【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 法主要用于對(duì)不同銀行的各種負(fù)債成本的對(duì)比分析和同一銀行歷年負(fù)債成本的變動(dòng)分析等。其主要缺陷是沒(méi)有考慮到未來(lái)利息成本的變動(dòng)。 舉例說(shuō)明如下。見(jiàn)下表 邊際成本法。邊際成本是指銀行增加一個(gè)單位的 資金所支付的成本。 某種資金的邊際成本計(jì)算公式為： MC1= 如果新增資金中有 X部分用于補(bǔ)充現(xiàn)金，不能算作盈利資產(chǎn)，則新增可用資金的邊際成本為： MC2= 新增利息 +新增其他開(kāi)支 新增資金 新增利息 +新增其他開(kāi)支 新增資金 –X 例如：某銀行準(zhǔn)備以 NOWS賬戶支持資產(chǎn)擴(kuò)充， 這些資金的利息成本為 5%，其他開(kāi)支為 2%，新增 資金的 24%用于非盈利資產(chǎn)。此時(shí)銀行的邊際成本 計(jì)算如下： MC1 = (5% + 2%) / 1 ╳ 100% ＝ 7% MC2=(5% + 2%) / (1 – )╳ 100% ＝ % 采用邊際成本法更能反映銀行總體新增資金成 本的情況。 表 36 銀行平均邊際成本的計(jì)算 單位：億元 類 別 增加額 (1) 可用資金 比率 (%) (2) 可用資金額 (3)=(1) ╳ (2) 成本率 (%) (4) 總成本 (5)=(1) ╳ (4) 活期存款 貨幣市場(chǎng)賬戶 定期存單 其他定期存款 資本 3 6 2 4 1 78 94 94 94 97 6 8 10 25 總計(jì) 16 根據(jù)表中的數(shù)字可以計(jì)算出新增資金的平均邊際成本率為： ；可用資金邊際成本率為： 。 上述銀行成本分析方法各有特點(diǎn)：歷史加權(quán)平均成本法能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)一個(gè)銀行的歷史經(jīng)營(yíng)狀況；單一資金邊際成本法可以幫助銀行決定選擇哪一種資金來(lái)源更合適；加權(quán)平均邊際成本法則能夠?yàn)殂y行提供盈利資產(chǎn)定價(jià)的有用信息。 第五節(jié) 負(fù)債管理方法 一、存款負(fù)債管理 產(chǎn)品創(chuàng)新化 服務(wù)系列化 存取自由化 安全保障化 負(fù)債證券化 利率浮動(dòng)化 二、非存款負(fù)債管理 衡量銀行對(duì)非存款資金的總需求 資金缺口 = 目前的和預(yù)測(cè)的銀行預(yù)計(jì)發(fā)放的貸款和進(jìn)行的投資 － 目前和期望的存款流入 例題：假定一家銀行有一項(xiàng)合格的 新貸款需求。它希望購(gòu)買 7500萬(wàn)美元本周發(fā)行的新國(guó)債，根據(jù)信貸安排，其最好的公司客戶預(yù)計(jì)要提款 ?，F(xiàn)在獲得的存款總額為 ，下周預(yù)計(jì)會(huì)再有 1億美元。下周該銀行估計(jì)的資金缺口計(jì)算如下： 資金缺口（ FG）＝（ $ +$ +$） －（ $ +$1億 ） ＝ $(億 ) 選擇非存款資金來(lái)源 (1)相對(duì)成本 (2)每種資金來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) (3)所需資金的時(shí)間長(zhǎng)短 (4)借款銀行的規(guī)模 (5)需要遵循的規(guī)則 三、負(fù)債管理的風(fēng)險(xiǎn) 滾動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 資本風(fēng)險(xiǎn) 第四章 商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn) 管理的目的和原則 一、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 庫(kù)存現(xiàn)金。是銀行為了滿足日常交易之需而持有的通貨。 托收中現(xiàn)金。是在銀行間確認(rèn)與轉(zhuǎn)賬過(guò)程中的支票金額。 在中央銀行的存款。各國(guó)貨幣當(dāng)局均規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)在中央銀行開(kāi)設(shè)賬戶，作為銀行準(zhǔn)備金的基本賬戶。 存放同業(yè)存款。是指存放在其他銀行的存款。 二、現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的及原則 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的：在確保銀行流動(dòng)性需求的前提下，盡可能降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，使現(xiàn)金資產(chǎn)達(dá)到適度規(guī)模。 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則： (1)適度存量控制原則； (2)適時(shí)流量調(diào)節(jié)原則； (3)安全性原則。 