村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在的問題淺析(編輯修改稿)
2024-10-25 10:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 司不做帳妥否，在年報(bào)決算時(shí)財(cái)務(wù)是否不填相應(yīng)報(bào)表數(shù)據(jù)。其他收入和其他往來款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，資金是否都進(jìn)收入賬戶，如進(jìn)了導(dǎo)致收支不配比，支出賬戶有虧空，收入賬有結(jié)余。如不進(jìn)收入賬戶又違反省集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，沒有嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條管理。供電所財(cái)務(wù)管理，沒有具體的財(cái)務(wù)管理模式，集團(tuán)印發(fā)的《供電所財(cái)務(wù)管理辦法》有些條款不適用，和其他文件有雷同，如電費(fèi)發(fā)票管理一直都是營銷部專人管理，財(cái)務(wù)部沒有多余的崗位和人員管理，供電所不能開設(shè)賬戶，不現(xiàn)實(shí)。供電所經(jīng)費(fèi)帳使用哪種較好，賬簿類還是電子版類不確定？供電所應(yīng)收、實(shí)收電費(fèi)及費(fèi)管費(fèi)是否做憑證記賬？個(gè)人所得的計(jì)算管理不規(guī)范，勞資和財(cái)務(wù)脫節(jié)，個(gè)人所得稅存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該明確管理責(zé)任，計(jì)算的對與不對由勞資造表時(shí)負(fù)責(zé)，繳納的對與不對由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。大修費(fèi)的管理不規(guī)范，縣公司是否可以把大修項(xiàng)目承包給三產(chǎn)公司施工，需附那些附件？預(yù)交電費(fèi)收據(jù)后面是否附營銷業(yè)務(wù)傳遞單？輔業(yè)公司內(nèi)部職工參入電網(wǎng)工程施工，結(jié)算施工費(fèi)直接轉(zhuǎn)入職工個(gè)人是否符合規(guī)定？內(nèi)部職工參入社會(huì)工程施工沒有具體管理辦法，如結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)等。一、規(guī)范供電所電費(fèi)及維管費(fèi)的記賬原則應(yīng)收電費(fèi)及維管費(fèi)時(shí)：（根據(jù)營銷報(bào)表數(shù)據(jù)）借：應(yīng)收賬款電費(fèi)應(yīng)收賬款維管費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款公司財(cái)務(wù)部實(shí)收電費(fèi)及維管費(fèi)時(shí)：（存銀行）借：銀行存款電費(fèi)銀行存款維管費(fèi) 貸：應(yīng)收賬款電費(fèi)應(yīng)收賬款維管費(fèi)上交電費(fèi)及維管費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款公司財(cái)務(wù)部 貸：銀行存款月底上交完畢借貸相等余額為零，若借方余額證明沒收回，貸方余額證明為上交完電費(fèi)。二、規(guī)范供電所電費(fèi)及維管費(fèi)的記賬原則收取有償服務(wù)費(fèi)收入時(shí)，根據(jù)開具的票據(jù)時(shí)間、金額記賬（增加記借方）每月25日前將收入上交公司財(cái)務(wù)（減少記貸方）月底上交完畢借貸相等余額為零。三、規(guī)范其他費(fèi)記賬原則收到公司財(cái)務(wù)報(bào)銷及支付的各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，憑報(bào)銷單及原始附件資料記賬（增加記借方）支付各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，依據(jù)簽字齊全的原始附件記賬（減少記貸方）余額在借方表示結(jié)余，貸方余額表示多付。第三篇：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在問題及建議行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在問題及建議近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨著財(cái)政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平有了較大程度的提高，但通過審計(jì)和調(diào)研發(fā)現(xiàn)，仍存在一些不容忽視的問題，集中表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、內(nèi)部控制制度有待于進(jìn)一步健全和完善。部分單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)個(gè)人印鑒未分離，出納崗位未單設(shè)。少數(shù)單位尚未制定規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度，在實(shí)際操作中僅憑經(jīng)驗(yàn)、慣例，管理隨意性較大。有些部門雖然制定了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和辦法，卻因種種原因沒有執(zhí)行，制度形同虛設(shè)。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作亟待進(jìn)一步加強(qiáng)。部分單位還是沿用原始的手工記賬，未實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，造成記賬憑證填制、賬簿記錄差錯(cuò)較多，會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一，賬務(wù)處理欠規(guī)范，存在往來列支現(xiàn)象，少數(shù)單位包括資金平衡表在內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表都不能按規(guī)定編報(bào)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對薄弱。三、票據(jù)管理不規(guī)范。支出中白條較多，假發(fā)票也大量存在，容易助長和造成單位“小金庫”問題的滋生；不利于提高納稅人納稅意識(shí)，容易造成稅款流失。還有少數(shù)單位使用自制票據(jù)收取費(fèi)用，不便于外部檢查和內(nèi)部控制。有些正規(guī)票據(jù)未建立票據(jù)領(lǐng)購繳銷制度，串開、代開問題時(shí)有發(fā)生，還存在發(fā)票填寫不規(guī)范、摘要不清等問題。四、部分單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。部分單位財(cái)務(wù)人員無證上崗，未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，隨意設(shè)置賬目和會(huì)計(jì)科目。如個(gè)別單位總賬、現(xiàn)金賬為活頁賬，不符合要求；一些單位只設(shè)總賬，明細(xì)賬則不設(shè)或隨意設(shè)，使得核算不明細(xì)，債權(quán)債務(wù)不清；許多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)無合同、無協(xié)議、無原始清單。五、貨幣資金管理不夠嚴(yán)密。有些單位的會(huì)計(jì)、出納職位沒有嚴(yán)格分離，有的崗位互串；單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；大額開支用現(xiàn)金支付，白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。六、往來款長期掛賬，清理不及時(shí)。由于財(cái)務(wù)人員更換和領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠等原因，造成往來款科目掛賬單位越來越多、余額越來越大、時(shí)間越來越長，不僅影響到資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性，而且大大削弱了支付能力，增加了管理風(fēng)險(xiǎn)。七、固定資產(chǎn)管理比較混亂。多數(shù)單位對固定資產(chǎn)重視不夠，疏于管理，購置電腦、空調(diào)及轎車等固定資產(chǎn)不經(jīng)過政府采購，入固定資產(chǎn)賬不及時(shí)甚至不入賬，成為資產(chǎn)流失的隱患。另外固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)漏洞多，多數(shù)單位不經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)對固定資產(chǎn)隨意進(jìn)行處置，處置收入不上繳財(cái)政，游離于財(cái)政監(jiān)督之外，從而導(dǎo)致國有資產(chǎn)收益特別是房租收入未完整地納入預(yù)算統(tǒng)一管理，有的形成了“小金庫”，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
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