【文章內(nèi)容簡介】 融資利率基礎(chǔ)上上浮10％~20％掌握；逾期按照人民銀行規(guī)定的逾期貸款利率執(zhí)行(逾期利率低于寬延期利率時，仍按寬延期利率執(zhí)行)。融資利息既可以在放款日一次性收取，也可以按月收取。(四)保理業(yè)務手續(xù)費在辦理業(yè)務時一次性收取，收費標準既可以執(zhí)行整體收費標準，也可以執(zhí)行分項收費標準。手續(xù)費的多少取決于交易性質(zhì)、金額、融資風險大小及服務內(nèi)容等。1．整體收費標準。有追索權(quán)(回購型)保理手續(xù)費的費率為應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有總額的0．2％~1．2％；無追索權(quán)(非回購型)保理手續(xù)費的費率為應收賬款發(fā)票實有總額的0．5％~3％。2．分項收費標準(1)融資手續(xù)費費率。有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務融資手續(xù)費的費率為融資金額的0．1％~0．6％；無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)，務融資手續(xù)費的費率為融資金額的0，4％~1．2％。(2)賬務管理費費率為應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有金額的0．1％~0．6％。(3)信用風險擔保費費率為應收賬款發(fā)票(應退未退稅款)實有金額的0．2％~2％。(4)資信調(diào)查費和信用額度核定費用按實際支出或視具體情況確定，一般每個購貨商每年收取一次。四、調(diào)查、審查、審批及操作流程(一)保理業(yè)務調(diào)查、審查除了按照流動資金貸款調(diào)查、審查要求對銷售商和購貨商進行調(diào)查、審查外，還要重點調(diào)查和審查以下內(nèi)容：1．銷售商產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及主要產(chǎn)品銷售占比、營銷管理、財務管理體制狀況，以及在我行的授信與融資情況。2．銷售商確認應收賬款的會計原則、時間和條件，相關(guān)的商務合同條款，近三年應收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、區(qū)域分布、客戶構(gòu)成、主要產(chǎn)品組成和應收賬款的回收率、壞賬率、預期壞賬率以及應收賬款的管理與回收等情況。3．購貨商在我行的授信與融資情況。4．購銷雙方交易或債權(quán)債務關(guān)系的合法、有效和真實性情況。有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務的調(diào)查、審查重點是銷售商，無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務的調(diào)查、審查重點是購貨商。(二)保理業(yè)務審批權(quán)限具體按照每年度信貸業(yè)務授權(quán)文件規(guī)定執(zhí)行。(三)有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務操作流程1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務的申請后，根據(jù)調(diào)查、審查結(jié)果完成銷售商應收賬款分析報告，制定切實可行的業(yè)務操作方案，按權(quán)限報上級行審批。對符合前述第二條第(一)款第2項規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務時，銷售商還應提供經(jīng)采購人所在地財政部門蓋章確認的《政府采購應收賬款保理業(yè)務確認單》(可參照附件或使用經(jīng)當?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認函)。對符合前述第二條第(一)款第4項規(guī)定的應收款辦理保理業(yè)務時，銷售商(出口企業(yè))還應提供以下資料：(1)出口企業(yè)及有權(quán)簽字人蓋章的《(開立)出口退稅專戶承諾書》；(2)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國稅部門蓋章確認的《出口退稅應收款保理業(yè)務確認單》(可參照附件或使用經(jīng)當?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認函)。2．上級行審批同意后，授權(quán)開戶行同銷售商簽訂保理業(yè)務協(xié)議。3．銷售商發(fā)出貨物后，將運輸部門出具的貨運單據(jù)正本、發(fā)票副本及相關(guān)資料逐筆提供給開戶行(以出口退稅應收款辦理保理業(yè)務的除外)。4．開戶行根據(jù)協(xié)議，審查確認應收賬款是否符合辦理保理業(yè)務的范圍和條件。5．辦理應收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)，銷售商將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購貨商(隱蔽保理業(yè)務不在發(fā)票上注明轉(zhuǎn)讓條款)。