第二節(jié) 商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)性需求 一、銀行流動(dòng)性需求與供給的影響因素 表 41 銀行流動(dòng)性需求與供給的影響因素 流動(dòng)性供給增加的因素： 客戶存款 提供非存款服務(wù)所得收入 客戶償還貸款 銀行資產(chǎn)出售 貨幣市場(chǎng)借款 發(fā)行新股 流動(dòng)性需求增加的因素： 客戶提取存款 合格貸款客戶的貸款要求 償還非存款借款 提供和銷售服務(wù)中產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和稅收 向股東派發(fā)現(xiàn)金股利 二、流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)方法 因素法 (1)銀行流動(dòng)性供給隨存款增加和貸款減少而增大； (2)銀行流動(dòng)性供給隨存款減少和貸款增加而降低。 影響預(yù)測(cè)期貸款變化的因素主要有：國(guó)民生 產(chǎn)總值的預(yù)期增長(zhǎng)率；企業(yè)的預(yù)期利潤(rùn)率；貨幣供 應(yīng)預(yù)期增長(zhǎng)率；預(yù)期優(yōu)惠貸款利率及商業(yè)票據(jù)利率； 預(yù)期通貨膨脹率等。 影響預(yù)測(cè)期存款變化的主要因素有：個(gè)人收入 預(yù)期增長(zhǎng)率；社會(huì)商品零售額的預(yù)期增長(zhǎng)率；貨幣 供應(yīng)量預(yù)期增長(zhǎng)率；貨幣市場(chǎng)存款預(yù)期收益率及預(yù) 期通貨膨脹率等。 預(yù)期下期的流動(dòng)性 盈余 (+)或赤字 (－ ) = － 預(yù)期總貸款變化 表 42 某銀行流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)表 單位：萬(wàn)元 時(shí)間 存款總額預(yù)測(cè)值 存款變化額預(yù)測(cè)值 貸款總額預(yù)測(cè)值 貸款變化額預(yù)測(cè)值 預(yù)計(jì)流動(dòng)性盈余（ +）或赤字（－） 1月 第一周 1月 第二周 1月 第三周 1月 第四周 2月 第一周 2月 第二周 120220 110000 100000 95000 125000 120220 － 10000 10000 5000 +30000 5000 80000 85000 95000 100000 75000 90000 － +5000 +10000 +5000 +25000 +15000 － 15000 20220 10000 +55000 20220 預(yù)期總存款變化 資金結(jié)構(gòu)法。資金結(jié)構(gòu)法是通過(guò)分析存貸款資金 結(jié)構(gòu)及其變化趨勢(shì)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的流動(dòng)性需求。 商業(yè)銀行的存款按其被提取的可能性可以分為三類： (1)游動(dòng)性貨幣負(fù)債，指對(duì)利息率變動(dòng)極為敏感的 存款和借入款，銀行必須隨時(shí)應(yīng)付客戶的提現(xiàn)。 (2)脆弱性貨幣負(fù)債，指大額存款和非存款負(fù)債賬 戶。這部分資金在近期可能被客戶提取，銀行必須 保留足夠的流動(dòng)性資金。 (3)穩(wěn)定性貨幣負(fù)債，指被提取的可能性很小的即 部 分資金，可以為銀行長(zhǎng)期穩(wěn)定的利用，被稱為核 心存款或核心負(fù)債。 根據(jù)各類負(fù)債的總額及為其保持的流動(dòng)性準(zhǔn)備率就可以 計(jì)算出該行流動(dòng)性需求的總量。 假設(shè)某銀行為游動(dòng)性貨幣負(fù)債保持 95%的流動(dòng)性準(zhǔn)備， 為脆弱性貨幣負(fù)債保持 30%的流動(dòng)性準(zhǔn)備，為穩(wěn)定性貨幣負(fù) 債保持 15%的流動(dòng)性準(zhǔn)備。這樣，該銀行為存款及非存款負(fù) 債所要保持的流動(dòng)性需要量為： 負(fù)債流動(dòng)性需要量 = (游動(dòng)性貨幣負(fù)債－法定準(zhǔn)備金 )+ ╳ (脆弱性貨幣－法定準(zhǔn)備金 )+ ╳ (穩(wěn)定性貨幣負(fù)債－法定準(zhǔn)備金 ) 加總存貸款的流動(dòng)性資金需求就能得出該銀行的總流動(dòng) 性需求。 = + 銀行總流動(dòng)性需求 存款和非存款負(fù)債的流動(dòng)性需求 貸款的流動(dòng)性需求 各項(xiàng)存款及非存款負(fù)債 金額 法定準(zhǔn)備率(%) 法定準(zhǔn)備額 提留流動(dòng)性資金比例(%) 游動(dòng)性貨幣負(fù)債 脆弱性貨幣負(fù)債 穩(wěn)定性貨幣負(fù)債 新增貸款 3 4 8 5 3 95 30 15 100 銀行的流動(dòng)性需求＝ (3－ )＋ ╳ （ － ） ＋ ╳ (4－ )＋ 1 ╳ ＝ （億元） 流動(dòng)性指標(biāo)法。流動(dòng)性指標(biāo)體系能夠反映一家銀 行整體的流動(dòng)性狀況，銀行可以通過(guò)對(duì)比分析自身 的流動(dòng)性指標(biāo)與同行業(yè)的平均水平來(lái)估算其流動(dòng)性 需求。