【文章內(nèi)容簡介】 單位列支處理，有的單位以辦公品、會(huì)議費(fèi)及勞保等名目列支招待費(fèi)。（三）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利費(fèi)。個(gè)別單位沒有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補(bǔ)貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機(jī)關(guān)公務(wù)員津補(bǔ)貼實(shí)施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費(fèi)、交通補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等名目發(fā)放津貼、補(bǔ)貼；部分單位福利費(fèi)支出數(shù)額較大，有的單位年福利費(fèi)支出高達(dá)50多萬元。（四）違規(guī)大額支出。個(gè)別單位大額贊助費(fèi)支出沒有業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項(xiàng)贊助費(fèi)支出高達(dá)17萬元。有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報(bào)銷。五、固定資產(chǎn)管理存在的問題（一）購入或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。（三）有的單位將部分閑臵的固定資產(chǎn)自行處臵報(bào)廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準(zhǔn)，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失。（四）固定資產(chǎn)帳實(shí)不符問題比較突出。例如，部分單 位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。六、往來款存在的問題（一）往來款項(xiàng)目多、數(shù)額大、掛賬時(shí)間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達(dá)20多年，并且項(xiàng)目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時(shí)機(jī)，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。（二）部分單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)往來款項(xiàng)核算不清。如對(duì)于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個(gè)別單位借用財(cái)政資金，財(cái)政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)往來款沒有催繳或催繳不及時(shí)，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)臵往來款明細(xì)賬，還有的單位總賬、明細(xì)賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財(cái)政收入及上級(jí)專項(xiàng)資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費(fèi)支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實(shí)，會(huì)計(jì)信息的 失真。（四）個(gè)別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的單位將本單位資金隨意捐贈(zèng)給其他單位且數(shù)額較大，有的因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴(yán)重違反了《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。（五）在年終決算時(shí)，部分單位為達(dá)到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計(jì)。七、專項(xiàng)資金管理方面的問題（一）有的單位以各種名目爭取財(cái)政或上級(jí)資金由于，沒有專款專用，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)。（二）部分單位對(duì)上級(jí)撥入的專項(xiàng)資金未實(shí)行單獨(dú)核算、?？顚Ｓ茫`規(guī)挪用專項(xiàng)資金，用于單位日常的公用支出，并導(dǎo)致支出不實(shí)。有的單位將上級(jí)撥入的專項(xiàng)資金大量用于招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和車輛燃修費(fèi)的支出，金額高達(dá)60多萬元。八、幾點(diǎn)要求（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，并與實(shí)際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。（二）完善財(cái)務(wù)制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部管理制度，如制定經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費(fèi)管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制，做到有章可循，并且嚴(yán)格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費(fèi)支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效益。（三）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。一是建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字，財(cái)務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報(bào)銷。二是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（四）強(qiáng)化意識(shí)，健全往來款管理責(zé)任制。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，當(dāng)事人要對(duì)往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時(shí)間等的合法性、真實(shí)性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會(huì)計(jì)人員調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向接手會(huì)計(jì)人員說明往來款項(xiàng)形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購臵到管理、處臵、報(bào)廢等一系列相關(guān)制度，把資產(chǎn)管理真正納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道；二是各單位責(zé)任到人，對(duì)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、維護(hù)。三是嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對(duì)未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅(jiān)決不得報(bào)銷入賬。（六）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益。專項(xiàng)資金的使用本著專賬核算、專款專用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。幾點(diǎn)要求針對(duì)以上問題，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的職能，在這里對(duì)財(cái)務(wù)人員提出兩點(diǎn)要求：（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會(huì)計(jì)人員不但要加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，還要及時(shí)掌握新出臺(tái)的政策法規(guī)制度，并與實(shí)際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高管理水平。