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財政學教案(編輯修改稿)

2025-05-29 23:25 本頁面
 

【文章內容簡介】 人產品是能在消費者之間分割的。這意味著私人產品是能在消費者之間分割的。 II)對公共產品來說,每個消費者實際消費的公共產品的數(shù)量就等于該公共產品的總量。即:它表明公共產品在消費者之間是不能分割的。 二、公共產品的分類 從不同的角度劃分公共產品是充分認識公共產品的各種經(jīng)濟價值的前提,它直接關系到如何把握各類公共產品在社會總產品體系中的地位和作用。一般來說公共產品的分類應本著以下原則:① 應具有一定的經(jīng)濟研究意義。即這種劃分可以展示出公共產品的某種特點,能夠引申出一些研究結論。② 能夠服務于政府的經(jīng)濟管理。政府部門能夠根據(jù)不同類別的公共產品實施不同的宏觀調控政策。據(jù)此可以從兩個角度劃分公共產品: 1. 從公共產品的特征上看,可把公共產品劃分為純公共產品和準公共產品現(xiàn)實生活中的產品可分為三類:純公共產品(Pure Public Goods)、純私人產品(QuasiPublic Goods)以及介于二者之間的準公共產品,也叫混合產品(Mixed Goods)。純公共產品是指具有嚴格的消費上的非排他性,取得方式上的非競爭性(邊際生產成本為零、擁擠成本為零)。而純私人產品是指具有完全的排他性和競爭性特點的產品。這兩種產品構成了全部社會產品的兩極。然而在現(xiàn)實生活中,產品的性質并非象理論描述的那樣涇渭分明。實際上很大一部分產品處在這兩極之間,它們或者只具有非競爭性,不具有非排他性,或者只具有非排他性,不具有非競爭性,或者具有不充分的非競爭性和非排他性。我們通常把它們叫做“混合產品”,或不純公共產品、準公共產品。包括由私人部門生產的公用品和由公共部門生產的私用品。純公用品、純私用品和混合品的劃分排他性非排他性競爭性純私用品1. 排他成本很低2. 由私人企業(yè)生產3. 通過市場分配4. 資金來源是銷售收入例如:食品、衣服等混合品1. 集體消費,但存在擁擠2. 由私人部門生產或直接由公共部門提供3. 通過市場或按國家預算分配4. 資金來源是銷售收入或稅收收入例如:公園、公共游泳池、共同產權資源(城市綠地等)非競爭性混合品1. 具有外部性的私人用品2. 由私人企業(yè)生產3. 通過市場分配、輔之以補貼或校正性稅收4. 資金來源是銷售收入例如:學校、交通系統(tǒng)、社會保障、接種疫苗、有線電視、非擁擠的橋梁純公用品1. 排他成本極高2. 直接由政府提供或在與政府簽約情況下由私人企業(yè)生產3. 資金來源是強制性的稅收收入例如:國防、法律制度、社會治安、環(huán)境保護 2. 從公共產品的層次上看,公共產品可分為全國性公共產品和地方性公共產品 公共產品由一國政府來提供,而政府又分為中央政府和地方政府。對于受益范圍不受限制的公共產品,如國防、外交等不受地區(qū)限制,只要是本國國民都能享受,其提供者只能是一國的中央政府,這類公共產品屬于全國性的公共產品;而有些公共產品,如義務教育、交通、公安、消防、環(huán)境保護、路燈等,只能是就近的居民才能享受到,受益者具有明顯的地理空間限制,只能由當?shù)卣畞硖峁?,這類公共產品屬于地方性公共產品。 進而言之,地方性和全國性公共產品之間最大的、最主要的區(qū)別在于前者受地理空間的限制,后者在主權范圍內不受地理空間限制。 因受益范圍不同而得出的公共產品層次性的理論概括是十分重要的。這直接關系到中央政府與地方政府之間事權與財權的劃分。一般中央政府理所當然地承擔起全國性公共產品的提供,地方公共產品要根據(jù)誰受益睡負擔的原則,分別由各級地方政府來提供。這是我們后面講政府間財政關系的理論基礎?!颈菊滤伎碱}】1.