包括以下指標(biāo)： （ 1）現(xiàn)金指標(biāo)＝ （ 2）流動(dòng)證券比率＝ （ 3）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率＝ （ 4）同業(yè)拆借凈值率＝ 現(xiàn)金＋同業(yè)存款 總資產(chǎn) 政府證券 總資產(chǎn) 現(xiàn)金 +同業(yè)存款＋政府證券 總資產(chǎn) 同業(yè)拆出－同業(yè)拆入 總資產(chǎn) （ 5） 流動(dòng)資產(chǎn)比率＝ （ 6）能力比率＝ （ 7）流動(dòng)性貨幣率＝ （ 8）短期投資比率＝ （ 9）短期投資與敏感性負(fù)債率＝短期投資 /敏感性負(fù)債 （ 10）核心存款比率＝核心存款 /總資產(chǎn) （ 11）存款結(jié)構(gòu)比率＝活期存款 /定期存款 （ 12）交易性存款率＝交易性存款 /非交易性存款 現(xiàn)金＋政府證券＋同業(yè)拆借凈值 總資產(chǎn) 貸款和租賃凈額 總資產(chǎn) 貨幣市場(chǎng)資產(chǎn) 貨幣市場(chǎng)負(fù)債 短期同業(yè)存款＋同業(yè)拆出＋短期證券 總資產(chǎn) 第三節(jié) 商業(yè)銀行流動(dòng)性管理 一、流動(dòng)性管理的原則 進(jìn)取型原則。當(dāng)出現(xiàn)流動(dòng)性缺口時(shí)，銀行管理者 不是依靠收縮資產(chǎn)規(guī)模和出售資產(chǎn)，而是通過(guò)主動(dòng)負(fù) 債的方式來(lái)滿足流動(dòng)性需求，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，這稱為 進(jìn)取型管理原則。 保守型原則。出現(xiàn)流動(dòng)性缺口時(shí)，銀行管理者不 采取主動(dòng)負(fù)債的方法，而靠自身資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、出售的方 式來(lái)滿足流動(dòng)性需求。 低成本原則。流動(dòng)性缺口的滿足應(yīng)以籌資成本最 低為原則。 二、流動(dòng)性管理的方法 資產(chǎn)流動(dòng)性管理法。銀行持有流動(dòng)性資產(chǎn)， 主要是現(xiàn)金和可流通證券來(lái)保持其流動(dòng)性。當(dāng)出現(xiàn) 流動(dòng)性缺口時(shí)，將非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來(lái)獲取流 動(dòng)性資金。 流動(dòng)性資產(chǎn)主要類型有： 現(xiàn)金、準(zhǔn)現(xiàn)金、同業(yè)拆出、政府短期債券、回 購(gòu)協(xié)議下購(gòu)買流動(dòng)性證券、商業(yè)票據(jù)和銀行承兌票 據(jù)、歐洲貨幣貸款等。 借入流動(dòng)性管理法。即借入資金以滿足所有的 流動(dòng)性需要。 借入資金的渠道主要包括： 向中央銀行借款、同業(yè)拆入、證券回購(gòu)、 發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（ CDs）、 從國(guó)際金 融市場(chǎng)借款等。 平衡的流動(dòng)性管理法。指一部分預(yù)期的流動(dòng)性 需要以流動(dòng)性資產(chǎn)來(lái)支持，另一部分預(yù)期的流動(dòng)性 需要由借入資金來(lái)支持。 第五章 企業(yè)貸款及其管理 第一節(jié) 企業(yè)貸款的種類 一、按貸款期限可以分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款。 二、按貸款的償還期限可以分為活期貸款和定期貸款。 三、按貸款的保障程度可以分為抵押貸款和信用貸款。 四、按貸款的償還方式可以分為一次性還清貸款和分期償還貸款。 五、按貸款的數(shù)量可以分為 “ 批發(fā) ” 貸款和 “ 零售 ”貸款。 第二節(jié) 對(duì)企業(yè)借款理由的分析 一、銀行貸款管理過(guò)程 機(jī)會(huì)評(píng)估。借款人；確認(rèn)機(jī)會(huì)。 初步分析。初步概況；確認(rèn)借款原因 還款來(lái)源分析。行業(yè)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析；財(cái)務(wù)報(bào)表分析；現(xiàn)金流量分析和預(yù)測(cè)。 貸款包?？偨Y(jié)和建議；貸款結(jié)構(gòu)和協(xié)議。 貸款管理（貸款稽核）。 二、企業(yè)借款理由的分析 銷售增長(zhǎng)導(dǎo)致的借款。 營(yíng)業(yè)周期減慢引起的借款。 固定資產(chǎn)購(gòu)買引起的借款。 其他原因引起的借款。 第三節(jié) 借款企業(yè)信用分析 一、審查借款人的損益表 調(diào)整后的損益表 銷售凈收入 減：銷售成本 減：折舊 等于：毛利 減：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 等于：營(yíng)業(yè)收入（損失） 加：營(yíng)業(yè)外收入