【正文】 a、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi) b、國防費(fèi) c、社會文教費(fèi) d、行政管理費(fèi)5．在我國稅收收入中，目前占比。a、收費(fèi)公園 b、高等教育 c、國防設(shè)施 d、高速公路3．用來描述財政支出增長規(guī)律的是(b)。三、單項(xiàng)選擇1．財政分配的目的是(d)。 定額稅率、比例稅率 和 累進(jìn)稅率。，可分為 自動穩(wěn)定 政策和 相機(jī)抉擇 政策。： 財政性、專用性、分散性。《 中華人民共和國預(yù)算法 》。 有償性、自愿性、靈活性。分別是 國有資產(chǎn)管理局、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、國有企業(yè)。個人所得稅是__累進(jìn)__稅率 國有土地使用權(quán) 及地上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的一種稅。（或消費(fèi)行為）的__流轉(zhuǎn)額 作為課稅對象的。其他稅類配合發(fā)揮作用的復(fù)稅制體系。，一般認(rèn)為，應(yīng)該側(cè)重于_效率__原則。，稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、__行為稅__、__資源稅__。，使稅基范圍和規(guī)?？s小，這種情況稱為_課稅基礎(chǔ)的侵蝕__?？煞譃開_計(jì)價稅__和__計(jì)量稅__兩種。，V和M比例關(guān)系的最終確定，主要取決于__勞動生產(chǎn)率的高低___和__勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少___ ，為人民利益服務(wù)___。，取決于__勞動生產(chǎn)率的高低__和_勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少__。稱為__剩余產(chǎn)品價值率___。，所以它的純收入是財政收入的主要來源。，我國比較可行的養(yǎng)老保險資金籌集方式是__部分基金制__。，可分為___人員經(jīng)費(fèi)____和___公用經(jīng)費(fèi)___兩部分。：__充分就業(yè)__、___物價穩(wěn)定__、__國際收支平衡___。、___收入分配___、__經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定___。，我國的財政經(jīng)歷了由供給財政向___市場經(jīng)濟(jì)建設(shè) _財政的轉(zhuǎn)變。，__剩余產(chǎn)品__的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。：稅收收入、利息和股息、__利潤分成 反映了國家本質(zhì)的二重性。 公共產(chǎn)品 ,利益有社會全體共同擁有。，財政支出有多種分類方法,其中最重要的一種是以能否得到相應(yīng)的直接的商品和勞務(wù)補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn)，將財政支出區(qū)別為 消耗性支出 和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。15．從財政的角度看，科技活動屬于 混合 公共產(chǎn)品。13．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源，包括財政消費(fèi)支出和 財政投資支出。11．按財政收支活動與社會經(jīng)濟(jì)活動之間的關(guān)系分類，財政政策可分為 宏觀財政政策 和 微觀財政政策。10．所得課稅是指以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。9．流轉(zhuǎn)課稅的對象是流轉(zhuǎn)額。8．減免是減稅和免稅的簡稱。7．計(jì)稅依據(jù)是指課稅對象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)也稱計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。5．V與財政收入的關(guān)系：主要是通過 人人所得稅的 形式形成財政收入。3．稅目是指某一種稅的具體征收項(xiàng)目，是在稅法中對課稅對象分類規(guī)定的 具體征稅品種與 具體內(nèi)容，是對課稅對象的具體落實(shí)品目，也稱課稅品目。二、填空題1．生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的 經(jīng)濟(jì)條件 ；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的 政治條件，財政是因國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。29．免征額稅法規(guī)定的課稅對象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分 征稅30．公債償債率是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當(dāng)年公債還本付息額／財政收入，即當(dāng)年的財政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。27．公用經(jīng)費(fèi)主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計(jì)劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開支。25．完全基金制 是指受保人接受的社會保障補(bǔ)助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。如關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅。22．分稅制是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理體制模式。外部性是指某一個體在從事經(jīng)濟(jì)活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報酬的情形。財政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財政收支大致相等。17．稅收轉(zhuǎn)嫁稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。10．國債又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務(wù),它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務(wù),國債是國家取得財政收入的一種形式。這種非均衡增長是在一個較大時期內(nèi)交替進(jìn)行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態(tài)，從這些特定的時間形態(tài)中來尋找政府支出增長的根本原因。