【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核算形式及領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間等；（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況或職責(zé)履行情況，包括單位核算數(shù)和領(lǐng)導(dǎo)人員的業(yè)績(jī)數(shù)；（四）離任時(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況；（五）固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值及期初、期末變化情況；（六）遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的，應(yīng)劃分領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任；（七）單位期末的或有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、遺留未決事項(xiàng)和潛在損益情況，原則上按領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任定性定量；（八）對(duì)單位存在的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行處理、處罰決定的依據(jù)及意見(jiàn)；（九）對(duì)單位經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的整改、改進(jìn)的意見(jiàn)及建議；（十）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、決策能力、管理水平、遵紀(jì)守法等方面的綜合評(píng)價(jià)。（十一）需要反映的其他情況。（以上第二、四、五、七、十項(xiàng)在審計(jì)時(shí)可視情況簡(jiǎn)化或省略）第六章審計(jì)決定及審計(jì)意見(jiàn)書(shū)第三十九條審計(jì)決定及審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的主要內(nèi)容包括：（一）主管機(jī)關(guān)關(guān)于研究和同意審計(jì)報(bào)告的表述；（二）對(duì)被審計(jì)人或單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為依法作出的具體處理、處罰決定及依據(jù)；（三）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、損益不實(shí)和財(cái)務(wù)核算方面問(wèn)題作出的賬務(wù)調(diào)整具體意見(jiàn)及依據(jù)；（四）關(guān)于改進(jìn)企業(yè)（單位）經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)或建議；（五）關(guān)于決定、意見(jiàn)落實(shí)的時(shí)間和反饋要求。（六）所附的審計(jì)報(bào)告。第七章委托審計(jì)第四十條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，交通審計(jì)部門若因?qū)徲?jì)力量不足，可以根據(jù)不同情況委托內(nèi)部審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定由委托單位下達(dá)。第四十一條接受委托的內(nèi)部審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)組織，應(yīng)根據(jù)本辦法第三、四章審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序的要求開(kāi)展審計(jì)。第四十二條交通審計(jì)部門應(yīng)對(duì)受托單位提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。審查事項(xiàng)包括：審計(jì)事實(shí)是否清楚；審計(jì)證據(jù)是否確鑿；定性、定量是否準(zhǔn)確；審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；處理、處罰建議是否合法合規(guī)、適度。必要時(shí)由委托單位進(jìn)行復(fù)審。第四十三條委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)的審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位支付。第八章附則第四十四條本辦法由市交通委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。2001年4月24日發(fā)布的《武漢市交通企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（武交審字[2001]59號(hào)）同時(shí)廢止。第三篇：公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則2013年公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，不斷規(guī)范中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員在管理工作中勤政廉政行為，提高中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高，參照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和集團(tuán)公司廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員包括集團(tuán)公司職能部門行政正職(含主持工作的副職，下同)領(lǐng)導(dǎo)人員，各分、子公司行政正職領(lǐng)導(dǎo)人員，各分、子介司分廠(車間、部門)正職領(lǐng)導(dǎo)人員。第三條上市公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按上市公司相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。第二章任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任第四條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和效益性以及本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。第五條直接責(zé)任是指中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間直接應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括以下內(nèi)容:(一)本單位故意違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定的責(zé)任。(二)授意、指使、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定的責(zé)任。(三)失職、讀職的責(zé)任。(四)其他故意違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司規(guī)定的直接責(zé)任。第六條主管責(zé)任是指中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。