【正文】 韓國對出口的彩電不征間接稅，而中國政府卻對出口彩電征稅，那么，中國彩電在國際上的價格競爭力就減弱了，中國政府通過出口退稅將直接提高國內企業(yè)的競爭力，使中國產品和國際產品在韓國市場上處于公平的競爭地位。出口國政府之所以愿意退稅，除了遵循國際稅收間的慣例，更主要的原因是雙重征稅會使本國出口商品的價格在國際市場上處于不利地位。根據本章第一部分的國際稅收理論，國際重復征稅會導致稅收超額負擔和社會凈損失增加，鑒于對消費商品征稅一般遵循屬地原則的考慮，出口國通過退稅來避免雙重征稅，將是解決上述問題的一條有效途徑。出口商品的國際重復征稅，是由于進口國在產品的最終消費階段還要征收間接稅導致的?！憋@然，斯密從政府鼓勵出口和退稅不干預自由市場經濟的角度，論述了出口退稅對于出口商的重要性，他的出口退稅“中性”思想成為了20世紀后各國制定退稅政策的基石，“退稅”這個經濟概念從此正式進入了經濟學研究的領域。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。這種獎勵，不會驅使大部分的資本，違反自然趨勢，轉向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅使這部分資本中的任何部分轉到其他用途去。答：早在18世紀，“退稅”及其原理，他認為：商人和制造業(yè)者不以國內市場為滿足，而謀求最廣大的國外市場，但由于他們的國家在外國沒有管轄權，他們只好請求獎勵輸出，“在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。我國財政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財政支出占GDP的比重都是于1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實行積極的財政政策以后，回升速度較快。但是，財政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經濟發(fā)展的一般規(guī)律，而我國經濟改革初期之所以逐年下降，是因為了改變計劃經濟時期政府包得過多、統得過死的局面，調整政府職能和分配格局，激發(fā)經濟活力，推進經濟體制改革。經濟改革首先要解決的核心問題是調動起千千萬萬個微觀經濟主體的積極性，使社會主義經濟充滿勃勃生機，為實現這一目標，實行放權讓利政策顯然是一個必要條件。簡言之，在改革前的社會主義經濟中，國家扮演了一個總企業(yè)家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現，便是實行“統收統支”制度，既然要“統”，財政支出占GDP的比重就必然較高。在經濟體制改革前，我國財政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當時的計劃經濟體制決定的。1995年以前這段時間內，由于財政支出增長速度慢于GDP增長速度，導致財政支出占GDP的比重一路下滑，1986年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。改革開放后我國財政支出絕對數除1980、1981兩年負增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。答：根據瓦格納法則等對財政支出規(guī)模的一般性描述，財政支出的規(guī)模，或者說，財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達到一定水平則相對穩(wěn)定；同時，由于各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同發(fā)展時期，這一比重的高低也是不同的。財政平衡可以直接調節(jié)社會總需求，間接調節(jié)社會總供給。