【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 融資利率基礎(chǔ)上上浮10％~20％掌握；逾期按照人民銀行規(guī)定的逾期貸款利率執(zhí)行(逾期利率低于寬延期利率時(shí)，仍按寬延期利率執(zhí)行)。融資利息既可以在放款日一次性收取，也可以按月收取。(四)保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)一次性收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)既可以執(zhí)行整體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，也可以執(zhí)行分項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。手續(xù)費(fèi)的多少取決于交易性質(zhì)、金額、融資風(fēng)險(xiǎn)大小及服務(wù)內(nèi)容等。1．整體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有總額的0．2％~1．2％；無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有總額的0．5％~3％。2．分項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(1)融資手續(xù)費(fèi)費(fèi)率。有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)融資手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為融資金額的0．1％~0．6％；無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)，務(wù)融資手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為融資金額的0，4％~1．2％。(2)賬務(wù)管理費(fèi)費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有金額的0．1％~0．6％。(3)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保費(fèi)費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有金額的0．2％~2％。(4)資信調(diào)查費(fèi)和信用額度核定費(fèi)用按實(shí)際支出或視具體情況確定，一般每個(gè)購(gòu)貨商每年收取一次。四、調(diào)查、審查、審批及操作流程(一)保理業(yè)務(wù)調(diào)查、審查除了按照流動(dòng)資金貸款調(diào)查、審查要求對(duì)銷售商和購(gòu)貨商進(jìn)行調(diào)查、審查外，還要重點(diǎn)調(diào)查和審查以下內(nèi)容：1．銷售商產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及主要產(chǎn)品銷售占比、營(yíng)銷管理、財(cái)務(wù)管理體制狀況，以及在我行的授信與融資情況。2．銷售商確認(rèn)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)原則、時(shí)間和條件，相關(guān)的商務(wù)合同條款，近三年應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、區(qū)域分布、客戶構(gòu)成、主要產(chǎn)品組成和應(yīng)收賬款的回收率、壞賬率、預(yù)期壞賬率以及應(yīng)收賬款的管理與回收等情況。3．購(gòu)貨商在我行的授信與融資情況。4．購(gòu)銷雙方交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合法、有效和真實(shí)性情況。有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查重點(diǎn)是銷售商，無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查重點(diǎn)是購(gòu)貨商。(二)保理業(yè)務(wù)審批權(quán)限具體按照每年度信貸業(yè)務(wù)授權(quán)文件規(guī)定執(zhí)行。(三)有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)操作流程1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)后，根據(jù)調(diào)查、審查結(jié)果完成銷售商應(yīng)收賬款分析報(bào)告，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)操作方案，按權(quán)限報(bào)上級(jí)行審批。對(duì)符合前述第二條第(一)款第2項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，銷售商還應(yīng)提供經(jīng)采購(gòu)人所在地財(cái)政部門蓋章確認(rèn)的《政府采購(gòu)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)確認(rèn)單》(可參照附件或使用經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函)。對(duì)符合前述第二條第(一)款第4項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)收款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，銷售商(出口企業(yè))還應(yīng)提供以下資料：(1)出口企業(yè)及有權(quán)簽字人蓋章的《(開立)出口退稅專戶承諾書》；(2)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國(guó)稅部門蓋章確認(rèn)的《出口退稅應(yīng)收款保理業(yè)務(wù)確認(rèn)單》(可參照附件或使用經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函)。2．上級(jí)行審批同意后，授權(quán)開戶行同銷售商簽訂保理業(yè)務(wù)協(xié)議。3．銷售商發(fā)出貨物后，將運(yùn)輸部門出具的貨運(yùn)單據(jù)正本、發(fā)票副本及相關(guān)資料逐筆提供給開戶行(以出口退稅應(yīng)收款辦理保理業(yè)務(wù)的除外)。4．開戶行根據(jù)協(xié)議，審查確認(rèn)應(yīng)收賬款是否符合辦理保理業(yè)務(wù)的范圍和條件。5．辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)，銷售商將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購(gòu)貨商(隱蔽保理業(yè)務(wù)不在發(fā)票上注明轉(zhuǎn)讓條款)。6．銀行根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項(xiàng)。7．銷售商或開戶行按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購(gòu)貨商催收應(yīng)收賬款(隱蔽保理業(yè)務(wù)由銷售商催收)。