【文章內容簡介】 些都隱藏著巨大的風險。同時，農民群體承擔風險的能力又相對較低，針對農民的金融機構的風險防范能力尤為重要。因此，解決農村基層金融合作 組織的風險管理問題是其進一步發(fā)展的關鍵所在。 由于國內農村基層金融合作組織在這幾年才得到真正地發(fā)展，對于農村基層金融合作組織發(fā)展現(xiàn)狀的研究還處在比較初級的階段，并且目前 研究者更多關注的是其貸款機制、融資方式、運營管理、組織體系 、生存發(fā)展等問題以及相關政策對農村基層金融合作組織發(fā)展的影響，而專門對于農村基層金融合作組織的風險管理進行研究分析的還比較少。然而，農村基層金融合作組織的風險問題已經(jīng)出現(xiàn)。 20xx 年 10月的 “灌南事件”給“資金互助的合作社” 埋 下了些許陰霾 —— 原本應該用于社員間農業(yè)生產的儲蓄資金被挪作他用， 2500 多名村民的 億存款不翼而飛灌南四家資金互助社同時發(fā)生擠兌，被迫關閉。這一事件足以體 13 現(xiàn)農村基層合作金融組織風險防范與風險控制的必要性。 因此，我們課題關注于農村基層金融合作組織的風險管理問題，通過選取國內具有普遍性、代表性的農村基層金融合作組織作為研究對象，運用理論研究、實地調研、模型構建、計算機仿真模擬、實踐研究等方法，對其進行風險識別、風險評估、風險控制等相關研究。希望通過我們努力能夠在一定程度上解決農村合作金融的風險困境，為農村基層金融合作組織 的發(fā)展保駕護航，助力農村經(jīng)濟發(fā)展。 參考文獻 [1]蔡四平 .基于功能視角的農村金融組織體系重構研究 .湖南長沙 :中南大學 ,20xx. [2]頂友剛 ,胡興國 .內部控制、風險控制與風險管理 [J].會計研究， 20xx（ 12） . [3]范迪軍 .農村新型互助金融制度創(chuàng)新與績效考察 [N].國家行政學院學報 ,20xx4. [4]何廣文 .從系統(tǒng)論視角看農村金融改革 [C].湖南省農業(yè)系統(tǒng)工程學會常務理事會暨青年學術委員會會議論文集 ,20xx. [6]何廣文 ,馮興元 .中國農村金融發(fā)展與制度變遷 [M].北京 :中國財政經(jīng)濟出版社 ,20xx. 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Consumer’s Cooperation [M].New York: Elsvier Seienee Publishing Company, 1980. 14 三、研究內容設計 （ 研究目標、 研究內容、研究框架） 一、研究目標 （一） 總體目標： 通過理論探究 和實地調研等途徑，分析當前 農村基層金融合作組織的運行模式和風險 情況，在此基礎上借助數(shù)學建模方法 構建農村基層金融合作組織 的風險評估體系和風險控制模案。運用該體系及方案對全國范圍內多家農村基層金融合作組織進行風險評估并提出相應的風險控制建議，從而達到。（這里看余莉的意義怎么寫，我最后再加） （二）具體目標： 1. 總結中國 農村金融體系發(fā)展的歷史與現(xiàn)狀，了解體系所存在的問題，以及目前國家的政策導向和幫扶措施。 2. 通過查閱資料、實地調研等方式了解目前 農村基層金融合作組織 的發(fā)展現(xiàn)狀，分析其風險情況以及風險控制相關措施。 3. 總結國內外在風險識別、風險評估與風險控制方面的理論研究成果，依據(jù)農村基層金融合作組織的運營機制及其對農村金融系統(tǒng)整體風險的影響，建立針對性的農村基層合作金融組織風險評估體系。 4. 基于風險評估體系 為“農村基層金融合作組織”提出風險控制方案，根據(jù)具體反饋情況進行修正和完善。 5. 基于本組構建的風險評估和風險控制體系，對我國各典型農村基層金融合作組織進行風險評估和提出相應的風險控制建議。 6. 基于以上的大量調研，嘗試性的為我國農村基層合作金融體系提出風險監(jiān)管方面的建議。 7. 下鄉(xiāng)為村民們普及金融知識，以提高農村整體金融基礎素質 。 