村級財務管理存在的問題淺析(編輯修改稿)
2024-10-25 10:39 本頁面
【文章內容簡介】 司不做帳妥否，在年報決算時財務是否不填相應報表數(shù)據(jù)。其他收入和其他往來款項轉賬，資金是否都進收入賬戶，如進了導致收支不配比，支出賬戶有虧空，收入賬有結余。如不進收入賬戶又違反省集團公司財務管理規(guī)定，沒有嚴格執(zhí)行收支兩條管理。供電所財務管理，沒有具體的財務管理模式，集團印發(fā)的《供電所財務管理辦法》有些條款不適用，和其他文件有雷同，如電費發(fā)票管理一直都是營銷部專人管理，財務部沒有多余的崗位和人員管理，供電所不能開設賬戶，不現(xiàn)實。供電所經費帳使用哪種較好，賬簿類還是電子版類不確定？供電所應收、實收電費及費管費是否做憑證記賬？個人所得的計算管理不規(guī)范，勞資和財務脫節(jié)，個人所得稅存在稅務風險。應該明確管理責任，計算的對與不對由勞資造表時負責，繳納的對與不對由財務負責。大修費的管理不規(guī)范，縣公司是否可以把大修項目承包給三產公司施工，需附那些附件？預交電費收據(jù)后面是否附營銷業(yè)務傳遞單？輔業(yè)公司內部職工參入電網(wǎng)工程施工，結算施工費直接轉入職工個人是否符合規(guī)定？內部職工參入社會工程施工沒有具體管理辦法，如結算標準等。一、規(guī)范供電所電費及維管費的記賬原則應收電費及維管費時：（根據(jù)營銷報表數(shù)據(jù)）借：應收賬款電費應收賬款維管費 貸：應付賬款公司財務部實收電費及維管費時：（存銀行）借：銀行存款電費銀行存款維管費 貸：應收賬款電費應收賬款維管費上交電費及維管費時 借：應付賬款公司財務部 貸：銀行存款月底上交完畢借貸相等余額為零，若借方余額證明沒收回，貸方余額證明為上交完電費。二、規(guī)范供電所電費及維管費的記賬原則收取有償服務費收入時，根據(jù)開具的票據(jù)時間、金額記賬（增加記借方）每月25日前將收入上交公司財務（減少記貸方）月底上交完畢借貸相等余額為零。三、規(guī)范其他費記賬原則收到公司財務報銷及支付的各項費用時，憑報銷單及原始附件資料記賬（增加記借方）支付各項費用時，依據(jù)簽字齊全的原始附件記賬（減少記貸方）余額在借方表示結余，貸方余額表示多付。第三篇：行政事業(yè)單位財務管理存在問題及建議行政事業(yè)單位財務管理存在問題及建議近年來，隨著經濟的發(fā)展，隨著財政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財務管理改革不斷加強，財務管理水平有了較大程度的提高，但通過審計和調研發(fā)現(xiàn)，仍存在一些不容忽視的問題，集中表現(xiàn)在以下幾個方面：一、內部控制制度有待于進一步健全和完善。部分單位財務與會計個人印鑒未分離，出納崗位未單設。少數(shù)單位尚未制定規(guī)范的財務管理和內控制度，在實際操作中僅憑經驗、慣例，管理隨意性較大。有些部門雖然制定了會計內控制度和辦法，卻因種種原因沒有執(zhí)行，制度形同虛設。二、會計基礎工作亟待進一步加強。部分單位還是沿用原始的手工記賬，未實行會計電算化，造成記賬憑證填制、賬簿記錄差錯較多，會計核算不統(tǒng)一，賬務處理欠規(guī)范，存在往來列支現(xiàn)象，少數(shù)單位包括資金平衡表在內會計報表都不能按規(guī)定編報，會計基礎工作相對薄弱。三、票據(jù)管理不規(guī)范。支出中白條較多，假發(fā)票也大量存在，容易助長和造成單位“小金庫”問題的滋生；不利于提高納稅人納稅意識，容易造成稅款流失。還有少數(shù)單位使用自制票據(jù)收取費用，不便于外部檢查和內部控制。有些正規(guī)票據(jù)未建立票據(jù)領購繳銷制度，串開、代開問題時有發(fā)生，還存在發(fā)票填寫不規(guī)范、摘要不清等問題。四、部分單位會計核算不夠規(guī)范。部分單位財務人員無證上崗，未經過專業(yè)培訓，隨意設置賬目和會計科目。如個別單位總賬、現(xiàn)金賬為活頁賬，不符合要求；一些單位只設總賬，明細賬則不設或隨意設，使得核算不明細，債權債務不清；許多經濟事項無合同、無協(xié)議、無原始清單。五、貨幣資金管理不夠嚴密。有些單位的會計、出納職位沒有嚴格分離，有的崗位互串；單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進行盤點；大額開支用現(xiàn)金支付，白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。六、往來款長期掛賬，清理不及時。由于財務人員更換和領導重視程度不夠等原因，造成往來款科目掛賬單位越來越多、余額越來越大、時間越來越長，不僅影響到資產、負債的真實性，而且大大削弱了支付能力，增加了管理風險。七、固定資產管理比較混亂。多數(shù)單位對固定資產重視不夠，疏于管理，購置電腦、空調及轎車等固定資產不經過政府采購，入固定資產賬不及時甚至不入賬，成為資產流失的隱患。另外固定資產處置環(huán)節(jié)漏洞多，多數(shù)單位不經國有資產管理部門批準對固定資產隨意進行處置，處置收入不上繳財政，游離于財政監(jiān)督之外，從而導致國有資產收益特別是房租收入未完整地納入預算統(tǒng)一管理，有的形成了“小金庫”，嚴重違反了財經紀律。
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