【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 些都隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，農(nóng)民群體承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力又相對(duì)較低，針對(duì)農(nóng)民的金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力尤為重要。因此，解決農(nóng)村基層金融合作 組織的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題是其進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵所在。 由于國(guó)內(nèi)農(nóng)村基層金融合作組織在這幾年才得到真正地發(fā)展，對(duì)于農(nóng)村基層金融合作組織發(fā)展現(xiàn)狀的研究還處在比較初級(jí)的階段，并且目前 研究者更多關(guān)注的是其貸款機(jī)制、融資方式、運(yùn)營(yíng)管理、組織體系 、生存發(fā)展等問(wèn)題以及相關(guān)政策對(duì)農(nóng)村基層金融合作組織發(fā)展的影響，而專(zhuān)門(mén)對(duì)于農(nóng)村基層金融合作組織的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究分析的還比較少。然而，農(nóng)村基層金融合作組織的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)出現(xiàn)。 20xx 年 10月的 “灌南事件”給“資金互助的合作社” 埋 下了些許陰霾 —— 原本應(yīng)該用于社員間農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的儲(chǔ)蓄資金被挪作他用， 2500 多名村民的 億存款不翼而飛灌南四家資金互助社同時(shí)發(fā)生擠兌，被迫關(guān)閉。這一事件足以體 13 現(xiàn)農(nóng)村基層合作金融組織風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性。 因此，我們課題關(guān)注于農(nóng)村基層金融合作組織的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，通過(guò)選取國(guó)內(nèi)具有普遍性、代表性的農(nóng)村基層金融合作組織作為研究對(duì)象，運(yùn)用理論研究、實(shí)地調(diào)研、模型構(gòu)建、計(jì)算機(jī)仿真模擬、實(shí)踐研究等方法，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制等相關(guān)研究。希望通過(guò)我們努力能夠在一定程度上解決農(nóng)村合作金融的風(fēng)險(xiǎn)困境，為農(nóng)村基層金融合作組織 的發(fā)展保駕護(hù)航，助力農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 參考文獻(xiàn) [1]蔡四平 .基于功能視角的農(nóng)村金融組織體系重構(gòu)研究 .湖南長(zhǎng)沙 :中南大學(xué) ,20xx. 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Consumer’s Cooperation [M].New York: Elsvier Seienee Publishing Company, 1980. 14 三、研究?jī)?nèi)容設(shè)計(jì) （ 研究目標(biāo)、 研究?jī)?nèi)容、研究框架） 一、研究目標(biāo) （一） 總體目標(biāo)： 通過(guò)理論探究 和實(shí)地調(diào)研等途徑，分析當(dāng)前 農(nóng)村基層金融合作組織的運(yùn)行模式和風(fēng)險(xiǎn) 情況，在此基礎(chǔ)上借助數(shù)學(xué)建模方法 構(gòu)建農(nóng)村基層金融合作組織 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和風(fēng)險(xiǎn)控制模案。運(yùn)用該體系及方案對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)多家農(nóng)村基層金融合作組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制建議，從而達(dá)到。（這里看余莉的意義怎么寫(xiě)，我最后再加） （二）具體目標(biāo)： 1. 總結(jié)中國(guó) 農(nóng)村金融體系發(fā)展的歷史與現(xiàn)狀，了解體系所存在的問(wèn)題，以及目前國(guó)家的政策導(dǎo)向和幫扶措施。 2. 通過(guò)查閱資料、實(shí)地調(diào)研等方式了解目前 農(nóng)村基層金融合作組織 的發(fā)展現(xiàn)狀，分析其風(fēng)險(xiǎn)情況以及風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)措施。 3. 