6．銀行根據(jù)約定預付比率發(fā)放融資款項。7．銷售商或開戶行按應收賬款約定在收款日前向購貨商催收應收賬款(隱蔽保理業(yè)務由銷售商催收)。8．購貨商按應收賬款約定付款。9．銀行收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費用后，將保理余款支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額度內(nèi)未收回的應收賬款進行等額回購。(四)無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務操作流程1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務的申請后，按規(guī)定內(nèi)容對銷售商進行認真的調(diào)查與審查后；要求其將購貨商的名稱及有關(guān)交易情況進行詳細報告。2．開戶行將上述資料整理后，通知購貨商開戶行并委托其按規(guī)定內(nèi)容對購貨商進行資信調(diào)查(購貨商不在我行開戶的，需辦理開戶手續(xù))。3．購貨商開戶行對購貨商資信進行調(diào)查后，將調(diào)查結(jié)果及可以向購貨商提供賒銷金額的具體建議通知銷售商開戶行，同時為其核準授信額度。4．如購貨商資信可靠，向其提供賒銷金額建議的數(shù)字也積極可信，銷售商開戶行即將調(diào)查結(jié)果告知銷售商，并對銷售商與購貨商之交易加以確認，向銷售商提出銀行擬確認的保理額度。5．開戶行根據(jù)調(diào)查與審查的情況，完成銷售商應收賬款分析報告，制定切實可行的業(yè)務操作方案，報一級(直屬)分行審批。6．一級(直屬)分行審批同意后，授權(quán)開戶行與銷售商簽訂保理協(xié)議。7．銷售商裝運貨物后，把有關(guān)單據(jù)售予銀行，并將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購貨商(隱蔽保理業(yè)務不在發(fā)票上注明轉(zhuǎn)讓條款)，將發(fā)票副本提交開戶行；銀行要求提供付款擔保的，銷售商要辦妥相關(guān)手續(xù)。8．銀行根據(jù)約定預付比率發(fā)放融資款項。9．銷售商開戶行或銷售商按購銷合同約定在付款日前向購貨商催收或銷售商開戶行委托購貨商開戶行向購貨商催收(隱蔽保理業(yè)務由銷售商自行催收)。10．購貨商按購銷合同約定付款。11．銀行收妥貨款，扣除融資本息及相關(guān)費用后將保理余款支付銷售商。如果購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銀行做擔保付款——扣除融資本息及相關(guān)費用后將保理余款支付銷售商(銀行與銷售商共擔風險的，須扣除銷售商承擔風險部分)。(五)辦理無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務，如果銷售商和購貨商不在同一支行開戶，銷售商開戶行委托購貨商開戶行代理其對購貨商進行調(diào)查、應收賬款催收的，應與購貨商開戶行簽訂代理協(xié)議，并支付一定的費用(具體金額由雙方協(xié)商確定)。費用參考標準：按委托行委托購貨商開戶行進行調(diào)查、應收賬款催收等服務內(nèi)容向銷售商收取各項手續(xù)費金額的50％左右給付。(六)銷售商在申辦保理業(yè)務時不能提供發(fā)票副本的(以出口退稅應收款辦理的保理業(yè)務除外)，其保理業(yè)務必須報總行審批。(七)對銷售商向銀行提供抵(質(zhì))押或第三方擔保的，應簽訂相應的抵(質(zhì))押或保證合同；對銷售商與銀行按比率承擔壞賬損失的，應在協(xié)議中明確各自承擔的比率，其協(xié)議必須進行公證。五、保理業(yè)務的管理(一)無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務和對符合前述第二條第(一)款第2項規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務原則上不得以隱蔽方式敘作(如有特殊需求，須報總行審批)。(二)有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務的應收賬款，一般由銷售商負責回收。無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務的應收賬款，可根據(jù)實際情況選擇由我行負責回收，也可以委托銷售商負責回收。(三)銀行向銷售商提供融資后，信貸部門應按照貸后管理的有關(guān)規(guī)定加強對銷售商和購貨商的跟蹤檢查，定期分析和了解銷售商和購貨商的經(jīng)營情況和財務狀況以及資信變化等情況，確保應收賬款和融資款的如期回收。(四)保理融資期滿，有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務的應收賬款未能如期足額收回，銷售商應立即無條件地對未收回部分予以回購。銷售商對有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務的融資款的償還承擔最終責任。