（2）國民經濟整體平衡的目標是社會總需求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而不過是總供求平衡一種手段。假定國內的儲蓄與投資的赤字等于貿易經常賬戶赤字，則財政便無資可籌，這也是一種排擠效應，是民間投資排擠政府支出的排擠效應。這表示非政府部門的儲蓄、投資賬戶也出現赤字，需要籌資彌補。在這種情況下，S＝I，M＞X與G＞T的組合。在這種情況下，政府動用了全部從國外流入的資源，且國外流入的資源數量與財政赤字相等。（2）S＝I。政府既動用了國外資源，也動用了國內結余資金。大體可以分以下幾種情況：（1）S＞I。假定M－X＞0，即貿易經常賬戶處于赤字狀態(tài)，這表明一部分國外資源流入國內以補充國內總供給。因此，赤字可以在一定條件下以替代支出的方式嵌入總需求，而不改變需求總量；如果財政赤字超過儲蓄、投資賬戶結余，那么，赤字就會以增加新的需求的方式疊加在原有的總需求之上擴張總需求。按照恒等式的邏輯，財政赤字的增加，可以不影響需求總量，因為彌補赤字的資金可以來源于民間的儲蓄結余。即：M－X＝0，有G－T ≡ S－I…………………(3)即：財政赤字≡儲蓄、投資賬戶結余這個公式表達了一個重要的經濟學原理：一個部門的赤字正是另一個部門的結余。根據恒等式(1)，我們可以列出描述財政赤字的預算恒等式：G－T≡(S－I)+(M－X)…………………………(2)恒等式左邊表示預算收支平衡狀況，這個預算恒等式可以理解為：財政赤字≡儲蓄、投資賬戶結余+貿易經常賬戶赤字。這個恒等式可以理解為：不論經濟處于何種狀態(tài)，在給定的時期內，作為總供給的收入流量恒等于作為總需求的支出流量。3．簡述財政平衡與總量平衡的關系答：我們運用國民收入決定模型分析簡單的財政赤字與社會總量平衡的關系。在這一切點上，納稅人以稅后收入購買商品所得效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P3與軸線的垂直距離乘以衣物價格，用于食品的支出為P3與軸線的水平距離乘以食品價格。現假定只對食品征稅，稅款為BE乘以食品價格，對衣物不征稅。以下圖來說明。由以上分析可以看出，由于政府課征一次性稅收而使納稅人在購買商品的最佳選擇點由P1移至P2，這說明在政府課稅后對納稅人的影響，表現為因收入水平下降從而減少商品購買量或降低消費水平，而不改變購買兩種商品的數量組合。CD與另一條無差異曲線I2相切，切點為Ｐ2。在這一切點(P1)上，納稅人以其限定的收入購買兩種商品所得到的效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P1，與軸線的垂直距離乘以衣物的價格，用于食品的支出為P１與軸線的水平距離乘以食品價格。由于邊際效應隨數量遞減，無差異曲線呈下凹狀。假定納稅人的收入是固定的，而且全部收入用于購買食品和衣物，兩種商品的價格也是不變的，則將納稅人購買兩種商品的數量組合連成一條直線，即圖中AB線，此時納稅人對衣物和食品的需要都可以得到滿足。我們以下圖來說明。稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應，或者說，稅收對相關經濟變量的影響都可以從這兩個方面進行分析?！?。此外，疾病的風險是最難以確知的，在私人市場上，人們化解風險的方法是購買商業(yè)保險，但商業(yè)保險的趨利性必然產生“逆向選擇”，即選擇低風險的保險對象，而政府的公共衛(wèi)生服務帶有社會保險的性質，讓疾病的社會風險在更大的范圍內由政府承擔，高風險者不受排斥，為勞動者提供了可靠的后盾。現在，人們越來越認為，衛(wèi)生保健是一種人人應有的權利，而不是一種基于經濟基礎上的特權。市場是以個人對勞動和資本貢獻的大小來分配收入，而勞動的貢獻是以個人的健康為前提的，衛(wèi)生條件以至于疾病卻是對健康和勞動能力的一種極大的威脅。公共衛(wèi)生支出還包括提供衛(wèi)生防疫一類的活動，而衛(wèi)生信息是一種具有外部效應和非排他性的公共產品，市場不可能充分提供衛(wèi)生、免疫、營養(yǎng)以及計劃生育等信息方面免費服務。