樹立“四種意識(shí)” 稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)管理責(zé)任狀》，加強(qiáng)對(duì)已審批立項(xiàng)項(xiàng)目的跟蹤管理，落實(shí)基建項(xiàng)目管理責(zé)任制。三是要嚴(yán)格執(zhí)行基建項(xiàng)目招投標(biāo)各項(xiàng)法律法規(guī)和政府采購制度。四是要加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目預(yù)算資金使用情況的監(jiān)督工作。三、抓好財(cái)務(wù)工作措施的落實(shí)一是建立和完善財(cái)務(wù)工作目標(biāo)責(zé)任制。針對(duì)目前財(cái)務(wù)管理工作中存在財(cái)務(wù)制度落實(shí)不到位、重花錢輕管理、預(yù)算執(zhí)行意識(shí)淡薄、基本建設(shè)管理薄弱、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)有發(fā)生等問題，要逐步建立