【正文】 《財(cái)政學(xué)》教案導(dǎo) 論【本章講授內(nèi)容】 介紹課程體系 介紹授課方法及學(xué)習(xí)要求 推薦本課程參考書目 教學(xué)環(huán)節(jié)要求、課時(shí)安排及考試形式【重點(diǎn)】 掌握財(cái)政學(xué)理論、制度與政策【難點(diǎn)】 財(cái)政學(xué)的學(xué)習(xí)方法和技巧一、教學(xué)內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)學(xué)從大的方面看分為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。其中，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究社會(huì)的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞——企業(yè)和家庭經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)，具體點(diǎn)說是研究在市場對資源配置起基礎(chǔ)作用的條件下，企業(yè)如何組織生產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)利潤最大化，家庭如何決策消費(fèi)以實(shí)現(xiàn)效用最大化的。比如，像我們學(xué)校開設(shè)MBA的工商管理專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)、酒店管理、市場營銷等專業(yè)就屬于這個(gè)領(lǐng)域研究的范疇；而宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的科學(xué)，具體說是研究如何把握經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的。比如，像我們學(xué)校開設(shè)的財(cái)政稅收專業(yè)、金融、外貿(mào)等專業(yè)就屬于這個(gè)領(lǐng)域研究的內(nèi)容。在現(xiàn)實(shí)生活中，宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行著廣泛的交叉和滲透，即使在這兩大經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部也是這樣的。例如：辦一個(gè)企業(yè)。首先得到工商局去注冊，然后要到銀行去貸款，還要按時(shí)向稅務(wù)部門交納稅款，企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品還得符合國家財(cái)政規(guī)定的成本開支范圍。此外，財(cái)政根據(jù)企業(yè)的具體情況有可能給予其一定的政策性補(bǔ)貼或?qū)衅髽I(yè)進(jìn)行投資，以使國有資產(chǎn)保值和增值。所以說宏、微觀部門間有著密切的聯(lián)系。另外，就是在宏觀部門內(nèi)部，如財(cái)政和銀行兩家，也要相互融通資金，以起到共同協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。因此，作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)院校的學(xué)生，無論你是學(xué)財(cái)稅金融的，還是學(xué)會(huì)計(jì)、工商的，都要將所學(xué)到的本專業(yè)的知識(shí)與其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)科進(jìn)行銜接，尤其是應(yīng)當(dāng)對國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的框架有所了解，這樣將來當(dāng)大家走向?qū)嶋H工作崗位時(shí)，才能夠比較容易、比較系統(tǒng)和全面地把所學(xué)到的本專業(yè)的知識(shí)轉(zhuǎn)化到實(shí)際中去。換句話說，將來無論你是做什么工作的，都得和財(cái)政、稅務(wù)部門打交道。只不過你的工作性質(zhì)不同，身份不同，打交道的角度也許會(huì)有一定的差異。那么，財(cái)政作為宏觀經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要部門，它處于社會(huì)再生產(chǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，在國民經(jīng)濟(jì)中具有什么地位？財(cái)政學(xué)與其他經(jīng)濟(jì)學(xué)科又是如何交叉和滲透的呢？或者進(jìn)一步講，財(cái)政資金、財(cái)政杠桿、財(cái)政政策與制度在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中是如何運(yùn)作的呢？這就是我們這門課程所要研究的內(nèi)容。 具體包括五大部分： 1. 財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論。