第三章任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要工作內(nèi)容第七條對(duì)集團(tuán)公司直屬部門及各分、子公司職能部門等無(wú)經(jīng)濟(jì)來(lái)源單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)審查被審計(jì)單位是否執(zhí)行了集團(tuán)公司頒布的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并對(duì)被審計(jì)單位主辦的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、合法性進(jìn)行審計(jì)。(二)審查被審計(jì)單位執(zhí)行集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃情況及計(jì)劃執(zhí)行的效果。(三)審查被審計(jì)單位各項(xiàng)費(fèi)用支出是否超過(guò)與上級(jí)單位簽仃的承包指標(biāo)(如費(fèi)用支出超過(guò)承包指標(biāo)，應(yīng)有上級(jí)批示的報(bào)告)。(四)審查被審計(jì)單位是否有中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，是否重視員工的技術(shù)、技能培訓(xùn)，是否具有持續(xù)發(fā)展能力。(五)其他方面審計(jì)，包括審查有無(wú)貪污、挪用、行賄受賄、以權(quán)謀私問(wèn)題及其他違反規(guī)定的行為。第八條對(duì)集團(tuán)公司職能部門及各分、子公司等有經(jīng)濟(jì)來(lái)源單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查:，各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否符合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，在日常工作管理中是否能夠貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。(二)對(duì)被審計(jì)單位是否完成與集團(tuán)公司簽仃的各項(xiàng)承包指標(biāo)進(jìn)行審查:。，如費(fèi)用支出超過(guò)承包指標(biāo)，看其是否與收入同比例增長(zhǎng)。、上繳款項(xiàng)是否達(dá)到任期目標(biāo)。(三)流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì):，確定貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，收支業(yè)務(wù)是否合理、合法。，購(gòu)入、售出計(jì)價(jià)及核算是否準(zhǔn)確，投資收益是否符合規(guī)定，有無(wú)盲目投資給分、子公司帶來(lái)?yè)p失。、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的結(jié)算業(yè)務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)壞賬損失，已核銷的壞賬呆賬損失其理由和審批手續(xù)是否完備。，在管理上是否定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)、清查。盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的認(rèn)定程序和審批手續(xù)是否完備，產(chǎn)生原因及經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否得到落實(shí)。有無(wú)盲目采購(gòu)形成超儲(chǔ)積壓，儲(chǔ)備的物資是否賬賬相符、賬實(shí)相符。(四)固定資產(chǎn)審計(jì):，有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度，核算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。、報(bào)廢、盤盈、盤虧、調(diào)出是否符合規(guī)定，核算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。，審批程序是否符合規(guī)定，資金是否到位，有無(wú)資金沉淀、呆滯及挪用現(xiàn)象。、完整，能否做到保值、增值。(五)長(zhǎng)期投資審計(jì):、合法，會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理是否正確，投資項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，投資合同或協(xié)議是否合法有效。、處置及其投資收益或損失的核算是否符合國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，進(jìn)行長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，債券賬實(shí)是否相符，投資是否安全，責(zé)、權(quán)、利是否明確。(六)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計(jì):，年底無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是否屬實(shí)，是否提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。，與原始憑證核對(duì)有無(wú)不實(shí)，遞延期限是否合理，記賬方法、會(huì)計(jì)核算是否正確。(七)負(fù)債及或有負(fù)債審計(jì):需要，核算是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定。、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款及其他應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的入賬金額是否真實(shí)，有無(wú)隱匿其他收入或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問(wèn)題。工資總額構(gòu)成、工資性補(bǔ)貼的發(fā)放和福利費(fèi)用的用途是否符合規(guī)定。，如對(duì)外提供了經(jīng)濟(jì)擔(dān)保是否取得了反擔(dān)保協(xié)議和是否有避免該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。(八)損益審計(jì):、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益是否真實(shí)，所有收入是否能夠統(tǒng)一納入核算。、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的構(gòu)成是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無(wú)費(fèi)用明細(xì)不清等現(xiàn)象。、預(yù)提費(fèi)用、材料成本差異的計(jì)提、分配、攤銷是否符合規(guī)定。，有無(wú)把資本性支出列入收益性支出或收益性支出列入資本性支出，影響當(dāng)期盈虧的事項(xiàng)。(九)所有者權(quán)益審計(jì):、資本公積的構(gòu)成是否屬實(shí)。資本的增加減少是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)虛增資本或隱瞞資本事項(xiàng)，任期內(nèi)資產(chǎn)是否保值和增值。(十)其他方面審計(jì):、挪用、行賄受賄、以權(quán)謀私問(wèn)題。、挪用物資、用白條抵庫(kù)存、侵占財(cái)產(chǎn)問(wèn)題。、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、設(shè)備更新是否取得進(jìn)展。