總結(jié)國(guó)內(nèi)外在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制方面的理論研究成果，依據(jù)農(nóng)村基層金融合作組織的運(yùn)營(yíng)機(jī)制及其對(duì)農(nóng)村金融系統(tǒng)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響，建立針對(duì)性的農(nóng)村基層合作金融組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。 4. 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 為“農(nóng)村基層金融合作組織”提出風(fēng)險(xiǎn)控制方案，根據(jù)具體反饋情況進(jìn)行修正和完善。 5. 基于本組構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)我國(guó)各典型農(nóng)村基層金融合作組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制建議。 6. 基于以上的大量調(diào)研，嘗試性的為我國(guó)農(nóng)村基層合作金融體系提出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面的建議。 7. 下鄉(xiāng)為村民們普及金融知識(shí)，以提高農(nóng)村整體金融基礎(chǔ)素質(zhì) 。 15 二、研究?jī)?nèi)容 根據(jù)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)梳理和對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的分析，本項(xiàng)目 選擇對(duì)“ 農(nóng)村基層金融合作組織 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制 ”這一課題進(jìn)行后續(xù)研究，具體內(nèi)容主要包括如下幾部分： 1. 通過(guò)查閱書(shū)籍資料、采訪相關(guān)學(xué)者等途徑，了解 國(guó)內(nèi)外農(nóng)村 合作 金融體系的發(fā)展經(jīng)驗(yàn) 以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等理論知識(shí)。重點(diǎn)研究 我國(guó)“農(nóng)村基層金融合作組織”的基本定位、運(yùn)行機(jī)制及其對(duì)整體農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的影響 。 2. 實(shí)地走訪 我國(guó)多家典型農(nóng)村基層金融合作組織，了解組織發(fā)展情況，總結(jié)機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式與存在問(wèn)題，研究其風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，收集得到第一手資料數(shù)據(jù)。 3. 基于現(xiàn)實(shí)情況和理論總結(jié)，運(yùn)用數(shù)學(xué)建模的方法建立一套全新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。通過(guò)計(jì)算機(jī)模擬以及試點(diǎn)實(shí)驗(yàn)等方式 驗(yàn)證評(píng)估體系的可操作性與可行性，在此過(guò)程中 修正 并 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 。 4. 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系以及農(nóng)村基層合作金融組織特性，建立有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。 5. 基于本組構(gòu)建的 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系， 對(duì)全國(guó)各典型農(nóng)村基層金融合作組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ，匯總、梳理并分析數(shù)據(jù)得到評(píng)價(jià)結(jié)果。 6. 基于本組構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì) 全國(guó)各典型農(nóng)村基層金融合作組織 提出初步建議，將最終修正的方案提交給對(duì)應(yīng)的 農(nóng)村基層金融合作組織 。 7. 基于以上的調(diào)查研究及實(shí)踐，嘗試 性的為我國(guó)農(nóng)村基層金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管提出建議。 16 三、研究框架 圖 2：研究框架圖 17 四、研究步驟、研究方法與進(jìn)度安排 一、 研究方法 圖 3：研究方法圖 18 二、研究步驟 （一）前期準(zhǔn)備階段 在這個(gè)階段，本組主要通過(guò)查閱大量文獻(xiàn)資料、實(shí)地走訪典型機(jī)構(gòu)、采訪問(wèn)詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、研究分析典型機(jī)構(gòu)等方法，對(duì)我國(guó)“農(nóng)村基層金融合作組織”的基本定位、運(yùn)行機(jī)制及其對(duì)整體農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行透徹、深入的了解與學(xué)習(xí)。 