市場失靈和政府失靈各表現(xiàn)在哪些方面?2.私人產品與公共產品的劃分標準是什么?3.政府與市場在資源配置方面是如何分工的?第二章 財政的職能【本章講授內容】 混合經(jīng)濟體制與政府介入資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定經(jīng)濟職能【重點】財政三大職能的內容【難點】財政三大職能在實踐中的運用財政職能是指財政在社會經(jīng)濟生活中所具有的功能。它是財政這一經(jīng)濟范疇的本質反映,具有客觀必然性。財政職能是一國政府(國家)職能的一個重要組成部分,同時,又是實現(xiàn)政府(國家)職能的一個重要手段。第一節(jié) 混合經(jīng)濟體制與政府介入 一、混合經(jīng)濟體制 市場經(jīng)濟運行中所產生的無效率、不公平及宏觀經(jīng)濟失衡要求政府從多種方面介入社會經(jīng)濟運行,從而現(xiàn)代經(jīng)濟成為市場機制和政府機制的混合體?;旌辖?jīng)濟的基本特征是市場的自發(fā)調節(jié)和國家干預的結合,具體講大致顯示出以下幾方面特點: 1. 在混合經(jīng)濟體制下,社會經(jīng)濟活動不僅要滿足個人的經(jīng)濟目標,而且還必須滿足某些公共目標; 2. 在混合經(jīng)濟體制下,社會經(jīng)濟活動不僅取決于個人的經(jīng)濟決策,而且取決于以政府為代表的公共經(jīng)濟決策; 3. 在這種體制下,處理經(jīng)濟問題的方法,是介于自由放任(自由市場)與政府管制(集中計劃)這兩種極端方法之間的“中間方法”; 4. 在這種體制下,政府與企業(yè)個人、國家與市場通過職能分工而建立起經(jīng)濟上的合作關系; 5. 在這種體制下,由于政府加入經(jīng)濟過程而造成的個人經(jīng)濟自由的相對減小,可在一定程度上通過選擇政府自由而得到補償。根據(jù)以上特點,混合經(jīng)濟體制的定義如下:混合經(jīng)濟是當代國家以社會目標補足私人目標,以政府經(jīng)濟政策補足個人經(jīng)濟政策,以政府調節(jié)補足市場調節(jié)的一種機制,在這種體制下,國家與市場、政府與企業(yè)和個人通過職能分工合作,以實現(xiàn)國家經(jīng)濟穩(wěn)定增長和社會福利的最大化。顯然,在混合經(jīng)濟體制中,政府干預是于市場一致的干預,因為這種干預并不是對市場的否定,而是對市場運行所產生的消極后果的糾正。 世界各國的混合經(jīng)濟體制呈現(xiàn)著不同的模式,一些國家主張市場因素多些,另一些國家則傾向于計劃多些;一些國家的公共部門大些,另一些國家的公共部門可能小些。造成各國混合經(jīng)濟體制差異的因素是多方面的,最重要的是:① 各國經(jīng)濟發(fā)展水平② 各國社會與政治結構③ 各國占統(tǒng)治地位的意識形態(tài) 二、政府對市場(經(jīng)濟運行)的介入 從上一章我們了解了市場失靈和政府干預的領域,據(jù)此,可以推斷出市場經(jīng)濟體制下財政的職能。不過,在總結財政職能之前,我們首先把政府作為一個部門置于市場運行之中,以便弄清政府部門與財政部門在整個經(jīng)濟運行過程中的相互聯(lián)系以及實現(xiàn)財政職能的手段。在第二節(jié)中,借助一個高度簡化的收支循環(huán)圖,我們分析了在沒有政府參與的純粹的市場經(jīng)濟運行情況。然而在現(xiàn)實生活中,政府作為一個部門無時無刻不參與著經(jīng)濟活動,因此,我們在前面的圖中加入政府部門,看看政府部門與非政府部門之間的關系。 