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。6．國家預(yù)算政府預(yù)算，也稱為國家預(yù)算、財政預(yù)算，是指經(jīng)過法定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府財政收支計(jì)劃。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。4．轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是財政資金的單方面、無償轉(zhuǎn)移，即通過公共支出將財政資金向微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行單方面的無償支付。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。后人稱之為瓦格納法則。2．瓦格納法則瓦格納認(rèn)為：“隨著人均產(chǎn)出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性兩個特征。隨著相關(guān)政治經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，分稅制也在不斷完善，主要是進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)，逐步調(diào)整和規(guī)范收入的劃分，不斷完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善?！皟蓚€比重”逐步上升，中央財力有所增強(qiáng)由于進(jìn)一步規(guī)范了中央與地方的財政關(guān)系，較好的調(diào)動了中央與地方的兩個積極性，實(shí)行分稅制以后中央與地方分配格局的變化，主要是加大了中央對地方轉(zhuǎn)移支付的力度，也就是增強(qiáng)了中央對地方財力調(diào)控的力度。各級政府的收支范圍、權(quán)限和責(zé)任進(jìn)一步明確，預(yù)算約束趨于硬化；按稅種劃分收入，使中央和地方之間的利益界限趨于明晰，減少了相互擠占的情況；建立了轉(zhuǎn)移支付制度，結(jié)合我國當(dāng)前的實(shí)際情況，靈活地解決了縱向平衡、橫向平衡以及專項(xiàng)補(bǔ)助。通過一段時間的實(shí)踐，待時機(jī)成熟，再規(guī)范全國性的省對下的轉(zhuǎn)移支付制度。第三，推進(jìn)省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。首先是改進(jìn)過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法；其次，進(jìn)一步將維護(hù)既得利益的多種方法簡并為“稅收返還”一種方法。從我國目前的國情看，橫向轉(zhuǎn)移雖是一種可選擇的模式，但仍要立足于縱向轉(zhuǎn)移的完善。具體措施如下：第一，目標(biāo)模式的選擇。在實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)的過程中，通過在增量分配中中央多集中一些只能起到微調(diào)效應(yīng)，關(guān)鍵是逐步減少以至最終取消按既得利益的稅收返還。從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由地方執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大比重；從收入方看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央宏觀政策，中央財政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，不適應(yīng)新形勢的要求，因而改為分率分成或比例分成將是必然選擇。各級政府事權(quán)劃分和各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，集中體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制與政治體制的結(jié)合，清晰而明確的劃分，既包含利益分配，也包含權(quán)利分割，短期內(nèi)難以達(dá)到完善境地，只能隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的進(jìn)程逐步達(dá)到目標(biāo)模式。論述題：簡述中國分稅制改革的主要內(nèi)容。上述預(yù)算原則是就一般意義而言的，不是絕對的。（5）性。雖然一級政府設(shè)立一級預(yù)算，但所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（3）完整性。（2）可靠性。國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財政收支計(jì)劃的方針，主要有以下幾點(diǎn)：（1）公開性。就我國目前的情況來看，它既是一種財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，也是財政困難的體現(xiàn)。對發(fā)展中國家來說，對國債的發(fā)行和管理絕對不可以掉以輕心，放任國債規(guī)模過分?jǐn)U大。（3）中國財政赤字的排擠效應(yīng)問題財政赤字的排擠效應(yīng)是指政府部門通過財政赤字?jǐn)U大投資引起的非政府部門投資和消費(fèi)的相應(yīng)減少，即政府部門投資的增加擠出了非政府部門的一部分投資和消費(fèi).（4）財政赤字與發(fā)行國債發(fā)行國債是世界上各國彌補(bǔ)財政赤字的普遍做法，但是以債務(wù)作為彌補(bǔ)財政赤字的來源，債務(wù)會隨著財政赤字的增長而增長。財政赤字構(gòu)成總需求有兩種不同的方式：一是作為新的需求疊加在原有的總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張；二是通過不同的財政赤字彌補(bǔ)方式，替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分。②用發(fā)行公債彌補(bǔ)財政赤字的貨幣效應(yīng)，依認(rèn)購者的不同而不同。①通過銀行透支或借款彌補(bǔ)財政赤字的方式，一般會增加中央銀行的準(zhǔn)備金從而增加基礎(chǔ)貨幣，但財政借款并不一定引起貨幣供應(yīng)過度。財政赤字對貨幣供給的影響和財政赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要還是取決于赤字的彌補(bǔ)方式。就現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家而言，財政赤字已經(jīng)是一種世界性經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。因?yàn)閲鴤吘怪皇秦斦杖氲囊粋€補(bǔ)充性來源，過分依賴國債反而會引起不良后果。