【西南財大課件商業(yè)銀行管理】第9章、風(fēng)險管理-文庫吧資料
2024-10-25 00:09本頁面
【正文】 產(chǎn)業(yè)務(wù)，也蘊(yùn)藏于表外業(yè)務(wù)之中。風(fēng)險的識別與評估 控制活動。,信息與交流,企業(yè)按某種方式在一定時期內(nèi)取得適當(dāng)?shù)男畔?，并及時溝通，以便員工能夠更好地履行其職責(zé) 企業(yè)信息是企業(yè)制定決策的依據(jù) 有效的溝通是指組織內(nèi)部向上、向下以及橫向溝通；和外界如顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)等溝通,監(jiān)督評審,是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和稽核部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督和再評價活動的總稱 它通常由管理層自測和由董事會委派內(nèi)部審計員或外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行時間來完成 評估管理控制的效率和效果、評估資產(chǎn)和風(fēng)險、評估對現(xiàn)行法規(guī)的遵從情況、針對檢查出的問題向管理層提出改進(jìn)意見,BASLE委員會的認(rèn)為內(nèi)部控制包括： 控制環(huán)境。影響控制環(huán)境的因素包括：企業(yè)人員的操守、價值觀和能力，管理階層的管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格，管理階層對權(quán)、責(zé)的分派和組織與培育員工的方式，企業(yè)的董事會或監(jiān)督委員會獨(dú)立于管理階層的程度。 金融危機(jī)的發(fā)生的原因是多方面的，但金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)是重要原因,一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義,內(nèi)部控制是20世紀(jì)中葉隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而建立起來的一個主要管理方法 世界各國對其沒有統(tǒng)一的定義,美國會計師協(xié)會認(rèn)為，內(nèi)部控制是管理層在業(yè)務(wù)營運(yùn)過程中為保證資金安全、檢查會計數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段 日本會計學(xué)會審計特別委員會的定義：內(nèi)部控制是經(jīng)營者為維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性、確保會計記錄的正確性、可靠性，以及對經(jīng)濟(jì)活動綜合計劃、協(xié)調(diào)評定而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱,金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施、程序的總稱,2002年人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后評價的動態(tài)過程和機(jī)制,對定義的理解應(yīng)注意：,內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一部分、是一個過程、是達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的一種方法，而本身并非目的 內(nèi)部控制是由人來實現(xiàn)的，并非僅僅是規(guī)章制度、條款、手冊，而是涉及企業(yè)各部門中每一層級的人員 內(nèi)部控制能幫助企業(yè)達(dá)到其經(jīng)營管理目標(biāo)，預(yù)防資源的損失、提高經(jīng)營的效率、保證財務(wù)報告的可靠、遵循相關(guān)的法規(guī)、維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù) 內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營管理所能提供的僅僅是基本的保證，而不是絕對的保證,二、內(nèi)部控制的組成要素,美國COSO委員會（美國注冊會計師協(xié)會、美國會計學(xué)會、財務(wù)審計學(xué)會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會、管理會計師協(xié)會共同組成）認(rèn)為內(nèi)部控制包括五大要素: 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與交流 監(jiān)督評審,控制環(huán)境,控制環(huán)境是所有內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)，它奠定組織的風(fēng)尚和結(jié)構(gòu)，涉及所有活動的核心——人。分散化的本質(zhì)在于有效利用不同種類資產(chǎn)的風(fēng)險相關(guān)性，因此其關(guān)鍵在于資產(chǎn)組合的合理選擇。這兩種方法是對正常市場情況下VaR的補(bǔ)充,商業(yè)銀行內(nèi)部管理流程的再造 ——實施全面風(fēng)險管理,銀行風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)審議全行重大的風(fēng)險管理決策，直接對 董事會負(fù)責(zé)，,業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)理同客戶關(guān)系經(jīng)理，共同參與到日常對風(fēng)險的評估、 度量和管理,職能風(fēng)險經(jīng)理是專門設(shè)在風(fēng)險管理部門，從風(fēng)險類別上管理 某一類風(fēng)險，決定接受風(fēng)險、拒絕風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、分散風(fēng)險,設(shè)在風(fēng)險管理部門的資產(chǎn)組合風(fēng)險經(jīng)理，他負(fù)責(zé)從宏觀層面上 追蹤資產(chǎn)組合風(fēng)險的變化，審視全行各類資產(chǎn)組合是否合理,風(fēng)險管理方法的選擇,風(fēng)險預(yù)防——對風(fēng)險設(shè)置各層預(yù)防線的辦法 風(fēng)險規(guī)避——有意識地避免某種特定的風(fēng)險 風(fēng)險抑制——銀行承擔(dān)風(fēng)險之后，要加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，爭取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化，或提前采取措施減少風(fēng)險造成的損失。近年來，許多國家金融監(jiān)管當(dāng)局和金融行業(yè)協(xié)會都認(rèn)為VaR是一種 較 理 想的風(fēng)險測定方法 測算VaR的方法主要有：得爾塔一正態(tài)法、歷史模擬法和蒙特像統(tǒng)計估計法一樣，假設(shè)檢驗法通用于事件發(fā)生規(guī)律穩(wěn)定、歷史資料齊全的風(fēng)險概率估計 5.回歸分析法 回歸分析法是通過建立間接風(fēng)險與直接風(fēng)險因素之間的函數(shù)關(guān)系，來估計直接風(fēng)險因素的方法,在險值法（VaR）,在險值 (Value at Risk，筒稱VaR)指在正常的市場環(huán)境和給定的置信水平下，某項資產(chǎn)或交易，或業(yè)務(wù)在給定的時間區(qū)間內(nèi)的最大期望損失（超過平均損失的非預(yù)期損失） VaR是一種利用概率論與數(shù)理統(tǒng)計來估計風(fēng)險的方法。但是由于樣本的隨機(jī)性，這樣的估計值不一定就是待估參數(shù)的真值 作為更容易操作的風(fēng)險估值，采用區(qū)間估計來解決它的近似程度、誤差范圍 和可信程度。,銀行風(fēng)險的產(chǎn)生原因,源于本身的內(nèi)部脆弱性 源于宏微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境 源于經(jīng)營策略及管理水平,銀行風(fēng)險的分類,按照銀行風(fēng)險產(chǎn)生的根源，可以將銀行風(fēng)險劃分為自然風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險五個類型 按照銀行風(fēng)險的狀態(tài)，可以將銀行風(fēng)險劃分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險 按照風(fēng)險的性質(zhì)，可以將銀行風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險,（二）銀行風(fēng)險估計,銀行風(fēng)險估算或計量計有以下幾種主要方法： 1.客觀概率法 銀行在估計某種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的概率時，如果能夠獲得足夠的歷史資料，用以反映當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的情況，則可以利用統(tǒng)計的方法計算出該種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的客觀概率（客戶和自身歷史數(shù)據(jù)資料的重要性）,2.主觀概率法,主觀概率法是銀行選定一些專家，并擬出幾種未來可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)條件提交給各位專家，由各位專家利用有限的歷史資料，根據(jù)個人經(jīng)驗對每種經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生的概率和每種經(jīng)濟(jì)條件下銀行某種業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的概率作出主觀估計，再由銀行匯總各位專家的估計值進(jìn)行加權(quán)平
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