【正文】 中，通過在增量分配中中央多集中一些只能起到微調(diào)效應(yīng)，關(guān)鍵是逐步減少以至最終取消按既得利益的稅收返還。（4）完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)向目標模式逼近。具體措施如下：第一，目標模式的選擇。規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度有兩種可供選擇的模式：一是單一的縱向轉(zhuǎn)移支付；二是縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合模式。從我國目前的國情看，橫向轉(zhuǎn)移雖是一種可選擇的模式，但仍要立足于縱向轉(zhuǎn)移的完善。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。首先是改進過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法；其次，進一步將維護既得利益的多種方法簡并為“稅收返還”一種方法。更為妥善的方法是將稅收返還基數(shù)逐步納入按因素法計算的撥款公式，每年納入一定比例，若干年后全部過渡為按因素法計算的轉(zhuǎn)移支付制度。第三，推進省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。目前還不可能建立全國統(tǒng)一的省對下的轉(zhuǎn)移支付制度，中央只能給以原則性和政策性指導(dǎo)，尊重分級管理賦予省級政府的自主權(quán)和調(diào)控權(quán)，適度體現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的精神。通過一段時間的實踐，待時機成熟，再規(guī)范全國性的省對下的轉(zhuǎn)移支付制度。試論如何進一步完善我國的分稅制改革？政府間的財政關(guān)系趨向規(guī)范。各級政府的收支范圍、權(quán)限和責(zé)任進一步明確，預(yù)算約束趨于硬化；按稅種劃分收入，使中央和地方之間的利益界限趨于明晰，減少了相互擠占的情況；建立了轉(zhuǎn)移支付制度，結(jié)合我國當(dāng)前的實際情況，靈活地解決了縱向平衡、橫向平衡以及專項補助。有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置分稅制將消費稅劃為中央稅，營業(yè)稅等劃為地方稅，增值稅作為中央與地方的共享稅，在制約地方盲目發(fā)展煙、酒高稅產(chǎn)品的同時，鼓勵地方發(fā)展高效農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，推動地方由注重發(fā)展速度和規(guī)模轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)濟效益?！皟蓚€比重”逐步上升，中央財力有所增強由于進一步規(guī)范了中央與地方的財政關(guān)系，較好的調(diào)動了中央與地方的兩個積極性，實行分稅制以后中央與地方分配格局的變化，主要是加大了中央對地方轉(zhuǎn)移支付的力度，也就是增強了中央對地方財力調(diào)控的力度。調(diào)動地方組織收入的積極性，促進地方收入的快速增長，保證全國財政收入的穩(wěn)定快速增長。隨著相關(guān)政治經(jīng)濟體制改革的不斷深化，分稅制也在不斷完善，主要是進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)，逐步調(diào)整和規(guī)范收入的劃分，不斷完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題及答案一、名詞解釋：1．公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品是指具有共同消費性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產(chǎn)品的共同消費性產(chǎn)生免費搭車等行為，決定了市場機制在提供公共產(chǎn)品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產(chǎn)品。2．瓦格納法則瓦格納認為：“隨著人均產(chǎn)出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導(dǎo)致國家活動的增長，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。后人稱之為瓦格納法則。3．財政政策財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。財政政策是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。4．轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是財政資金的單方面、無償轉(zhuǎn)移，即通過公共支出將財政資金向微觀經(jīng)濟主體進行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟、捐贈等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。5．國債依存度國債依存度是指在一國的中央財政預(yù)算中，國債收入與財政支出之比。6．國家預(yù)算政府預(yù)算，也稱為國家預(yù)算、財政預(yù)算，是指經(jīng)過法定程序編制、審查、批準的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府財政收支計劃。7．零基預(yù)算零基預(yù)算，是指不考慮過去的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。8．階梯發(fā)展理論皮考克和威斯曼認為，公共支出的增長并不是均衡向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內(nèi)交替進行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態(tài)，從這些特定的時間形態(tài)中來尋找政府支出增長的根本原因。