8．購(gòu)貨商按應(yīng)收賬款約定付款。9．銀行收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費(fèi)用后，將保理余款支付銷售商。如購(gòu)貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對(duì)保理額度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行等額回購(gòu)。(四)無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)操作流程1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)后，按規(guī)定內(nèi)容對(duì)銷售商進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查與審查后；要求其將購(gòu)貨商的名稱及有關(guān)交易情況進(jìn)行詳細(xì)報(bào)告。2．開戶行將上述資料整理后，通知購(gòu)貨商開戶行并委托其按規(guī)定內(nèi)容對(duì)購(gòu)貨商進(jìn)行資信調(diào)查(購(gòu)貨商不在我行開戶的，需辦理開戶手續(xù))。3．購(gòu)貨商開戶行對(duì)購(gòu)貨商資信進(jìn)行調(diào)查后，將調(diào)查結(jié)果及可以向購(gòu)貨商提供賒銷金額的具體建議通知銷售商開戶行，同時(shí)為其核準(zhǔn)授信額度。4．如購(gòu)貨商資信可靠，向其提供賒銷金額建議的數(shù)字也積極可信，銷售商開戶行即將調(diào)查結(jié)果告知銷售商，并對(duì)銷售商與購(gòu)貨商之交易加以確認(rèn)，向銷售商提出銀行擬確認(rèn)的保理額度。5．開戶行根據(jù)調(diào)查與審查的情況，完成銷售商應(yīng)收賬款分析報(bào)告，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)操作方案，報(bào)一級(jí)(直屬)分行審批。6．一級(jí)(直屬)分行審批同意后，授權(quán)開戶行與銷售商簽訂保理協(xié)議。7．銷售商裝運(yùn)貨物后，把有關(guān)單據(jù)售予銀行，并將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購(gòu)貨商(隱蔽保理業(yè)務(wù)不在發(fā)票上注明轉(zhuǎn)讓條款)，將發(fā)票副本提交開戶行；銀行要求提供付款擔(dān)保的，銷售商要辦妥相關(guān)手續(xù)。8．銀行根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項(xiàng)。9．銷售商開戶行或銷售商按購(gòu)銷合同約定在付款日前向購(gòu)貨商催收或銷售商開戶行委托購(gòu)貨商開戶行向購(gòu)貨商催收(隱蔽保理業(yè)務(wù)由銷售商自行催收)。10．購(gòu)貨商按購(gòu)銷合同約定付款。11．銀行收妥貨款，扣除融資本息及相關(guān)費(fèi)用后將保理余款支付銷售商。如果購(gòu)貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銀行做擔(dān)保付款——扣除融資本息及相關(guān)費(fèi)用后將保理余款支付銷售商(銀行與銷售商共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，須扣除銷售商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)部分)。(五)辦理無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)，如果銷售商和購(gòu)貨商不在同一支行開戶，銷售商開戶行委托購(gòu)貨商開戶行代理其對(duì)購(gòu)貨商進(jìn)行調(diào)查、應(yīng)收賬款催收的，應(yīng)與購(gòu)貨商開戶行簽訂代理協(xié)議，并支付一定的費(fèi)用(具體金額由雙方協(xié)商確定)。費(fèi)用參考標(biāo)準(zhǔn)：按委托行委托購(gòu)貨商開戶行進(jìn)行調(diào)查、應(yīng)收賬款催收等服務(wù)內(nèi)容向銷售商收取各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)金額的50％左右給付。(六)銷售商在申辦保理業(yè)務(wù)時(shí)不能提供發(fā)票副本的(以出口退稅應(yīng)收款辦理的保理業(yè)務(wù)除外)，其保理業(yè)務(wù)必須報(bào)總行審批。(七)對(duì)銷售商向銀行提供抵(質(zhì))押或第三方擔(dān)保的，應(yīng)簽訂相應(yīng)的抵(質(zhì))押或保證合同；對(duì)銷售商與銀行按比率承擔(dān)壞賬損失的，應(yīng)在協(xié)議中明確各自承擔(dān)的比率，其協(xié)議必須進(jìn)行公證。五、保理業(yè)務(wù)的管理(一)無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)和對(duì)符合前述第二條第(一)款第2項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)原則上不得以隱蔽方式敘作(如有特殊需求，須報(bào)總行審批)。(二)有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，一般由銷售商負(fù)責(zé)回收。無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，可根據(jù)實(shí)際情況選擇由我行負(fù)責(zé)回收，也可以委托銷售商負(fù)責(zé)回收。(三)銀行向銷售商提供融資后，信貸部門應(yīng)按照貸后管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銷售商和購(gòu)貨商的跟蹤檢查，定期分析和了解銷售商和購(gòu)貨商的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況以及資信變化等情況，確保應(yīng)收賬款和融資款的如期回收。(四)保理融資期滿，有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款未能如期足額收回，銷售商應(yīng)立即無條件地對(duì)未收回部分予以回購(gòu)。銷售商對(duì)有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的融資款的償還承擔(dān)最終責(zé)任。無論何種原因致使銷售商不能及時(shí)、足額收回應(yīng)收賬款，均不影響我行對(duì)銷售商行使并實(shí)現(xiàn)追索權(quán)。(五)對(duì)無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，若銷售商與購(gòu)貨商或銷售商與其他債務(wù)人產(chǎn)生貿(mào)易糾紛(包括但不限于質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)方面的交易糾紛)、債務(wù)糾紛和債務(wù)追索，我行不負(fù)任何責(zé)任也不介人，但影響購(gòu)貨商未能在規(guī)定期限內(nèi)向我行支付貨款的，銷售商也要對(duì)出售給我行的應(yīng)收賬款予以回購(gòu)。