【西南財大課件商業(yè)銀行管理】第9章、風(fēng)險管理(編輯修改稿)
2024-10-25 00:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 效，則該企業(yè)會致力于雇用能力強的員工，樹立員工較好的價值觀和道德風(fēng)尚，塑造企業(yè)良好的企業(yè)文化,風(fēng)險評估,風(fēng)險的評估是識別和分析那些妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的各種因素的活動，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成了風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ) 確定、分析和防范風(fēng)險是一個連續(xù)的過程，也是有效的內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成要素,控制活動,是確保管理方針能夠得以實施的一系列制度、程序和措施 它存在于整個機構(gòu)內(nèi)，并體現(xiàn)在各管理決策及功能組織中這些活動包括高層檢查、直接管理、審批、授權(quán)、核實、信息加工、確定指標(biāo)、會計控制、資產(chǎn)保全、職責(zé)分工等,控制活動通常包括三個因素： 一是說明應(yīng)該設(shè)立什么方針，制定哪些規(guī)章制度 二是執(zhí)行這些方針和規(guī)章制度的程序 三是對規(guī)章制度的貫徹落實情況、內(nèi)控制度的遵從情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題或隱患及時向管理層反饋，并督促采取糾正措施。,信息與交流,企業(yè)按某種方式在一定時期內(nèi)取得適當(dāng)?shù)男畔?，并及時溝通，以便員工能夠更好地履行其職責(zé) 企業(yè)信息是企業(yè)制定決策的依據(jù) 有效的溝通是指組織內(nèi)部向上、向下以及橫向溝通；和外界如顧客、供應(yīng)商、政府主管機關(guān)等溝通,監(jiān)督評審,是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和稽核部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督和再評價活動的總稱 它通常由管理層自測和由董事會委派內(nèi)部審計員或外部審計機構(gòu)進(jìn)行時間來完成 評估管理控制的效率和效果、評估資產(chǎn)和風(fēng)險、評估對現(xiàn)行法規(guī)的遵從情況、針對檢查出的問題向管理層提出改進(jìn)意見,BASLE委員會的認(rèn)為內(nèi)部控制包括： 控制環(huán)境。強調(diào)管理層的督促與控制文化 風(fēng)險評估。風(fēng)險的識別與評估 控制活動?？刂苹顒优c職責(zé)分離 信息與交流 監(jiān)督評審。監(jiān)督評審活動與缺陷的糾正,商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素,組織機構(gòu) 崗位責(zé)任 業(yè)務(wù)流程 人員配置 檢查標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部稽核,第四節(jié)、信用風(fēng)險管理,一、信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因 內(nèi)部原因與外部原因 宏觀原因與微觀原因 經(jīng)濟原因與非經(jīng)濟原因,二、信用風(fēng)險的計量,信用風(fēng)險是由于交易對手或債務(wù)人違約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導(dǎo)致交易的另一方或債權(quán)人遭受損失的可能性 信用風(fēng)險不僅滲透于銀行的表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也蘊藏于表外業(yè)務(wù)之中。 信用風(fēng)險的計量方法多樣，這里只介紹幾種簡單的方法,專家方法,貸款負(fù)責(zé)人利用其專業(yè)技能、主觀判斷及經(jīng)驗做出貸款的決策，常見的是5C分析法 品德（Character） 能力（Capacity） 資本（Capital） 或現(xiàn)金（Cash） 擔(dān)保（Collateral） 環(huán)境（Condition） 有時還包括事業(yè)的 連續(xù)性Continuity,5P法,借款人person 目的、用途purpose 還款來源payment 還款保護(hù)protection 發(fā)展前景perspective,貸款時應(yīng)強調(diào)的5w,借款人是誰who 為何向銀行借款why 用什么做借款擔(dān)保what 何時還款when 怎樣還款how,信用評級方法,1）、信用分析的程序 組建信用分析小組 搜集資料、調(diào)查核實 分析評價 評定等級 寫出信用分析報告 2）、信用分析的內(nèi)容 借款人基本條件分析（5C） 財務(wù)報表分析 財務(wù)比率分析（盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動比率）,盈利比率,銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額 營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入凈額 凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額,效率比率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額 應(yīng)收賬款回收期=應(yīng)收賬款平均余額/賒銷收入凈額360 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷貨成本360 資產(chǎn)報酬率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額 權(quán)益報酬率=利潤總額/有形凈資產(chǎn),杠桿比率,資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn) 利息保障倍數(shù)=利潤總額+利息費用/利息費用,流動比率,流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債,3）、信用評級 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)（經(jīng)歷、業(yè)績、信譽、能力） 企業(yè)經(jīng)營實力（凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資） 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等） 企業(yè)經(jīng)營效益（凈利潤、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率） 企業(yè)發(fā)展前景（主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力、預(yù)期銷售環(huán)境）,企業(yè)等級 分值 AAA 90100 AA 8089 A 7079 BBB 6069 BB 5059 B 049,內(nèi)部信用評級體系,包括以下內(nèi)容： 行業(yè)分析。通過行業(yè)競爭狀況、行業(yè)現(xiàn)金流量特征、行業(yè)周期性等指標(biāo)，評價企業(yè)所處的行業(yè)整體風(fēng)險 財務(wù)分析 經(jīng)營管理分析。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營能力、管理風(fēng)格、管理層的延續(xù)性、保護(hù)貸款人利益的態(tài)度、應(yīng)變能力 信用歷史記錄考查。道德品質(zhì)、借貸習(xí)慣等,貸款評級法,美國貨幣監(jiān)理署OCC開發(fā)的，OCC的評級方法將貸款分為5類：合格和可履約的資產(chǎn)、特別關(guān)注的資產(chǎn)、未達(dá)標(biāo)的資產(chǎn)、可疑資產(chǎn)、損失資產(chǎn) 我國的貸款五級分類 專項呆賬準(zhǔn)備金計提比例0、2%、25%、50%、100% 銀行開發(fā)內(nèi)部評級方法，更細(xì)致地劃分了評級類別，如：美國許多銀行開發(fā)的內(nèi)部評級方法，將貸款分為110個級別,OCC評級方法的貸款損失準(zhǔn)備金,貸款級別,損失準(zhǔn)備金（%）,低質(zhì)量級別,高質(zhì)量級別,特別關(guān)注的其他資產(chǎn),未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),可疑資產(chǎn),損失資產(chǎn),合格/可履約,美國的銀行持股公司的貸款的內(nèi)部評級方法 分為1～9或1～10個級別,貸款評級方法舉例及其與債券評級的對應(yīng),信用風(fēng)險度量——內(nèi)部評級法,是有銀行自行建立風(fēng)險評估體系，測度交易對手的資信狀況，并按一定的規(guī)則和模型計算風(fēng)險
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