貨幣 貨幣 產品市場 需求 產品 產品 提供公用品 提供公用品 家 庭 政 府 企 業(yè) 供給 征稅 征稅 供給 需求 要素服務 要素服務 要素市場 貨幣 貨幣 政府介入 從圖中我們看到,家庭提供的要素和企業(yè)提供的產品不僅被非政府部門購買,也被政府部門分別在產品市場上和要素市場上所購買。除此之外,政府還向家庭和企業(yè)提供公用品,但并沒有經(jīng)過市場,亦即消費者并不直接付費,其資金來源只能靠征稅或舉債。具體講它說明兩點: 第一,政府部門作為買者同時出現(xiàn)在要素市場和產品市場上,因此,政府部門的購買行為成為價格機制的一個組成部分。這表明,政府活動可以通過影響市場機制,引導政府部門的行為。 第二,對于市場體系不予提供或提供的數(shù)量不足的公用品,政府部門將直接向非政府部門提供,并以征稅的方式為這種活動融資。 上圖表現(xiàn)的是封閉經(jīng)濟的運行,而且省略了資本市場。如果考慮資本市場的存在,政府部門還可以通過舉債為其活動融資。這樣,政府部門參與市場經(jīng)濟運行,彌補市場缺陷的主要手段就包括支出(購買和轉移)、稅收(直接稅和間接稅)以及公債(內債和外債)。 綜合以上所講,在混合經(jīng)濟體制中,市場機制失靈的領域,恰恰是政府財政應發(fā)揮作用的領域,在這些領域政府職能一般被概括為:資源配置職能、收入分配職能和穩(wěn)定經(jīng)濟職能。第二節(jié) 資源配置職能 資源配置職能的問題是經(jīng)濟學研究的邏輯起點。任何社會可用來生產的資源無論在質還是在量上都是有限的,如土地(自然資源)、勞動力和資本,而這些資源要用來滿足的人類的需求是無限的、多樣的,于是產生了如何在各種需求之間最優(yōu)配置的問題。應該用何種方式做出資源配置的決策,政府應該如何促進社會資源的最優(yōu)配置,這正是財政學要回答的基本問題,即如何利用這個權力配置好資源。 一、資源配置職能的含義(一)資源配置的最優(yōu)狀態(tài)資源配置的理想狀態(tài)是19世紀末、20世紀初意大利著名經(jīng)濟學家帕累托提出的效率準則(Pareto Efficiency)。它是指在既定的資源、生產技術水平和收入分配的格局下,倘若社會已不可能在減少一種物品的產出和不損害一個人的利益的前提下,使另一種物品產出增加或使另一個人受益,則該資源配置是有效的。這是帕累托在他的《政治經(jīng)濟學講義》一書中首先提出生產資源的最適度配置問題。這一概念可以從三個逆進的層次上去把握: 1. 帕累托標準:如果至少有一個人認為A優(yōu)于B,沒有人認為A劣于B,則從社會角度看A優(yōu)于B。 2. 帕累托改進:利用帕累托標準對資源配置狀態(tài)進行“好”與“壞”的判斷。如果既定的資源配置狀態(tài)的改變,使至少一個人的狀況變好,而沒有使任何人的狀況變壞,則認為這種資源配置狀態(tài)的變化是“好”的,否則是“壞”的,這種好的資源配置的狀態(tài)的變化稱為“帕累托改進”。 3. 資源配置的最優(yōu)狀態(tài):對于既定的資源配置狀態(tài),所有的帕累托改進均不存在,在這種狀態(tài)上,任何改變都不可能使至少一個人的狀態(tài)變好,而不使任何人的狀態(tài)變壞,即帕累托改進為零,這種狀態(tài)為帕累托最優(yōu)狀態(tài)。這種理想的狀態(tài)只能作為一種參照物,使現(xiàn)實的資源配置向這一狀態(tài)無限地趨近。(二)財政的資源配置職能財政的資源配置職能是指通過財政收支活動及相應的財稅政策的制定、調整和實施,對社會現(xiàn)有人力、物力、財力等社會資源結構與流向進行調整,以達到最大的社會經(jīng)濟效益。 二、財政資源配置職能的主要內容 (一)調節(jié)資源在產業(yè)部門之間的配置 調整產業(yè)結構不外乎兩條途徑:一是調節(jié)投資結構(即增量調節(jié)),二是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產方向,即調整資產存量結構,促使一些企業(yè)轉產。