主要闡述處于社會(huì)再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的財(cái)政與國家和經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系。具體包括：財(cái)政的基本特征、政府與市場的分工與合作、公共產(chǎn)品理論以及社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中財(cái)政的職能。（導(dǎo)論、第一章） 2. 財(cái)政收入。主要闡述財(cái)政依據(jù)什么、采取什么形式、從哪些渠道和環(huán)節(jié)組織收入，這些收入又是如何取得的。具體包括：財(cái)政收入的分類和構(gòu)成，財(cái)政收入的規(guī)模分析，以及每種收入形式的生成和運(yùn)行。（12章） 3. 財(cái)政支出。主要向大家講述財(cái)政籌集上來的資金是按照什么標(biāo)準(zhǔn)分配出去的，投向了哪些部門，干了什么，效果如何考察。具體包括：財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)與支出方式，財(cái)政支出量效分析以及每種支出項(xiàng)目的生成和運(yùn)行。（5章）4. 國債。主要向大家介紹財(cái)政如何運(yùn)用有償?shù)姆绞交I集資金。它包括國債投資工具的種類與功能，國債制度以及政府債務(wù)的一、二級(jí)市場。（10章）5. 國家預(yù)算與政府間財(cái)政關(guān)系。①財(cái)政收支如何通過國家預(yù)算組織實(shí)施以及國家預(yù)算的工作程序。②政府間的縱向分配制度。重點(diǎn)是中央與地方以及地方各級(jí)財(cái)政部門之間如何劃分財(cái)政收支。（113章）6. 財(cái)政政策與宏觀調(diào)控。如何運(yùn)用稅收、國債、財(cái)政投資、補(bǔ)貼各種財(cái)政杠桿調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的平衡。以保證一國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。主要包括：財(cái)政赤字及其經(jīng)濟(jì)影響，財(cái)政政策如何與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，以及我國財(cái)政政策的實(shí)踐。（14章） 二、財(cái)政學(xué)的研究對象和方法 （一）研究對象財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。也有人把它叫做“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)”（Public Sector of Economics）。大家熟悉的著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、2000年度諾貝爾獎(jiǎng)獲得者斯蒂格里茨（Stiglitz）就持這種觀點(diǎn)。但財(cái)政又不是純粹的經(jīng)濟(jì)學(xué)，實(shí)際上它是經(jīng)濟(jì)與政治的結(jié)合體，所以我們國內(nèi)的一部分學(xué)者也認(rèn)為它是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支（改革以前），所以財(cái)政學(xué)是在經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治經(jīng)濟(jì)學(xué)所揭示的一般經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上再進(jìn)一步揭示財(cái)政分配關(guān)系及其分配規(guī)律。這是財(cái)政學(xué)研究的第一個(gè)層次。又由于財(cái)政是發(fā)生在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑領(lǐng)域的國家為主導(dǎo)的一種分配，它既包含作為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的財(cái)政關(guān)系，也包含作為上層建筑的財(cái)政關(guān)系和財(cái)政制度。現(xiàn)實(shí)的財(cái)政活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的結(jié)合體。具有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的雙重內(nèi)容。這是財(cái)政學(xué)研究的第二個(gè)層次。財(cái)政分配關(guān)系：國家憑借什么取得收入安排支出財(cái)政制度：財(cái)政運(yùn)行依據(jù)的法律、稅法、政府采購法財(cái)政政策：針對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢：刺激需求、擴(kuò)張；減少需求、緊縮 （二）財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ)從馬克思主義觀點(diǎn)來看，科學(xué)的方法論只有一個(gè)，那就是唯物辯證法。