【文章內(nèi)容簡介】 是一種具有外部效應(yīng)和非排他性的公共產(chǎn)品，市場不可能充分提供衛(wèi)生、免疫、營養(yǎng)以及計(jì)劃生育等信息方面免費(fèi)服務(wù)。政府提供公共衛(wèi)生的另一個(gè)重要理由，是公平的收入分配。市場是以個(gè)人對勞動(dòng)和資本貢獻(xiàn)的大小來分配收入，而勞動(dòng)的貢獻(xiàn)是以個(gè)人的健康為前提的，衛(wèi)生條件以至于疾病卻是對健康和勞動(dòng)能力的一種極大的威脅。在市場規(guī)則下，疾病會(huì)使勞動(dòng)者的收入減少甚至喪失勞動(dòng)能力，而貧困者又難以抵御疾病風(fēng)險(xiǎn)的侵襲，這樣就會(huì)陷入“貧困的循環(huán)”。現(xiàn)在，人們越來越認(rèn)為，衛(wèi)生保健是一種人人應(yīng)有的權(quán)利，而不是一種基于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的特權(quán)。政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)包括緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。此外，疾病的風(fēng)險(xiǎn)是最難以確知的，在私人市場上，人們化解風(fēng)險(xiǎn)的方法是購買商業(yè)保險(xiǎn)，但商業(yè)保險(xiǎn)的趨利性必然產(chǎn)生“逆向選擇”，即選擇低風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)對象，而政府的公共衛(wèi)生服務(wù)帶有社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)，讓疾病的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)在更大的范圍內(nèi)由政府承擔(dān)，高風(fēng)險(xiǎn)者不受排斥，為勞動(dòng)者提供了可靠的后盾。以下就是世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：“第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)。”。答：所謂稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說，是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面，各個(gè)稅種對經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，或者說，稅收對相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量的影響都可以從這兩個(gè)方面進(jìn)行分析。稅收的收入效應(yīng)，是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費(fèi)水平。我們以下圖來說明。圖中，水平軸和垂直軸分別計(jì)量食品和衣物兩種商品的數(shù)量。假定納稅人的收入是固定的，而且全部收入用于購買食品和衣物，兩種商品的價(jià)格也是不變的，則將納稅人購買兩種商品的數(shù)量組合連成一條直線，即圖中AB線，此時(shí)納稅人對衣物和食品的需要都可以得到滿足。納稅人的消費(fèi)偏好可以由一組無差異曲線來表示，每條曲線表示個(gè)人得到同等滿足程度下在兩種商品之間選擇不同組合的軌跡。由于邊際效應(yīng)隨數(shù)量遞減，無差異曲線呈下凹狀。AB線與無數(shù)的無差異曲線相遇，但只與其中一條相切，即圖中的I1，切點(diǎn)為P1。在這一切點(diǎn)(P1)上，納稅人以其限定的收入購買兩種商品所得到的效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P1，與軸線的垂直距離乘以衣物的價(jià)格，用于食品的支出為P１與軸線的水平距離乘以食品價(jià)格。若政府決定對納稅人課征一次性稅收(如個(gè)人所得稅)，稅款相當(dāng)于AC乘以衣物價(jià)格或BD乘以食品價(jià)格，那么，該納稅人購買兩種商品的組合線由AB移至CD。CD與另一條無差異曲線I2相切，切點(diǎn)為Ｐ2。在這一切點(diǎn)上，納稅人以其稅后收入購買兩種商品所得到的效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P2與軸線的垂直距離乘以衣物價(jià)格，用于食品的支出為P2與軸線的水平距離乘以食品價(jià)格。由以上分析可以看出，由于政府課征一次性稅收而使納稅人在購買商品的最佳選擇點(diǎn)由P1移至P2，這說明在政府課稅后對納稅人的影響，表現(xiàn)為因收入水平下降從而減少商品購買量或降低消費(fèi)水平，而不改變購買兩種商品的數(shù)量組合。稅收的替代效應(yīng)，是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時(shí)，會(huì)影響商品的相對價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。以下圖來說明。仍假定政府不征稅或征稅前納稅人購買兩種商品的組合線為AB，最佳選擇點(diǎn)仍為P1?，F(xiàn)假定只對食品征稅，稅款為BE乘以食品價(jià)格，對衣物不征稅。在這種情況下，該納稅人則會(huì)減少食品的購買量，對購買兩種商品的組合線便由AB移至AE，與其相切的無差異曲線則為I３，切點(diǎn)為P3。