在這兩方面財政都發(fā)揮著作用: 首先,調整投資結構。① 調整預算支出中的投資結構。例如,目前應加大能源、交通、資源基礎產業(yè)和基礎設施的投資,減少一般加工工業(yè)投資;② 利用財政稅收和投資政策引導投資方向。通過不同的稅率、不同的折舊率及不同的貸款利率來實現(xiàn)。 其次,調整產業(yè)存量結構。過去主要靠對企業(yè)實行“關、停、并、轉”的行政手段,今后根據(jù)市場經(jīng)濟要求,除必須的行政手段外,主要通過兼并和企業(yè)產權重組來進行,針對不同產業(yè)實行區(qū)別對待的稅收政策。(二)調節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置我國幅員遼闊,但地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展極不平衡。東部集中了國家先進的工業(yè),高精尖技術和豐富的信息資源,全國產值GDP的3/4都出自東南沿海;西部地區(qū)生產力發(fā)展水平比較落后,但有豐富的原材料資源儲備和廉價的勞動力市場,據(jù)有關部門估算,東西部最大的差距達50年(相當于我們與日本的差距)。其原因:一是由于歷史的地理的和自然條件方面的差異。二是由于純粹的市場機制導致資源往往向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)單向流動,從而使滯后地區(qū)更加落后,發(fā)達地區(qū)也更加發(fā)達。這就不利于經(jīng)濟的長期穩(wěn)定均衡地發(fā)展。因此需要運用財政支出、稅收、公債、補貼、財政體制及政策等方面的手段調節(jié)資源在不同地區(qū)間的合理配置。50年代末—60年代初期,為調整地區(qū)經(jīng)濟結構我國曾搞了一個“三線”建設,生產力布局開始向內地轉移,損失浪費極為嚴重。改革開放以來,我國通過推行“梯度推移”的戰(zhàn)略,優(yōu)先發(fā)展東部沿海地區(qū),在這一過程中傾斜式的財稅政策作為一種“雙刃劍”政策,一方面促進了東部地區(qū)的迅速崛起,同時卻在另一方面拉大了東西地區(qū)的差距。19992000年國家正式提出西部大開發(fā)戰(zhàn)略。 (三)調節(jié)全社會資源在政府和非政府部門之間的配置 社會資源在政府和非政府部門之間的分配比例,其根據(jù)主要是社會公共需要在整個社會需要中所占比例。這比例不是固定不變的,而是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、國家職能和活動范圍的變化而變化。應當使政府部門支配和使用的資源與承擔的責任相適應,政府支配的資源過多或過少都不符合優(yōu)化資源配置的要求。例如:過去體制下,政府大包大攬,資源配置權大,現(xiàn)在市場經(jīng)濟條件下,不直接插手微觀企業(yè),資源配置權小,市場經(jīng)濟條件下,調整政府行為既有補位也有退位:補位:社保、福利、環(huán)境優(yōu)化、就業(yè)。 退位:生產領域對企業(yè)直接管理。第三節(jié) 收入分配職能 一、收入分配職能的含義 (一)收入分配的基本涵義一般來說,收入分配涉及兩個層次的內容:一是功能收入分配,二是規(guī)模收入分配:功能收入分配又稱要素收入分配,它研究勞動、資本、土地等生產要素所得的收入在國民收入分配中所占的份額,即從收入來源的角度來研究收入分配。規(guī)模收入分配(又稱個人或家庭收入分配),它研究處于不同階層的個人和家庭的得到的收入在國民收入中所占的份額
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