這是自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)研究都必須遵循的唯一科學(xué)的方法論。唯物辯證法體現(xiàn)在社會(huì)科學(xué)的研究上就是從現(xiàn)象到本質(zhì)、從具體到抽象地研究事物，再由本質(zhì)到現(xiàn)象、由抽象到具體地描述事物的方法論體系。這種科學(xué)的研究方法運(yùn)用到我們財(cái)政學(xué)的教學(xué)上就是：實(shí)證分析與規(guī)范分析相統(tǒng)一。所謂實(shí)證分析就是按照事物的本來面目描述事物，說明研究對象“是什么”，進(jìn)一步講就是按照財(cái)政活動(dòng)的原貌，勾勒出從財(cái)政收入直到財(cái)政支出全過程及其產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響；規(guī)范分析要回答“應(yīng)當(dāng)是什么”，按照一定道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀確定若干準(zhǔn)則，并據(jù)以判斷研究對象目前是否符合這些準(zhǔn)則。如果存在偏離如何調(diào)整。具體講就是看看財(cái)政制度和財(cái)政政策是否符合一定準(zhǔn)則，如果不符合如何進(jìn)行改革，并據(jù)以探討財(cái)政改革問題。實(shí)證分析——是什么 positive economics規(guī)范分析——應(yīng)當(dāng)是什么 normative economics 這是財(cái)政學(xué)最基本的研究方法，實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合另外， 定量分析和定性分析相結(jié)合 靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合 借鑒一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法三、 參考資料1. 教科書《財(cái)政學(xué)》東財(cái)大2001，以它為藍(lán)本講課。2. 雜志 《財(cái)政研究》—— 著重理論 《稅收研究》—— 著重理論 《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》—— 著重理論 《財(cái)政與稅務(wù)》——理論與實(shí)踐 《中國財(cái)政》—— 著重實(shí)踐 【本章思考題】1. 學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)應(yīng)具備哪些經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)？2. 如何才能學(xué)好財(cái)政學(xué)？第一章 財(cái)政、政府與市場【本章講授內(nèi)容】 財(cái)政的一般概念政府與市場公共產(chǎn)品理論【重點(diǎn)】政府與市場的分工；公共產(chǎn)品理論【難點(diǎn)】混合產(chǎn)品與純公共產(chǎn)品的劃分界限第一節(jié) 財(cái)政的一般概念一、從財(cái)政現(xiàn)象談起(一) 財(cái)政現(xiàn)象在日常生活中常?？梢杂龅揭恍┴?cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問題，可以說，國民經(jīng)濟(jì)的各部門、各企事業(yè)單位甚至每個(gè)人都與財(cái)政有著密切的關(guān)系。比如：① 一個(gè)國家要想安全穩(wěn)定，必須得有國防、軍隊(duì)、公安、司法上的開支；國民經(jīng)濟(jì)中的一些重要的公共設(shè)施的建設(shè)，像規(guī)模宏大的水庫、電站、港口、鐵路等都是國家投資興建的；還有非生產(chǎn)部門，像機(jī)關(guān)、學(xué)校、科研單位、醫(yī)院主要靠財(cái)政撥款來維持和發(fā)展。大家的貸學(xué)金和獎(jiǎng)學(xué)金就是財(cái)政撥的款，我們學(xué)校也是靠財(cái)政投資建立和發(fā)展起來的。② 每年為了維持國家各項(xiàng)龐大的開支，政府就要依法向企業(yè)、單位和公民征稅，國有企業(yè)還要向國家上繳利潤，當(dāng)稅收、利潤不足以抵補(bǔ)開支時(shí)，國家還要向社會(huì)各界發(fā)行政府債券等等。以上這些都屬財(cái)政現(xiàn)象。（二）財(cái)政問題我們從不同的渠道和不同的角度還可以觸及到一些財(cái)政問題：比如：① 改革以來，我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，為什么財(cái)政卻連年出現(xiàn)巨額赤字？② 財(cái)政赤字與通貨膨脹有什么關(guān)系？對經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生什么影響？