在這一切點(diǎn)上，納稅人以稅后收入購買商品所得效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P3與軸線的垂直距離乘以衣物價(jià)格，用于食品的支出為P3與軸線的水平距離乘以食品價(jià)格。由此可見，由于政府對食品征稅而對衣物不征稅，改變了納稅人購買商品的選擇，其最佳點(diǎn)由P1移至P3，這意味著納稅人減少了食品的購買量，相對增加衣物的購買量，從而改變了購買兩種商品的數(shù)量組合，也使消費(fèi)者的滿足程度下降。3．簡述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系答：我們運(yùn)用國民收入決定模型分析簡單的財(cái)政赤字與社會(huì)總量平衡的關(guān)系。在國民經(jīng)濟(jì)核算中，總量平衡有如下恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X …………………………(1)恒等式的左邊代表總供給的收入流量，由消費(fèi)C、儲(chǔ)蓄S、稅收T和進(jìn)口額M組成；右邊代表總需求的支出流量，由消費(fèi)C、投資I、政府支出G和出口額X構(gòu)成。這個(gè)恒等式可以理解為：不論經(jīng)濟(jì)處于何種狀態(tài)，在給定的時(shí)期內(nèi)，作為總供給的收入流量恒等于作為總需求的支出流量。政府的所有支出，無論是赤字支出還是非赤字支出，都匯入支出流量而構(gòu)成總需求。根據(jù)恒等式(1)，我們可以列出描述財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：G－T≡(S－I)+(M－X)…………………………(2)恒等式左邊表示預(yù)算收支平衡狀況，這個(gè)預(yù)算恒等式可以理解為：財(cái)政赤字≡儲(chǔ)蓄、投資賬戶結(jié)余+貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字。為使該恒等式表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義更容易解釋清楚，我們從一個(gè)封閉型經(jīng)濟(jì)討論起。即：M－X＝0，有G－T ≡ S－I…………………(3)即：財(cái)政赤字≡儲(chǔ)蓄、投資賬戶結(jié)余這個(gè)公式表達(dá)了一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理：一個(gè)部門的赤字正是另一個(gè)部門的結(jié)余。政府預(yù)算的赤字，可以由非政府部門的儲(chǔ)蓄結(jié)余來抵補(bǔ)。按照恒等式的邏輯，財(cái)政赤字的增加，可以不影響需求總量，因?yàn)閺浹a(bǔ)赤字的資金可以來源于民間的儲(chǔ)蓄結(jié)余。在這種情況下，政府多支出的那一部分，正是非政府部門少支出的那一部分。因此，赤字可以在一定條件下以替代支出的方式嵌入總需求，而不改變需求總量；如果財(cái)政赤字超過儲(chǔ)蓄、投資賬戶結(jié)余，那么，赤字就會(huì)以增加新的需求的方式疊加在原有的總需求之上擴(kuò)張總需求。在一個(gè)開放型經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政赤字不僅可以用國內(nèi)結(jié)余資源來彌補(bǔ)，還可以動(dòng)員國外資源。假定M－X＞0，即貿(mào)易經(jīng)常賬戶處于赤字狀態(tài)，這表明一部分國外資源流入國內(nèi)以補(bǔ)充國內(nèi)總供給。在其他條件不變的情況下，誰動(dòng)用了這部分資源，則取決于S和I的關(guān)系。大體可以分以下幾種情況：（1）S＞I。這表示非政府部門有結(jié)余，資源凈流出。政府既動(dòng)用了國外資源，也動(dòng)用了國內(nèi)結(jié)余資金。赤字同時(shí)以兩種方式加入總需求：用國外資源彌補(bǔ)的赤字，會(huì)以增加新的需求方式疊加在原有總需求之上，使總需求擴(kuò)張；用國內(nèi)結(jié)余資金彌補(bǔ)的赤字，會(huì)以替代支出的方式嵌入原有總需求中，總需求結(jié)構(gòu)會(huì)被改變，但總量不變。（2）S＝I。這表示非政府部門的儲(chǔ)蓄等于投資，這個(gè)部門既不占用其他部門的資源，也不為其他部門提供結(jié)余資源。在這種情況下，政府動(dòng)用了全部從國外流入的資源，且國外流入的資源數(shù)量與財(cái)政赤字相等。這是財(cái)政赤字由國外結(jié)余彌補(bǔ)的例子，全部赤字都會(huì)以新的需求疊加在原有總需求之上。在這種情況下，S＝I，M＞X與G＞T的組合。（3）S＜I。這表示非政府部門的儲(chǔ)蓄、投資賬戶也出現(xiàn)赤字，需要籌資彌補(bǔ)。由于政府也處于赤字狀態(tài)，因此，兩個(gè)部門都必須從國外籌集資金，所有的赤字都會(huì)使總需求擴(kuò)張。假定國內(nèi)的儲(chǔ)蓄與投資的赤字等于貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字，則財(cái)政便無資可籌，這也是一種排擠效應(yīng)，是民間投資排擠政府支出的排擠效應(yīng)。從以上的恒等式分析，對財(cái)政平衡和社會(huì)總供求的關(guān)系可以得出以下三點(diǎn)簡略的結(jié)論：（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面的、正確的結(jié)論。