財(cái)務(wù)工作不僅僅局限于記賬、算賬、報(bào)賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財(cái)務(wù)人員必須做到“三個(gè)堅(jiān)持”。堅(jiān)持潔身自愛，不謀私利。堅(jiān)持如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，反對(duì)弄虛作假。堅(jiān)持維護(hù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。如：對(duì)假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對(duì)單位實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟(jì)管 理活動(dòng)健康有序的開展。第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題(一)內(nèi)部審計(jì)工作定位不準(zhǔn)確,目標(biāo)不能做到與時(shí)俱進(jìn)內(nèi)部審計(jì)作為一種獨(dú)立的職業(yè),經(jīng)過百年發(fā)展,至今已趨于成熟,而我國內(nèi)部審計(jì)起步較晚,不太成熟。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作更是相對(duì)滯后。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。應(yīng)當(dāng)是服從、服務(wù)于本單位,應(yīng)緊緊圍繞本單位總體目標(biāo)為中心開展內(nèi)審工作。但是,隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善,政府職能的不斷轉(zhuǎn)變,致使一些行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審工作目標(biāo)與本單位總體目標(biāo)出現(xiàn)脫離現(xiàn)象,因而削弱了內(nèi)部審計(jì)工作的效果。有的行政事業(yè)單位雖然也制定了一些內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo),但在實(shí)際工作中,忽視了內(nèi)部審計(jì)操作和管理中的責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一原則,沒有對(duì)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的分解,并在此前提下,輔以有效的激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任制度,致使內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際工作中找不到準(zhǔn)確定位,內(nèi)部審計(jì)效果不明顯。(二)制度不完善,導(dǎo)致審計(jì)意見和審計(jì)建議難以執(zhí)行國家現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)中,除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定外,與社會(huì)審計(jì)和國家審計(jì)相比,國家審計(jì)機(jī)關(guān)沒有對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制定詳細(xì)的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則,這種法規(guī)的滯后性,導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的審計(jì)工作時(shí),顯得無章可循,出具的審計(jì)意見和審計(jì)建議沒有法律的強(qiáng)制性,帶有強(qiáng)烈的“人治”色彩,因此在執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建設(shè)的過程中,常常會(huì)遭遇到被執(zhí)行部門的抵制, 使審計(jì)意見和建議難以切實(shí)落到實(shí)處。(三)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和有效性得不到保障內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)愈高、內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性、有效性愈有保障。但是,目前我國多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低,有的受所屬財(cái)會(huì)、辦公室、紀(jì)委或監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。有的受主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。由于內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次較低,缺乏應(yīng)用的權(quán)威性,導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果處理、審計(jì)建議的落實(shí)等受到較大程度的制約。內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性難以得到保證,使內(nèi)部審計(jì)工作也只流于形式,大大影響了審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。三、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的防范及控制措施內(nèi)審工作要減少和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),既有賴于內(nèi)審工作環(huán)境的進(jìn)一步改善,又更需要內(nèi)審人員的自身努力,防范和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(一)采用先進(jìn)的審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)方法隨著會(huì)計(jì)操作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化,傳統(tǒng)的“一把算盤一支筆”的手工審計(jì)向計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)轉(zhuǎn)變,需要審計(jì)人員掌握運(yùn)用計(jì)算機(jī)等輔助手段進(jìn)行跟蹤性的在線實(shí)時(shí)審計(jì)的知識(shí)和能力。此外,還應(yīng)強(qiáng)化制度基礎(chǔ)審計(jì),對(duì)被審單位的內(nèi)部控制信息予以充分重視,結(jié)合被審單位特點(diǎn),正確地評(píng)價(jià)其內(nèi)控制度,從而準(zhǔn)確地把握審計(jì)重點(diǎn)和范圍,獲取應(yīng)有的審計(jì)資料。(二)切實(shí)加強(qiáng)與國家審計(jì)機(jī)關(guān)和民間審計(jì)組織的聯(lián)系與協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)主動(dòng)與國家審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)系,依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo),并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)了解內(nèi)部審計(jì)有關(guān)法律法規(guī)變化情況。同時(shí),要經(jīng)常保持與民間審計(jì)組織和其他企業(yè)審計(jì)部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)系,交流內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法。(三)把握審計(jì)工作的精髓——審計(jì)的獨(dú)立性審計(jì)工作具有獨(dú)立性,《審計(jì)法》第五條規(guī)定:“審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。”內(nèi)部審計(jì)也具有獨(dú)立性,《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部