③ 為了籌建建設(shè)資金和彌補(bǔ)赤字國家每年發(fā)行國債和向外國借款，這種狀況將永遠(yuǎn)進(jìn)行下去嗎？公債的發(fā)行有沒有數(shù)量的限制等等。④ 市場經(jīng)濟(jì)條件下，退休人員今后能不能得到國家的社會(huì)保障支出？尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化的開放背景下，中國政府如何應(yīng)對入世以后的各種挑戰(zhàn)：① 如何依據(jù)WTO的規(guī)則來規(guī)范現(xiàn)行的財(cái)稅制度；② 如何利用WTO中給予發(fā)展中國家的優(yōu)惠條款保護(hù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這些均屬財(cái)政問題。 二、財(cái)政的一般概念 （一）“財(cái)政”一詞的來源財(cái)政是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，中國古代稱財(cái)政為“國用”、“國計(jì)”、“度支”、“理財(cái)”等。并把財(cái)政管理部門成為“大農(nóng)會(huì)”、“大農(nóng)司”。但財(cái)政一詞的出現(xiàn)在中文詞匯中卻只有百年的歷史，據(jù)考證，清朝光緒24年，即1898年，在戊戍變法詔書中有“改革財(cái)政，實(shí)行國家預(yù)算”的條文，這是政府文件中最初起用“財(cái)政”一詞。當(dāng)時(shí)“財(cái)政”一詞的使用，是維新派在西洋文化思想的影響下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來自英文的“Public Finance”一詞。孫中山在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義，曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞，強(qiáng)調(diào)財(cái)政改革。民國政府成立時(shí)，主管國家收支的機(jī)構(gòu)命名為“財(cái)政部”。西方國家相應(yīng)的機(jī)構(gòu)英文為“Treasury”，其本意是金庫或國庫，在我國也譯為“財(cái)政部”。但要了解財(cái)政概念，還得從財(cái)政特征入手。 （二）財(cái)政的特征（三個(gè)方面） 1. 財(cái)政分配的主體是國家 財(cái)政不是從來就有的，它是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段而產(chǎn)生的一種特定的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。原始社會(huì)沒有國家，也就沒有財(cái)政。到了原始社會(huì)末期，在私有制和階級(jí)出現(xiàn)以后產(chǎn)生了國家，國家產(chǎn)生后，要行使職能，就要消耗一定的物質(zhì)資料，而它本身并不是物質(zhì)資料的生產(chǎn)者，為了滿足需要就必須憑借政治權(quán)力無償?shù)胤峙浜驼加幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品，這種特殊的分配行為就是財(cái)政。 2. 財(cái)政分配對象是社會(huì)產(chǎn)品，而且主要是剩余產(chǎn)品 原始社會(huì)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品全部消費(fèi)掉了，沒有剩余，只存在一般的平均分配。原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，產(chǎn)品出現(xiàn)了剩余，剩余產(chǎn)品的增加是私有制、階級(jí)和國家產(chǎn)生的基礎(chǔ)。這就使財(cái)政從一般產(chǎn)品分配中獨(dú)立出來，專門為國家行使職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。 需要指出的是，財(cái)政分配既不是社會(huì)產(chǎn)品的全部，也不是剩余產(chǎn)品的全部，只是其中的一部分。財(cái)政收入中既包括剩余產(chǎn)品價(jià)值M，又包括勞動(dòng)者報(bào)酬收入V部分，在我國（1985年以前）還包含一部分折舊基金C部分。 3. 財(cái)政分配目的是保證國家實(shí)現(xiàn)職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要 這里涉及財(cái)政學(xué)的一個(gè)重要理論——社會(huì)公共需要理論 （1）社會(huì)公共需要的含義和特征 人類社會(huì)的需要盡管有多種多樣，但從最終需要來看無非有兩大類：私人需要和社會(huì)公共需要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，由市場提供私人物品用于滿足私人個(gè)別需要，由代表政府的公共部門提供公共物品用于滿足社會(huì)公共需要。那么，什么是社會(huì)公共需要呢？