(六)無論有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理和無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，若發(fā)生購(gòu)貨商因貨物損失拒付或少付貨款，銷售商亦應(yīng)對(duì)購(gòu)貨商拒付或少付的應(yīng)收賬款部分予以回購(gòu)。(七)若發(fā)生銷售商應(yīng)回購(gòu)而未予回購(gòu)的事宜，我行有權(quán)行使抵消權(quán)和追索權(quán)，即從銷售商賬戶上直接扣劃應(yīng)予回購(gòu)的款項(xiàng)或?qū)ζ渌房铐?xiàng)予以追索。(八)如果購(gòu)貨商對(duì)銷售商的應(yīng)收賬款提供了任何形式的擔(dān)保包括抵(質(zhì))押或保證，可以轉(zhuǎn)讓的，銷售商應(yīng)一并轉(zhuǎn)讓給我行。不能轉(zhuǎn)讓的，銷售商應(yīng)在我行需要時(shí)協(xié)助我行追索債務(wù)。六、風(fēng)險(xiǎn)控制(一)保理業(yè)務(wù)融資實(shí)行額度控制，一般一年一定，其額度可以為單筆額度，也可以是循環(huán)額度，并均應(yīng)納入最高綜合授信額度控制。單筆額度是根據(jù)銷售商或購(gòu)貨商的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，針對(duì)一筆特定交易而核定的應(yīng)收賬款融資額度。循環(huán)額度是對(duì)銷售商或購(gòu)貨商核定的一個(gè)最高信用額度，在保理有效期內(nèi)可循環(huán)使用。(二)對(duì)無追索權(quán)(非回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)，銀行在做擔(dān)保付款時(shí)，要按確認(rèn)的保理額度與已收回應(yīng)收賬款的差額部分提取100％的專項(xiàng)準(zhǔn)備(銷售商與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，須在扣除銷售商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)部分后提取)；銷售商提供付款擔(dān)保的，銀行按確認(rèn)的保理額度提取1％的普通準(zhǔn)備。(三)辦理保理業(yè)務(wù)的銷售商如出現(xiàn)下列情況之一，經(jīng)辦行應(yīng)立即停辦其保理業(yè)務(wù)，并報(bào)告上級(jí)行。1．貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)逾期、欠息等不良行為； 2．應(yīng)收賬款壞賬率連續(xù)2個(gè)月上升；3．已到期未收回應(yīng)收賬款比例增長(zhǎng)10％以上； 4．連續(xù)兩次不按時(shí)足額回購(gòu)(含置換)應(yīng)收賬款； 5．我行認(rèn)為應(yīng)立即停辦保理業(yè)務(wù)的其他情況。(四)銀行要做好保理業(yè)務(wù)的日常管理和不良保理業(yè)務(wù)的催收工作。1．保理業(yè)務(wù)保理期到期前5天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務(wù)融資即將轉(zhuǎn)入寬延期通知書》；2．寬延期屆滿前15天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務(wù)融資即將逾期通知書》；3．保理業(yè)務(wù)融資逾期當(dāng)天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務(wù)融資逾期通知書》； 4．應(yīng)收賬款回款到賬，但無法確定其對(duì)應(yīng)的某一項(xiàng)保理業(yè)務(wù)，保理銀行應(yīng)于當(dāng)天向銷售商遞交《應(yīng)收賬款回款確認(rèn)書》。(五)各行要對(duì)銷售商和購(gòu)貨商的授信額度進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并隨時(shí)向銷售商與購(gòu)貨商提示授信額度的調(diào)整變化情況。各分行要加強(qiáng)對(duì)保理業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)分析和檢查管理工作，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭要及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。七、部門職責(zé)(一)信貸業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的調(diào)查和報(bào)批以及保理額度的確定、融資利率與預(yù)付比率及手續(xù)費(fèi)率的商定、協(xié)議的簽訂、應(yīng)收賬款的催收等工作。(二)信貸管理部門負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的審查、貸后管理、臺(tái)賬管理以及授信額度的核定等工作。(三)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)銷售分戶賬管理、保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理以及與企業(yè)賬務(wù)核對(duì)等工作。根據(jù)銷售商的要求，定期和不定期向銷售商提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、信用額度變化情況、對(duì)賬單等各種財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。(四)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、使用和管理工作。(五)法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)或參與業(yè)務(wù)法律文書的起草、法律事實(shí)的認(rèn)定以及債權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)和程序合法規(guī)范性的審查工作，上報(bào)審批的業(yè)務(wù)資料必須附有各級(jí)法律事務(wù)部門的審核意見書。八、其他規(guī)定(一)我行系統(tǒng)內(nèi)委托行與代理行之間因保理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的爭(zhēng)議和分歧應(yīng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上由上級(jí)行協(xié)調(diào)解決。(二)各級(jí)行辦理國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)應(yīng)使用總行統(tǒng)一制定的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)協(xié)議示范文本，遇特殊情況需要變更的，需經(jīng)一級(jí)(直屬)分行法律事務(wù)部門核準(zhǔn)。第二篇：保理商業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理保理商科目設(shè)置一、有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)1.“應(yīng)收賬款－有追索權(quán)保理－某