公共衛(wèi)生領域是具有很大外部效應的純公共物品，包括安全飲用水、傳染病與寄生病的防范和病菌傳播媒介的控制等。二、簡述題：。所得稅尤其是個人所得稅的減稅，主要在于增加人們的可支配收入，它的擴張效應體現在需求方面。同時，減稅的種類和方式不同，其擴張效應也不同。財政支出是社會總需求的直接構成因素，財政支出規(guī)模的擴大會直接增加總需求，增加支出的乘數效應大于減稅的乘數效應。6．擴張性財政政策答：擴張性財政政策是指通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。其中也包括地方財政上下級之間，上級財政（如?。ο录壺斦笨诘膹浹a。4．國債負擔率答：由于國債的應債來源，從國民經濟總體看就是GDP，所以，國債規(guī)模通常是用當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重來表示，稱為國債負擔率。彈性（系數）大于1，表明財政收入增長速度快于GDP 增長速度。所以預算外資金收入也是來源于收費，不過是預算外收費。財政部門在銀行開設統一的專戶，用于預算外資金收入和支出管理。其范圍主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費、基金和附加收入等；國務院或省級人民政府及其財政、計劃（物價）部門審批的行政事業(yè)性收費；國務院及財政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門所屬單位集中上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統籌資金；其他未納入預算管理的財政性資金。在公共品的非競爭性、非排他性中，非排他性是公共品的基本屬性，而且非競爭是由公共品的自身的因素決定，而排他性則是由外生因素決定。由于存在非排他性意味著可能形成“免費搭便車者”，導致其補償的不足，從而使之供給出現不足。公共物品的特征有兩個：一是非排他性；二是非競爭性。因此，人類社會需要的各式各樣的商品和服務，依據需要主體和供給渠道的不同，可以分為兩大類：公共物品和私人物品。從商品和服務的供給渠道來看，在市場經濟體制下，供給的主渠道是市場，即凡是市場上有的東西人們可以到商店里購買。參考答案一、名詞解釋1．公共物品答：公共物品是和私人物品對應的。3．簡述財政平衡與總量平衡的關系三、論述題：（兩題選一題，每題30分），來分析我國財政支出占GDP比重變化的特殊性。第二篇：財政學考題及答案財政學考題及答案一、名詞解釋：（每題5分，共30分）公共物品預算外資金財政收入增長彈性系數國債負擔率縱向財政缺口擴張性財政政策二、簡述題：（三題選兩題，每題20分，共40分）。3）財政風險、經濟風險和金融風險相互聯系。2）財政具有投資拉動、擴大總需求的作用。財政風險可能轉化為經濟風險的原因是：1）財政作為政府重要的政策工具，基本職能之一是穩(wěn)定和發(fā)展經濟，平滑經濟波動性。2）強化執(zhí)行的時效，有效控制風險點。特別是隨著積極蹭著推進，財政規(guī)模擴大，對私人部門資源調節(jié)的作用干預加大，一方面影響個人、企業(yè)積極性，另一方面也可能降低整體資源配置效率。政府支出對國民收入有加倍擴大的作用，積極財政政策無疑可以擴大這種反向調節(jié)的作用。3）保持經濟運行在合理區(qū)間在當前外部不確定性增多的情形下，有助于支持擴大內需調整結構，促進經濟發(fā)展，保持經濟運行在合理區(qū)間。中國積極財政政策對穩(wěn)定經濟運行起到哪些作用？未來需要注意什么問題 1）擴大內需增加財政支出，特別是購買性支出，可以擴大社會總需求。1）但降低對土地財政的依賴，必然減少財政收入，需要新的收入源來支撐日益增長的支出，房地產稅的開征面臨以購房者的反對。5）城鎮(zhèn)化進程推動了對城市土地的需求，需求大于供給，導致地價的快速上漲。3）土地管理制度不規(guī)范，地方政府對土地資源強大的控制權，能以低廉的征地補償金獲得無限征用農村集體土地的權利，農民作為另一方，完全處于弱勢。