無論何種原因致使銷售商不能及時、足額收回應收賬款，均不影響我行對銷售商行使并實現(xiàn)追索權(quán)。(五)對無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務的應收賬款，若銷售商與購貨商或銷售商與其他債務人產(chǎn)生貿(mào)易糾紛(包括但不限于質(zhì)量、技術(shù)、服務方面的交易糾紛)、債務糾紛和債務追索，我行不負任何責任也不介人，但影響購貨商未能在規(guī)定期限內(nèi)向我行支付貨款的，銷售商也要對出售給我行的應收賬款予以回購。(六)無論有追索權(quán)(回購型)保理和無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務的應收賬款，若發(fā)生購貨商因貨物損失拒付或少付貨款，銷售商亦應對購貨商拒付或少付的應收賬款部分予以回購。(七)若發(fā)生銷售商應回購而未予回購的事宜，我行有權(quán)行使抵消權(quán)和追索權(quán)，即從銷售商賬戶上直接扣劃應予回購的款項或?qū)ζ渌房铐椨枰宰匪鳌?八)如果購貨商對銷售商的應收賬款提供了任何形式的擔保包括抵(質(zhì))押或保證，可以轉(zhuǎn)讓的，銷售商應一并轉(zhuǎn)讓給我行。不能轉(zhuǎn)讓的，銷售商應在我行需要時協(xié)助我行追索債務。六、風險控制(一)保理業(yè)務融資實行額度控制，一般一年一定，其額度可以為單筆額度，也可以是循環(huán)額度，并均應納入最高綜合授信額度控制。單筆額度是根據(jù)銷售商或購貨商的經(jīng)營和風險狀況，針對一筆特定交易而核定的應收賬款融資額度。循環(huán)額度是對銷售商或購貨商核定的一個最高信用額度，在保理有效期內(nèi)可循環(huán)使用。(二)對無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務，銀行在做擔保付款時，要按確認的保理額度與已收回應收賬款的差額部分提取100％的專項準備(銷售商與銀行共擔風險的，須在扣除銷售商承擔風險部分后提取)；銷售商提供付款擔保的，銀行按確認的保理額度提取1％的普通準備。(三)辦理保理業(yè)務的銷售商如出現(xiàn)下列情況之一，經(jīng)辦行應立即停辦其保理業(yè)務，并報告上級行。1．貸款業(yè)務出現(xiàn)逾期、欠息等不良行為； 2．應收賬款壞賬率連續(xù)2個月上升；3．已到期未收回應收賬款比例增長10％以上； 4．連續(xù)兩次不按時足額回購(含置換)應收賬款； 5．我行認為應立即停辦保理業(yè)務的其他情況。(四)銀行要做好保理業(yè)務的日常管理和不良保理業(yè)務的催收工作。1．保理業(yè)務保理期到期前5天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務融資即將轉(zhuǎn)入寬延期通知書》；2．寬延期屆滿前15天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務融資即將逾期通知書》；3．保理業(yè)務融資逾期當天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務融資逾期通知書》； 4．應收賬款回款到賬，但無法確定其對應的某一項保理業(yè)務，保理銀行應于當天向銷售商遞交《應收賬款回款確認書》。(五)各行要對銷售商和購貨商的授信額度進行監(jiān)測，并隨時向銷售商與購貨商提示授信額度的調(diào)整變化情況。各分行要加強對保理業(yè)務的監(jiān)測分析和檢查管理工作，發(fā)現(xiàn)風險苗頭要及時采取相應的風險防范和控制措施。七、部門職責(一)信貸業(yè)務營銷部門負責保理業(yè)務的調(diào)查和報批以及保理額度的確定、融資利率與預付比率及手續(xù)費率的商定、協(xié)議的簽訂、應收賬款的催收等工作。(二)信貸管理部門負責保理業(yè)務的審查、貸后管理、臺賬管理以及授信額度的核定等工作。(三)會計部門負責銷售分戶賬管理、保理業(yè)務會計核算和賬務處理以及與企業(yè)賬務核對等工作。根據(jù)銷售商的要求，定期和不定期向銷售商提供關(guān)于應收賬款的回收情況、逾期賬款情況、信用額度變化情況、對賬單等各種財務和統(tǒng)計報表。(四)計劃財務部門負責保理業(yè)務風險準備金的提取、使用和管理工作。(五)法律事務部門負責或參與業(yè)務法律文書的起草、法律事實的認定以及債權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)和程序合法規(guī)范性的審查工作，上報審批的業(yè)務資料必須附有各級法律事務部門的審核意見書。八、其他規(guī)定(一)我行系統(tǒng)內(nèi)委托行與代理行之間因保理業(yè)務而出現(xiàn)的爭議和分歧應在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上由上級行協(xié)調(diào)解決。(二)各級行辦理國內(nèi)保理業(yè)務應使用總行統(tǒng)一制定的國內(nèi)保理業(yè)務協(xié)議示范文本，遇特殊情況需要變更的，需經(jīng)一級(直屬)分行法律事務部門核準。第二篇：保理商業(yè)務的會計處理保理商科目設(shè)置一、有追索權(quán)的保理業(yè)務1.“應收賬款－有追索權(quán)保理－某