這部分財力用于生產(chǎn)建設(shè)，將擴(kuò)大社會的積累規(guī)模，改變既定的積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；用于消費(fèi)，則擴(kuò)大社會的消費(fèi)規(guī)模，使積累和消費(fèi)的比例向消費(fèi)一方轉(zhuǎn)移；用于彌補(bǔ)財政赤字，就是政府平衡社會總供給和社會總需求關(guān)系的過程；短期國債可以作為中央銀行進(jìn)行公開市場操作的重要手段。如果把國債當(dāng)作一種穩(wěn)定的、長期的收入，主要就是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。第三，國債收入的性質(zhì)不同。第二，國債發(fā)行方式、目的和用途不同。（2）籌集建設(shè)資金國債具有彌補(bǔ)財政赤字的功能，還具有籌集建設(shè)資金的功能，這兩種功能可以從以下角度加以區(qū)分：第一，社會制度和財政類型不同。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是因?yàn)椋旱谝?，發(fā)行國債只是部分社會資金的使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹；第二，國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，基本上是社會資金運(yùn)動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。國債具有以下功能：（1）彌補(bǔ)財政赤字通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因。國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。簡述國債的功能。（2）政府財力雄厚，且資金來源多半是無償?shù)?，可投資大型項(xiàng)目或長期項(xiàng)目。（1）政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，可以從社會效益和社會成本的角度來評價和安排自己的投資。二、簡答題簡述政府（財政）投資的特點(diǎn)。3國債負(fù)擔(dān)率通常是指當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重，是衡量國債限度的指標(biāo)之一。第三篇：財政學(xué)答案財政學(xué)答案一、名詞解釋1公共生產(chǎn)是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。比如，%%，調(diào)，相應(yīng)地，%%。同時，出口退稅率下調(diào)后，將有利于平衡中國國際收支，減少人民幣升值的壓力。其中，對欠企業(yè)的出口退稅款，中央財政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。（5）累計(jì)欠退稅由中央財政負(fù)擔(dān)。通過完善法律保障機(jī)制等，加快推進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)自營出口，積極引導(dǎo)外貿(mào)出口代理制發(fā)展，降低出口成本，進(jìn)一步提升我國商品的國際競爭力。從2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央和地方按75比25的比例共同負(fù)擔(dān)。（2）加大中央財政對出口退稅的支持力度，從2003年起，中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入增量首先用于出口退稅。改革的具體內(nèi)容是：（1）適當(dāng)降低出口退稅率。國務(wù)院于2003年10月13日發(fā)布關(guān)于“改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制的決定”，確定了未來實(shí)施出口退稅政策的主要原則：“新賬不欠，老賬要還，完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)，推動改革，促進(jìn)發(fā)展”的原則。由于以上各種原因形成出口退稅欠稅日趨嚴(yán)重，直接影響外貿(mào)企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金短缺，增加了出口成本，也涉及中國投資環(huán)境的信譽(yù)，影響引進(jìn)外資的速度和效率，還引出“出口退稅賬戶托管貸款”，使得退稅問題極有可能形成新的國家、企業(yè)、銀行之間的“三角債”。（5）退稅機(jī)關(guān)與征稅機(jī)關(guān)分離，信息交流不暢，管理疏漏，騙稅行為屢見不鮮。（3）地區(qū)間外貿(mào)發(fā)展不平衡，東部沿海地區(qū)占全國對外貿(mào)易總額的比重高達(dá)90.%以上，由中央財政全部承擔(dān)出口退稅，實(shí)際上給富裕地區(qū)加大一筆“隱性轉(zhuǎn)移支付”，拉大了地區(qū)差距，而且加重了中央對落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付負(fù)擔(dān)。拖欠出口退稅的原因，主要是來自制度性的缺陷，諸如：（1）退稅計(jì)劃管理脫離實(shí)際，年初確定退稅計(jì)劃指標(biāo)，作為每年財政收入的減項(xiàng)，一旦該年的出口貿(mào)易大幅增長，超出計(jì)劃退稅指標(biāo)則無力支付。（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出問題：由于退稅、凈出口、GDP、財政收入與的外貿(mào)出口之間存在著一定的循環(huán)機(jī)制，它們的協(xié)調(diào)互存促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，如果變量間的互動鏈條遭遇阻礙，出口退稅與經(jīng)濟(jì)增長的互動局面就會受到影響。WTO對出口退稅的要求體現(xiàn)于原關(guān)貿(mào)總協(xié)定的第6條款：“一締約國的產(chǎn)品輸入到另一締約國領(lǐng)土，不得因其免納相同產(chǎn)品在原產(chǎn)國或輸出國用于消費(fèi)時所須繳納的稅捐或因這種稅捐已經(jīng)退稅，即對它征收反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅”。在WTO的規(guī)則之下設(shè)置中性的出口退稅制度，是各國參與國際貿(mào)易必然的選擇。值得注意的是，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化程度的加快，世界貿(mào)易組織（WTO）在制定國際貿(mào)易原則中的地位日益凸現(xiàn)，而出口退稅制度也正是WTO在維護(hù)公平、公開、公正等一般自由貿(mào)易原則下所倡導(dǎo)中性原則的體現(xiàn)。只要這個循環(huán)機(jī)制不被打破，那么退稅、凈出口和GDP三者的互動增長關(guān)系是可長期保持的。從經(jīng)濟(jì)理論來說，對于一國經(jīng)濟(jì)來說，凈出口增加能帶動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長，而出口退稅是對出口貿(mào)易的有力支持，因此出口退稅對本國GDP的增長有巨大的貢獻(xiàn)作用。例如，韓國和中國都出口彩電，假如