9．社會保障社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責(zé)任和社會經(jīng)濟分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進行分配和再分配。10．國債又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務(wù),它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務(wù),國債是國家取得財政收入的一種形式。11．預(yù)算管理體制是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。12．投資性支出投資性支出是指政府（或其授權(quán)單位）以投資者身份進入投資市場所發(fā)生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產(chǎn)性領(lǐng)域的基本建設(shè)支出，如行政機關(guān)辦公樓的興建、國有醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的采買等 13．課稅對象課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規(guī)則，是一個主權(quán)國家為實現(xiàn)其國家職能和經(jīng)濟發(fā)展目標而制定的一整套稅收法規(guī)、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責(zé)成其代理人向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等 預(yù)算外資金是指根據(jù)國家財政制度和財務(wù)制度的規(guī)定，不納入國家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。17．稅收轉(zhuǎn)嫁稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅負轉(zhuǎn)嫁與價格的升降直接聯(lián)系，稅負轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟主體之間稅負的再分配。財政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財政收支大致相等。財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。外部性是指某一個體在從事經(jīng)濟活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報酬的情形。增量預(yù)算是指財政收支計劃指標是在以前財政的基礎(chǔ)上，按新的財政的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算形式。22．分稅制是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助的預(yù)算管理體制模式。23．從價稅是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種。如關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅。24．社會保險是指由政府設(shè)立專門機構(gòu)進行管理，并通過強制性規(guī)定建立的保險。25．完全基金制 是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。26．人員經(jīng)費主要是工資性支出，包括，工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用等。27．公用經(jīng)費主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計劃所需要的各項費用開支。包括：公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費等28．起征點稅法規(guī)定的課稅對象達到一定稅額才開始征稅的數(shù)量標準，超過這一數(shù)量，將課稅對象全額征稅。29．免征額稅法規(guī)定的課稅對象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分 征稅30．公債償債率是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當(dāng)年公債還本付息額／財政收入，即當(dāng)年的財政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。這一指標的國際警戒線為10％。二、填空題1．生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的 經(jīng)濟條件 ；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的 政治條件，財政是因國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。2．財政收入規(guī)模的上限指標要受三個因素制約：一是 國民收入總量；二是 剩余產(chǎn)品M總量 ；三是 M中留給企業(yè)自行支配的總量。3．稅目是指某一種稅的具體征收項目，是在稅法中對課稅對象分類規(guī)定的 具體征稅品種與 具體內(nèi)容，是對課稅對象的具體落實品目，也稱課稅品目。4．財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于 社會公共需要。5．V與財政收入的關(guān)系：主要是通過 人人所得稅的 形式形成財政收入。6．只有當(dāng)勞動力再生產(chǎn)費用增長幅度 不高于 勞動生產(chǎn)率的增長幅度情況下，剩余產(chǎn)品價值率才能有所提高，財政收入規(guī)模才能得以不斷擴大。7．計稅依據(jù)是指課稅對象的計量單位和征收標準也稱計稅標準。計稅依據(jù)可分為 從價 和 從量 兩種。8．減免是減稅和免稅的簡稱。