15 二、研究內容 根據(jù)國內外文獻梳理和對現(xiàn)實問題的分析，本項目 選擇對“ 農村基層金融合作組織 的風險評估與控制 ”這一課題進行后續(xù)研究，具體內容主要包括如下幾部分： 1. 通過查閱書籍資料、采訪相關學者等途徑，了解 國內外農村 合作 金融體系的發(fā)展經(jīng)驗 以及風險評估等理論知識。重點研究 我國“農村基層金融合作組織”的基本定位、運行機制及其對整體農村金融風險的影響 。 2. 實地走訪 我國多家典型農村基層金融合作組織，了解組織發(fā)展情況，總結機構運作模式與存在問題，研究其風險現(xiàn)狀與風險管理機制，收集得到第一手資料數(shù)據(jù)。 3. 基于現(xiàn)實情況和理論總結，運用數(shù)學建模的方法建立一套全新的風險評估體系。通過計算機模擬以及試點實驗等方式 驗證評估體系的可操作性與可行性，在此過程中 修正 并 完善風險評估體系 。 4. 基于風險評估體系以及農村基層合作金融組織特性，建立有針對性的風險控制方案。 5. 基于本組構建的 風險評估體系， 對全國各典型農村基層金融合作組織進行風險評估 ，匯總、梳理并分析數(shù)據(jù)得到評價結果。 6. 基于本組構建的風險控制體系，對 全國各典型農村基層金融合作組織 提出初步建議，將最終修正的方案提交給對應的 農村基層金融合作組織 。 7. 基于以上的調查研究及實踐，嘗試 性的為我國農村基層金融風險監(jiān)管提出建議。 16 三、研究框架 圖 2：研究框架圖 17 四、研究步驟、研究方法與進度安排 一、 研究方法 圖 3：研究方法圖 18 二、研究步驟 （一）前期準備階段 在這個階段，本組主要通過查閱大量文獻資料、實地走訪典型機構、采訪問詢專業(yè)人士、發(fā)放調查問卷、研究分析典型機構等方法，對我國“農村基層金融合作組織”的基本定位、運行機制及其對整體農村金融風險的影響進行透徹、深入的了解與學習。 首先，充分利用圖書館、網(wǎng)絡、各種金融期刊和報紙等資源，廣泛搜尋相關內容，歸納農村金融體系的基本特征和發(fā)展方向，并從其形成原因、造成影響以及與他國對比等方面進行研究分析，以充分了解我國農村金融的現(xiàn)狀及發(fā)展走勢。 然后，運用經(jīng)濟學原理，對我國“農村基層金融合作組織”進行定位分析。再綜合參考 20xx 年銀監(jiān)會頒布的《關于調整放寬農村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》中關于 “ 農村基層金融合作組織 ” 的相關規(guī)定及方針，為其給定一個準確、合理的定位以便能較好的解決當前我國“農村基層金融合作組織 ”存在的問題。 最后，采訪問詢相關專家，探討分析目前相關政策在“農村基層金融合作組織”的實施情況及其成因影響，總結歸納我國“農村基層金融合作組織”主要的風險困境及其對整體農村金融風險體系的影響。 本組將依據(jù) “農村基層金融合作組織”的發(fā)展時長、模式的典型程度、結構的完善性穩(wěn)定性和組織的規(guī)模效應 的選擇標準， 在全國范圍內選擇五個達標對象數(shù)量較多的地區(qū)并在這些區(qū)域中選擇合適的研究對象。綜合考慮以上四點要求以及現(xiàn)有的農村基層合作金融組織發(fā)展情況，我們選擇 吉林 省 梨樹縣 、安徽省鳳陽縣、浙江省臨海市、 江蘇省阜寧縣以及陜西省渭南市五個地區(qū)作為研究對象的選擇區(qū)域。這些地區(qū)農村基層合作金融組織數(shù)量較大，可供選擇的研究對象較多；農村合作金融發(fā)展時間久，可利用數(shù)據(jù)多；農村合作金融體系相對完善，具有一定的穩(wěn)定性。 一方面，采用問卷調查與隨機采訪兼顧的方法，研究分析當?shù)卮迕駥Α稗r村基層金融合作組織”的認可度、需求、建議與希望等態(tài)度?；诮y(tǒng)計學相關知識，運用統(tǒng)計軟件 SPSS 對收集的相關數(shù)據(jù)進行分析。 另一方面，通過機構走訪，對實際的“農村基層金融合作組織”進行深入調研，基于運營管理、內部控制、公司治理等方法，分析其實際 的運行模式，進一步歸納總結出我國“農村基層金融合作組織”的運行機制及其面臨的主要風險。 （ 1） 運營管理 運營管理，就是對運營過程的計劃、組織、實施和控制，是與產品生產和服務創(chuàng)造密切相關的各項管理工作的總稱。其最基本也是最主要的職能是： 財務會計 、 技術 、生產運營、 市場營銷 和 人力資源管理 。從另一個角度來講，運營管理是內部控制的分 19 析基礎。 為最終推進到本課題的核心 —— 風險評估，首先對“農村基層金融合作組織”的運營管理進行分析。具體而言，可以通過分析其運營狀況（財務狀況、發(fā)展狀況、資產結構、資本結構、息差 與報酬率）、運作方式（吸納資金方式、投放資金方式、控制程序、利率設定）和資金投向，總結出“農村基層金融合作組織”存在的優(yōu)勢劣勢，使其在運營管理層面得到一個基本的展示。 （ 2） 內部控制 具體定義 內部控制，指組織機構為了合理保證資產的安全完整、會計信息的正確可靠、經(jīng)營活動的效率效果以及法律法規(guī)遵守執(zhí)行，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。內部控制的實質就是風險管理。 方法簡介 COSO 框架 在分析了“農村基層金融合作組織”的運營管理的基礎上，本組應用內部審計領域的 COSO 框架對其內部控制進行評價。 COSO 內部控制認為，內部控制系統(tǒng)是由控制環(huán)境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素組成，它們取決于管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并融入管理過程本身，其相互關系可以用三個維度，即“三目標、五要素、組織機構整體 /單元層面”進行模型表示 （如圖 4） ： 圖 4： COSO 框架圖 方法具體應用 ： ⅰ關于“三目標” 原框架中的“三目標”指的是：①會計信息的正確可靠；②經(jīng)營活動的效率效果；③法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。 然而，由于“農村基層金融合作組織”并未上市，不需提供財務報告，因此在分析該資金互助社時將“三目標”調整成“兩目標”。也就是說，只考慮“經(jīng)營”與“合規(guī)”而不分析“財報”。 20 ⅱ關于“五要素” 針對“農村基層金融合作組織”的具體特點，基本將所要研究的“五要素”的具體內容確定如下： ①內控環(huán)境 作為所有其他組成要素的基礎，本組將主要研究“農村基層金融合作組織”的組織結構、權限職責、誠信道德、人力資源政策等要素； ②風險評估 基于前期準備所具體確定的“農村基層金融合作組織”基本定位，設立更加明晰可行的實際目標，進而根據(jù)產業(yè)鏈結構，具有針對性的對其進行風險識別繼而粗略評估風險； ③信息與溝通 鑒于“農村基層金融合作組織”的主要利益相關者是村民，相關信息必須以一種極為清晰明確的、簡單易懂的、形式和時限被識別、掌握和溝通，以確保能使社員行使各自職能； 同時，為保證“農村基層金融合作組織”真正做到以服務“三農”為首要目標，各層利益相關者之間必須進行及時、有效的溝通； ④控制活動 為確保“農村基層金融合作組織”管理層的指示得以執(zhí)行，以及削弱風 險的政策和程序得以實施，“農村基層金融合作組織”的所有層次和部門都必須相應進行相應的一系列不同活動，如：批準、 授權 、 查證 、 核對 、復核經(jīng)營業(yè)績、資產保護以及職責分工等； ⑤監(jiān)督管理 鑒于“農村基層金融合作組織”的基層性和合作性，評估體系在一定時期運行質量的過程需要通過持續(xù)監(jiān)控與獨立評估的結合來實現(xiàn)。 ⅲ組織機構整體 /單元層面 由于“農村基層金融合作組織”屬于小型組織機構，本組將不對其整體 /單元層面分別分析。 （ 3） 公司治理 經(jīng)典的公司治理是為了應對“委托 代理”問題應運而生的，公司治理結構明確規(guī)定了公司的各個參與