、技能培訓(xùn)及勞動(dòng)保護(hù)工作。、拼消耗及其他只顧眼前利益、忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的問(wèn)題。第九條對(duì)生產(chǎn)分廠(車間)等有經(jīng)濟(jì)來(lái)源，但不具有法人資格單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)審查有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否建立，并對(duì)其建立的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)。(二)審查與上級(jí)主管部門簽仃的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)完成情況。(三)審查自有資金來(lái)源是否符合集團(tuán)公司規(guī)定，是否有截留收入和隱瞞收入的現(xiàn)象。(四)審查自有資金支出是否按照集團(tuán)公司規(guī)定使用分配，對(duì)未按規(guī)定使用分配的應(yīng)查明原因。(五)其他方面審計(jì):、挪用、行賄受賄、以權(quán)謀私問(wèn)題。、挪用物資、用白條抵庫(kù)存、侵占財(cái)產(chǎn)問(wèn)題。、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、設(shè)備更新是否取得進(jìn)展。、技能培訓(xùn)及勞動(dòng)保護(hù)工作。、拼消耗及其他只顧眼前利益、忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的問(wèn)題。第四章任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作程序和方法第十條集團(tuán)公司審計(jì)部門接到“審計(jì)委托書(shū)”后，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”。第十一條被審計(jì)單位接到“審計(jì)通知書(shū)”后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)按照集團(tuán)公司審計(jì)部門的要求，全面、如實(shí)地提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料。(一)對(duì)集團(tuán)公司職能部門及各分、子公司職能部門等無(wú)經(jīng)濟(jì)收入單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提供的資料:1，被審計(jì)人員的職責(zé)范圍及任期內(nèi)的“述職報(bào)告”。(二)對(duì)集團(tuán)公司職能部門及各分、子公司等有經(jīng)濟(jì)收入來(lái)源單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提供的資料:“述職報(bào)告，’。、賬冊(cè)、統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料。、協(xié)議及與本單位經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要(記錄)和工作總結(jié)。、發(fā)展或經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)。、負(fù)債、損益以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的資料。、盤虧資料。(三)對(duì)生產(chǎn)分廠(車間)等有經(jīng)濟(jì)收入但不具有法人資格單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提供的資料:“述職報(bào)告”。、報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。、協(xié)議及與本單位經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的紀(jì)要(記錄)和工作總結(jié)。、盤虧資料。(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。時(shí)故意提供虛假材料的，一經(jīng)查實(shí)將由集團(tuán)公司給予必要的組織處理或追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。(五)下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”后，集團(tuán)公司審計(jì)部門將根據(jù)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制仃審計(jì)工作方案，并組織實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，將廣泛聽(tīng)取被審計(jì)單位其他領(lǐng)導(dǎo)人員及各類人員和職工代表的意見(jiàn)。第五章任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告第十二條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，由集團(tuán)公司審計(jì)部門提出“審計(jì)報(bào)告”?！皩徲?jì)報(bào)告”是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)后，對(duì)其任職期間財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性以及任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況而闡明審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，是對(duì)被審計(jì)單位做出最終審計(jì)決定的具有證明性質(zhì)的綜合性文件。第十三條集團(tuán)公司審計(jì)部門提交“審計(jì)報(bào)告”前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員的意見(jiàn)。“審計(jì)報(bào)告”經(jīng)被審計(jì)人員簽署意見(jiàn)后，由審計(jì)人員簽名并加蓋集團(tuán)公司審計(jì)部門印章后，呈報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。第十四條“審計(jì)報(bào)告”應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，正確區(qū)分前任與現(xiàn)任的責(zé)任，正確區(qū)分集體與個(gè)人的責(zé)任?！皩徲?jì)報(bào)告”的內(nèi)容和所列數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，語(yǔ)言表達(dá)要簡(jiǎn)練，重點(diǎn)要突出。審計(jì)處理意見(jiàn)和建議要明確具體、切實(shí)可行，并可供被審計(jì)單位糾錯(cuò)防弊、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。第十五條“審計(jì)報(bào)告”應(yīng)包括以下內(nèi)容:(一)“審計(jì)報(bào)告”的標(biāo)題。報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能準(zhǔn)確反映出審計(jì)活動(dòng)的主題，使“審計(jì)報(bào)告”的接受者對(duì)被審計(jì)單位、被審計(jì)人員、審計(jì)內(nèi)容及范圍等一目了然。報(bào)告的標(biāo)題由報(bào)告事由加文種名稱組成，如