首先，充分利用圖書(shū)館、網(wǎng)絡(luò)、各種金融期刊和報(bào)紙等資源，廣泛搜尋相關(guān)內(nèi)容，歸納農(nóng)村金融體系的基本特征和發(fā)展方向，并從其形成原因、造成影響以及與他國(guó)對(duì)比等方面進(jìn)行研究分析，以充分了解我國(guó)農(nóng)村金融的現(xiàn)狀及發(fā)展走勢(shì)。 然后，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，對(duì)我國(guó)“農(nóng)村基層金融合作組織”進(jìn)行定位分析。再綜合參考 20xx 年銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見(jiàn)》中關(guān)于 “ 農(nóng)村基層金融合作組織 ” 的相關(guān)規(guī)定及方針，為其給定一個(gè)準(zhǔn)確、合理的定位以便能較好的解決當(dāng)前我國(guó)“農(nóng)村基層金融合作組織 ”存在的問(wèn)題。 最后，采訪問(wèn)詢(xún)相關(guān)專(zhuān)家，探討分析目前相關(guān)政策在“農(nóng)村基層金融合作組織”的實(shí)施情況及其成因影響，總結(jié)歸納我國(guó)“農(nóng)村基層金融合作組織”主要的風(fēng)險(xiǎn)困境及其對(duì)整體農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)體系的影響。 本組將依據(jù) “農(nóng)村基層金融合作組織”的發(fā)展時(shí)長(zhǎng)、模式的典型程度、結(jié)構(gòu)的完善性穩(wěn)定性和組織的規(guī)模效應(yīng) 的選擇標(biāo)準(zhǔn)， 在全國(guó)范圍內(nèi)選擇五個(gè)達(dá)標(biāo)對(duì)象數(shù)量較多的地區(qū)并在這些區(qū)域中選擇合適的研究對(duì)象。綜合考慮以上四點(diǎn)要求以及現(xiàn)有的農(nóng)村基層合作金融組織發(fā)展情況，我們選擇 吉林 省 梨樹(shù)縣 、安徽省鳳陽(yáng)縣、浙江省臨海市、 江蘇省阜寧縣以及陜西省渭南市五個(gè)地區(qū)作為研究對(duì)象的選擇區(qū)域。這些地區(qū)農(nóng)村基層合作金融組織數(shù)量較大，可供選擇的研究對(duì)象較多；農(nóng)村合作金融發(fā)展時(shí)間久，可利用數(shù)據(jù)多；農(nóng)村合作金融體系相對(duì)完善，具有一定的穩(wěn)定性。 一方面，采用問(wèn)卷調(diào)查與隨機(jī)采訪兼顧的方法，研究分析當(dāng)?shù)卮迕駥?duì)“農(nóng)村基層金融合作組織”的認(rèn)可度、需求、建議與希望等態(tài)度?；诮y(tǒng)計(jì)學(xué)相關(guān)知識(shí)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)軟件 SPSS 對(duì)收集的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 另一方面，通過(guò)機(jī)構(gòu)走訪，對(duì)實(shí)際的“農(nóng)村基層金融合作組織”進(jìn)行深入調(diào)研，基于運(yùn)營(yíng)管理、內(nèi)部控制、公司治理等方法，分析其實(shí)際 的運(yùn)行模式，進(jìn)一步歸納總結(jié)出我國(guó)“農(nóng)村基層金融合作組織”的運(yùn)行機(jī)制及其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。 （ 1） 運(yùn)營(yíng)管理 運(yùn)營(yíng)管理，就是對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的計(jì)劃、組織、實(shí)施和控制，是與產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)創(chuàng)造密切相關(guān)的各項(xiàng)管理工作的總稱(chēng)。其最基本也是最主要的職能是： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 、 技術(shù) 、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 和 人力資源管理 。從另一個(gè)角度來(lái)講，運(yùn)營(yíng)管理是內(nèi)部控制的分 19 析基礎(chǔ)。 為最終推進(jìn)到本課題的核心 —— 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，首先對(duì)“農(nóng)村基層金融合作組織”的運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行分析。具體而言，可以通過(guò)分析其運(yùn)營(yíng)狀況（財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展?fàn)顩r、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、息差 與報(bào)酬率）、運(yùn)作方式（吸納資金方式、投放資金方式、控制程序、利率設(shè)定）和資金投向，總結(jié)出“農(nóng)村基層金融合作組織”存在的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，使其在運(yùn)營(yíng)管理層面得到一個(gè)基本的展示。 （ 2） 內(nèi)部控制 具體定義 內(nèi)部控制，指組織機(jī)構(gòu)為了合理保證資產(chǎn)的安全完整、會(huì)計(jì)信息的正確可靠、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果以及法律法規(guī)遵守執(zhí)行，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。 方法簡(jiǎn)介 COSO 框架 在分析了“農(nóng)村基層金融合作組織”的運(yùn)營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，本組應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的 COSO 框架對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。 COSO 內(nèi)部控制認(rèn)為，內(nèi)部控制系統(tǒng)是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素組成，它們?nèi)Q于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并融入管理過(guò)程本身，其相互關(guān)系可以用三個(gè)維度，即“三目標(biāo)、五要素、組織機(jī)構(gòu)整體 /單元層面”進(jìn)行模型表示 （如圖 4） ： 圖 4： COSO 框架圖 方法具體應(yīng)用 ： ⅰ關(guān)于“三目標(biāo)” 原框架中的“三目標(biāo)”指的是：①會(huì)計(jì)信息的正確可靠；②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果；③法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。 然而，由于“農(nóng)村基層金融合作組織”并未上市，不需提供財(cái)務(wù)報(bào)告，因此在分析該資金互助社時(shí)將“三目標(biāo)”調(diào)整成“兩目標(biāo)”。也就是說(shuō)，只考慮“經(jīng)營(yíng)”與“合規(guī)”而不分析“財(cái)報(bào)”。 20 ⅱ關(guān)于“五要素” 針對(duì)“農(nóng)村基層金融合作組織”的具體特點(diǎn)，基本將所要研究的“五要素”的具體內(nèi)容確定如下： ①內(nèi)控環(huán)境 作為所有其他組成要素的基礎(chǔ)，本組將主要研究“農(nóng)村基層金融合作組織”的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限職責(zé)、誠(chéng)信道德、人力資源政策等要素； ②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 基于前期準(zhǔn)備所具體確定的“農(nóng)村基層金融合作組織”基本定位，設(shè)立更加明晰可行的實(shí)際目標(biāo)，進(jìn)而根據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)，具有針對(duì)性的對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別繼而粗略評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)； ③信息與溝通 鑒于“農(nóng)村基層金融合作組織”的主要利益相關(guān)者是村民，相關(guān)信息必須以一種極為清晰明確的、簡(jiǎn)單易懂的、形式和時(shí)限被識(shí)別、掌握和溝通，以確保能使社員行使各自職能； 同時(shí)，為保證“農(nóng)村基層金融合作組織”真正做到以服務(wù)“三農(nóng)”為首要目標(biāo)，各層利益相關(guān)者之間必須進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通； ④控制活動(dòng) 為確?！稗r(nóng)村基層金融合作組織”管理層的指示得以執(zhí)行，以及削弱風(fēng) 險(xiǎn)的政策和程序得以實(shí)施，“農(nóng)村基層金融合作組織”的所有層次和部門(mén)都必須相應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的一系列不同活動(dòng)，如：批準(zhǔn)、 授權(quán) 、 查證 、 核對(duì) 、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)以及職責(zé)分工等； ⑤監(jiān)督管理 鑒于“農(nóng)村基層金融合作組織”的基層性和合作性，評(píng)估體系在一定時(shí)期運(yùn)行質(zhì)量的過(guò)程需要通過(guò)持續(xù)監(jiān)控與獨(dú)立評(píng)估的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)。 ⅲ組織機(jī)構(gòu)整體 /單元層面 由于“農(nóng)村基層金融合作組織”屬于小型組織機(jī)構(gòu)，本組將不對(duì)其整體 /單元層面分別分析。 （ 3） 公司治理 經(jīng)典的公司治理是為了應(yīng)對(duì)“委托 代理”問(wèn)題應(yīng)運(yùn)而生的，公司治理結(jié)構(gòu)明確規(guī)定了公司的各個(gè)參與