減稅是 減征部分 稅款，免稅則是 免去全部 稅款。9．流轉(zhuǎn)課稅的對象是流轉(zhuǎn)額。它包括 商品流轉(zhuǎn)額 和 非商品流轉(zhuǎn)額。10．所得課稅是指以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額包括 純所得額 和 總所得額。11．按財政收支活動與社會經(jīng)濟活動之間的關(guān)系分類，財政政策可分為 宏觀財政政策 和 微觀財政政策。12．政府在為社會公眾提供各種 產(chǎn)品和服務(wù) 的時候，需要承擔(dān)相應(yīng)的成本，因此必然要耗費一定的 資金，這就形成了財政支出。13．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運用社會資源，包括財政消費支出和 財政投資支出。14．發(fā)展中國家財政支出的增長集中在 購買性 支出方面,特別是 公共投資 方面。15．從財政的角度看，科技活動屬于 混合 公共產(chǎn)品。16．和私人項目相區(qū)別的是，公共項目的成本和收益一般無法直接采用__市場價格___加以評估。，財政支出有多種分類方法,其中最重要的一種是以能否得到相應(yīng)的直接的商品和勞務(wù)補償為標準，將財政支出區(qū)別為 消耗性支出 和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。，這種方法在私人投資分析中早已使用并被稱之為__財務(wù)分析法__。 公共產(chǎn)品 ,利益有社會全體共同擁有。，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時，政府一般會給予__補貼 _。：稅收收入、利息和股息、__利潤分成 反映了國家本質(zhì)的二重性。只是政府經(jīng)濟職能的二重性，是通過經(jīng)濟管理過程的二重性即社會屬性和自然屬性反映出來的。，__剩余產(chǎn)品__的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件。 ，財政收入主要來自于稅收和__公債____ ，采用的方法有發(fā)行公債、__實行赤字財政__和__通貨膨脹政策__。，我國的財政經(jīng)歷了由供給財政向___市場經(jīng)濟建設(shè) _財政的轉(zhuǎn)變。28..公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求__社會利益和社會福利的最大化___。、___收入分配___、__經(jīng)濟穩(wěn)定___。，一方面要進行稅收調(diào)節(jié)，另一方面要__通過轉(zhuǎn)移支付___。：__充分就業(yè)__、___物價穩(wěn)定__、__國際收支平衡___。，__成本效益分析__法是最常用的。，可分為___人員經(jīng)費____和___公用經(jīng)費___兩部分。，就在于__保證社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展___。，我國比較可行的養(yǎng)老保險資金籌集方式是__部分基金制__。，財政可以分為__生產(chǎn)補貼__和__價格補貼__。，所以它的純收入是財政收入的主要來源。，所以可以稱為__補償基金___。，稱為__剩余產(chǎn)品價值率___。財政集中率是__財政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率___。，取決于__勞動生產(chǎn)率的高低__和_勞動力再生產(chǎn)費用的多少__。，V和M比例關(guān)系的最終確定，主要取決于__勞動生產(chǎn)率的高低___和__勞動力再生產(chǎn)費用的多少___ ，為人民利益服務(wù)___。：無償性、__強制性__、__固定性___。，可分為__計價稅__和__計量稅__兩種。：__經(jīng)濟效率__和__行政管理效率__。，使稅基范圍和規(guī)?？s小，這種情況稱為_課稅基礎(chǔ)的侵蝕__。：對拖欠稅款的可以加收__滯納金___。，稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、__行為稅__、__資源稅__。，最基本最典型的就是__前轉(zhuǎn)__。，一般認為，應(yīng)該側(cè)重于_效率__原則。：__單一稅制____和__復(fù)合稅制___。，其他稅類配合發(fā)揮作用的復(fù)稅制體系。，以__增值稅___為主要稅種，現(xiàn)代的直接稅中，以__個人所得稅__為主要稅種。（或消費行為）的__流轉(zhuǎn)額 作為課稅對象的。，分為比例稅率和 定額稅率__兩種。，個人所得稅是__累進__稅率 國有土地使用權(quán) 及地上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的一種稅。，國有資產(chǎn)可以分為___公務(wù)性資產(chǎn)___和__后勤保障性資產(chǎn) 統(tǒng)一政策，分級管理。，分別是 國有資產(chǎn)管理局、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、國有企業(yè)。 國家信用 的主要形式，也是 公債 的主要組成部分。 有償性、自愿性、靈活性。 國債的限度?！?中華人民共和國預(yù)算法 》。 地方財政部門 管理的預(yù)算外資金和 行政事業(yè)單位 管理的預(yù)算外資金。： 財政性、專用性、分散性。 中央和地方處理財政分配關(guān)系時的集權(quán)和分權(quán)問題。，可分為 自動穩(wěn)定 政策和 相機抉擇 政策。 稅收、預(yù)算、財政補貼，也要考慮 銀行利率 和 政府信用狀況。 定額稅率、比例稅率 和 累進稅率。 投資抵免 和 國外稅收抵免 兩種形式。三、單項選擇1．財政分配的目的是(d)。a、滿足國家職能需要 b、滿足政府職能需要 c、滿足社會成員需要 d、滿足社會公共需要2．下列屬于典型公共物品的是(c)。a、收費公園 b、高等教育 c、國防設(shè)施 d、高速公路3．用來描述財政支出增長規(guī)律的是(b)。a、拉姆斯法則 b、瓦格納法則 c、拉弗曲線 d、菲利普斯曲線4．在我國的財政支出中，目前占比重最大的是(a)。a、經(jīng)濟建設(shè)費 b、國防費 c、社會文教費 d、行政管理費5．在我國稅收收入中，目前占