① 社會(huì)公共需要：是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。② 社會(huì)公共需要的特征： 第一，滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品（公共產(chǎn)品）其效用具有不可分割性。這種產(chǎn)品是向整個(gè)社會(huì)提供的，不能將其分割成幾個(gè)部分分別歸某個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)。如國防、衛(wèi)生防疫等，與私人產(chǎn)品相區(qū)別，衣服、糧食分割到某個(gè)人身體才能體現(xiàn)效用。第二，滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品具有消費(fèi)上的非排他性。某個(gè)集團(tuán)或某個(gè)人享用這種產(chǎn)品并不排斥其他集團(tuán)和個(gè)人享用這種產(chǎn)品。因此這種產(chǎn)品不付費(fèi)或少付費(fèi)。如航海中的燈塔、國道等。私人產(chǎn)品付費(fèi)后他人不能消費(fèi)，如某人買一瓶啤酒，排斥其他人消費(fèi)這瓶酒。第三，滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品取得方式上具有非競爭性。增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)引起總的生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者所引起的邊際成本為零。私人產(chǎn)品增加一個(gè)多一份成本（如面包） （2）社會(huì)公共需要包括的范圍和內(nèi)容 第一，保證執(zhí)行國家職能的需要。包括執(zhí)行政權(quán)職能和社會(huì)職能的需要。 第二，半社會(huì)公共需要。即介于公共需要與私人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，其中一部分或大部分也要由國家集中分配來滿足。 例如：大學(xué)教育。這種需要并非全體成員都可以享用（名額的限制），進(jìn)入大學(xué)學(xué)習(xí)具有競爭性和排他性，并且還要對享受人員索取一定的費(fèi)用。從這點(diǎn)看，大學(xué)教育具有個(gè)人需要的特征，但由于大學(xué)教育是為國家培養(yǎng)高級(jí)人才的，所以在許多國家尤其社會(huì)主義國家都是由政府出資興辦的。享受大學(xué)教育的人員，只需付一少部分費(fèi)用，這種需要具有公共的性質(zhì)。西方資本主義國家的公立大學(xué)也是如此。另外，像撫恤、救濟(jì)、社會(huì)保險(xiǎn)、價(jià)格補(bǔ)貼等也屬于這類需要。 第三，大型公共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資需要。如郵電、通訊、民航、鐵路以及市政建設(shè)，這些產(chǎn)品在使用上具有共同性的特點(diǎn)，不可能被單個(gè)企業(yè)獨(dú)占，具有公共產(chǎn)品的特征，社會(huì)主義國家這部分建設(shè)由政府出資，即使在資本主義國家，某個(gè)企業(yè)集團(tuán)也負(fù)擔(dān)不起，大部分仍然由政府投資興建。 （3）社會(huì)公共需要是共同的、特殊的和歷史的 “共同的”是指任何社會(huì)形態(tài)下都存在社會(huì)公共需要，它不會(huì)隨著社會(huì)形態(tài)的更迭而消失。“特殊的”是指社會(huì)公共需要總是具體地存在于某種社會(huì)形態(tài)之中（如奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)都有自己社會(huì)公共需要的內(nèi)容）。如西方國家的一些福利是社會(huì)公共需要，但我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展未達(dá)到，對我們來說就不是社會(huì)公共需要。像北歐一些國家，醫(yī)療、教育和養(yǎng)老（65歲以上）免費(fèi)?！皻v史的”是指社會(huì)公共需要隨著生產(chǎn)力的發(fā)展不斷變化，如對農(nóng)業(yè)、工業(yè)和社會(huì)教育投資，在不同歷史時(shí)期，它占財(cái)政支出的比例是不同的。 農(nóng)業(yè)國——比重大 后工業(yè)時(shí)代——西方國家對IT投資最大工業(yè)國——比重小 三、財(cái)政概念的一般表述 財(cái)政概念是對財(cái)政一般特征的抽象和概括，根據(jù)以上分析： 財(cái)政是國家為了滿足社會(huì)公共需要，對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，可以簡稱為“以國家為主體的分配”。第二節(jié) 政府與市場 在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，商品的生產(chǎn)和分配主要依賴非政府部門而不是政府部門。由于我國從封建社會(huì)直接跨入社會(huì)主義社會(huì)，沒有經(jīng)歷資本主義商品