（2）國民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總需求的大體平衡，財(cái)政平衡不過是其中的一個(gè)局部平衡，因而對社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而不過是總供求平衡一種手段。（3）公式中消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，或者說是屬于市場行為，也就是通過市場實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給。三、論述題：，來分析我國財(cái)政支出占GDP比重變化的特殊性。答：根據(jù)瓦格納法則等對財(cái)政支出規(guī)模的一般性描述，財(cái)政支出的規(guī)模，或者說，財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達(dá)到一定水平則相對穩(wěn)定；同時(shí)，由于各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個(gè)國家的不同發(fā)展時(shí)期，這一比重的高低也是不同的。我國財(cái)政支出占GDP 比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。改革開放后我國財(cái)政支出絕對數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財(cái)政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財(cái)政支出占GDP比重的運(yùn)行則是另外一種情形。1995年以前這段時(shí)間內(nèi)，由于財(cái)政支出增長速度慢于GDP增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重一路下滑，1986年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放后，我國財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢是體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國財(cái)政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一方面，實(shí)行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP的初次分配中，個(gè)人所占的比重較小，同時(shí)，許多個(gè)人生活必需品由國家低價(jià)乃至無償供給；另一方面，國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應(yīng)地，它們的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金投資乃至更新改造投資，都由國家撥付。簡言之，在改革前的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中，國家扮演了一個(gè)總企業(yè)家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現(xiàn)，便是實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，既然要“統(tǒng)”，財(cái)政支出占GDP的比重就必然較高。經(jīng)濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。經(jīng)濟(jì)改革首先要解決的核心問題是調(diào)動(dòng)起千千萬萬個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)主體的積極性，使社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)充滿勃勃生機(jī)，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，實(shí)行放權(quán)讓利政策顯然是一個(gè)必要條件。所以，在改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個(gè)向國有企業(yè)放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入水平的階段，與此相對應(yīng)，財(cái)政收入增長放慢了，許多項(xiàng)目的支出特別是預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出，便在財(cái)政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，于是導(dǎo)致財(cái)政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降，必然導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重出現(xiàn)逐步下滑的趨勢，而且我國列入預(yù)算內(nèi)的財(cái)政支出占GDP的比重下滑的速度過快，下降的幅度過大，19791985年17年間下降了近20個(gè)百分點(diǎn)，平均每年下降1個(gè)百分點(diǎn)。但是，財(cái)政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律，而我國經(jīng)濟(jì)改革初期之所以逐年下降，是因?yàn)榱烁淖冇?