1）1994年分稅制改革，“權利上交，事權下方”，中央和地方的在財權和事權上不對等，是造成土地財政的根本原因。營業(yè)稅是地稅唯一稱為主體稅的，去掉營業(yè)稅大幅影響地稅的收入。比如歷史欠稅的征繳，比如納稅人種類劃分不一的問題。2）營改增后相關稅收法律法規(guī)修訂相對滯后，發(fā)生征納爭議造成征管困難和成本。4）有利于優(yōu)化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康發(fā)展營改增，優(yōu)化資源配置，消除制約服務業(yè)發(fā)展的稅收制度障礙，同時減輕生產性服務業(yè)產業(yè)鏈的稅負，為部分行業(yè)帶來稅負降低的優(yōu)勢，帶動了投資、消費、出口的增長，促進國民經濟增長。2）有利于社會專業(yè)化分工營改增后，允許進項稅抵扣，許多服務部門從母體企業(yè)分離、服務外包越來越多，引導了社會專業(yè)分工3）有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力。營改增對國民經濟發(fā)展有哪些作用？需要注意哪些現實問題？ 作用1）有利于完善稅制，消除重復征稅。多部門征管，不利于征管的規(guī)模效應。3）廣義宏觀稅負分布看，部分人群商品承擔了過重稅負，影響政府調控手段的選擇，例如房地產市場上的廣義稅負很重。2）政府收入調節(jié)作用有限，收入負擔不夠均勻、不夠透明。不足1）結構不合理，稅收收入中間接稅占比70%較高，稅收都可通過稅負轉嫁來影響物價，而人們對政府收支的感知很弱。試評價中國政府收入體系的優(yōu)勢和不足政府收入包括四個部分，一般預算收入、政府性基金收入、社保費收入、國有資本收入 中國政府收入占比較高40%以上，具有制度優(yōu)勢，可以集中力量辦大事、更好的實現宏觀經濟調節(jié)。加大基礎設施領域補短板。一行一頁、一城一地，采取有力措施補短板。2）現代服務業(yè)和民生繼續(xù)領域。補短板是深化供給側結構性改革的重點任務。下半年擴大有效投資應結合城鄉(xiāng)經濟發(fā)展、東中西部經濟發(fā)展階段和實際需要，優(yōu)化投資空間布局。根據綠色發(fā)展理念補綠色經濟短板增加綠色經濟指標，將綠色環(huán)保的外部性內在化，引入資源稅、污染稅，碳排放權、綠色金融債等機制，培育發(fā)展綠色經濟。通過獎勵、補貼和優(yōu)惠貸款等方式持續(xù)加大對關鍵技術研發(fā)的支持力度，引導資金流向關鍵技術研發(fā)，培育長期投資動能。不過，這類產品呈現準公共產品的特征，在供給主體的確定和提供方式的選擇上，仍然需要精巧的設計，避免低端重復和無效投資。旅游、養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等是我國消費升級的重要方向。為防止杠桿率和金融風險過度上升，公共投資的原則是不搞大水漫灌式的強刺激，找準公共投資領域中的短板，精準投資。中國公共投資領域的短板在何處？有哪些新的舉措正在補短板對于競爭性市場投資領域，應盡可能優(yōu)化市場環(huán)境，按照市場規(guī)律，清理僵尸企業(yè)，為投資不足的領域騰出更多資源。社會因素，就業(yè)、醫(yī)療、城鎮(zhèn)化等社會因素會影響對公共物品的需求，進而影響財政支出規(guī)模。影響和控制財政支出規(guī)模的因素有： 1）宏觀因素經濟型因素，經濟發(fā)展的不同階段對財政支出規(guī)模的要求不同，但是財政收入的增長會影響個人、企業(yè)從事生產的積極性，因而財政支出的增長收到財政收入增長的可能性制約。6）此外，另外三張預算本的受益者缺乏公開透明的意愿。3）歷史發(fā)展原因，當前政府支出中關系民生福利的占比偏低，民眾對預算的關注不大。第三，要依托于現代稅收制，增加稅收負擔的公開透明，逐步增加稅收負擔分配上的公平正義 難點有，1）稅收收入結構是畸形的，間接稅比例過大，政府