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期政府包得過多、統(tǒng)得過死的局面，調(diào)整政府職能和分配格局，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的加快增長，上述的逐年下滑趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢會(huì)在某一時(shí)點(diǎn)中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。我國財(cái)政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財(cái)政支出占GDP的比重都是于1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實(shí)行積極的財(cái)政政策以后，回升速度較快。我國目前的財(cái)政支出增長彈性和邊際傾向卻已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國，這是未來我國財(cái)政支出占GDP比重繼續(xù)增長的重要因素。答：早在18世紀(jì)，“退稅”及其原理，他認(rèn)為：商人和制造業(yè)者不以國內(nèi)市場為滿足，而謀求最廣大的國外市場，但由于他們的國家在外國沒有管轄權(quán)，他們只好請求獎(jiǎng)勵(lì)輸出，“在各種獎(jiǎng)勵(lì)中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時(shí)，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，并不會(huì)使貨物的輸出量，大于無稅時(shí)貨物的輸出量。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會(huì)使課稅不至于驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)破壞社會(huì)上各種用途間的自然平衡，但卻會(huì)使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎(jiǎng)勵(lì)，不會(huì)破壞社會(huì)上勞動(dòng)的自然分配，而會(huì)保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的。”顯然，斯密從政府鼓勵(lì)出口和退稅不干預(yù)自由市場經(jīng)濟(jì)的角度，論述了出口退稅對于出口商的重要性，他的出口退稅“中性”思想成為了20世紀(jì)后各國制定退稅政策的基石，“退稅”這個(gè)經(jīng)濟(jì)概念從此正式進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的領(lǐng)域。此后，隨著經(jīng)濟(jì)理論和國際貿(mào)易實(shí)踐的發(fā)展，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家又從不同角度對出口退稅理論進(jìn)行了詮釋，但總的來看，出口退稅的理論依據(jù)基本上是圍繞避免國際重復(fù)征稅、保證國際競爭的公平性和促進(jìn)一國的經(jīng)濟(jì)增長而展開的。出口商品的國際重復(fù)征稅，是由于進(jìn)口國在產(chǎn)品的最終消費(fèi)階段還要征收間接稅導(dǎo)致的。例如，中國的彩電在國內(nèi)已經(jīng)征收增值稅，如果向美國出口，在市場上銷售時(shí)還要再征收一道消費(fèi)稅，則將產(chǎn)生國際雙重征稅的問題。根據(jù)本章第一部分的國際稅收理論，國際重復(fù)征稅會(huì)導(dǎo)致稅收超額負(fù)擔(dān)和社會(huì)凈損失增加，鑒于對消費(fèi)商品征稅一般遵循屬地原則的考慮，出口國通過退稅來避免雙重征稅，將是解決上述問題的一條有效途徑。消除國際重復(fù)征收符合國際公平競爭原則。出口國政府之所以愿意退稅，除了遵循國際稅收間的慣例，更主要的原因是雙重征稅會(huì)使本國出口商品的價(jià)格在國際市場上處于不利地位。為了保證國際競爭的公平性，提高本國企業(yè)的國際競爭力和鼓勵(lì)出口，各國政府愿意在WTO允許的范圍內(nèi)對出口產(chǎn)品少征稅和不征稅，而出口退稅就是最簡便易行的方法。例如，韓國和中國都出口彩電，假如韓國對出口的彩電不征間接稅，而中國政府卻對出口彩電征稅，那么，中國彩電在國際上的價(jià)格競爭力就減弱了，中國政府通過出口退稅將直接提高國內(nèi)企業(yè)的競爭力，使中國產(chǎn)品和國際產(chǎn)品在韓國市場上處于公平的競爭地位。出口退稅對一國經(jīng)濟(jì)增長的意義我們可以從以下角度進(jìn)行解釋。從經(jīng)濟(jì)理論來說，對于一國經(jīng)濟(jì)來說，凈出口增加能帶動(dòng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長，而出口退稅是對出口貿(mào)易的有力支持，因此出口退稅對本國GDP的增長有巨大的貢獻(xiàn)作用。同時(shí)，出口貿(mào)易的增加和經(jīng)濟(jì)的增長擴(kuò)大了稅基，使得稅收收入大幅增加，客觀上承擔(dān)了因出口增加而需要的退稅額度。只要這個(gè)循環(huán)機(jī)制不被打破，那么退稅、凈出口和GDP三者的互動(dòng)增長關(guān)系是可長期保持的。從實(shí)際看，出口退稅已